비료에 부가가치세를 부과하지 않는 나라는 없습니다.

베트남이 해당 지역 및 세계와 통합되면서, 자립적인 비료 생산 산업을 촉진하기 위해서는 세금 정책이 다른 국가와 일관성을 유지해야 합니다.

베트남이 해당 지역 및 세계와 통합되면서, 자립적인 비료 생산 산업을 촉진하기 위해서는 세금 정책이 다른 국가와 일관성을 유지해야 합니다.

중국, 러시아, 인도는 세계 3대 비료 생산국이자 수출국이다.

중국의 현행 세금 정책에 따르면 비료에는 13%의 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 중국은 녹색하고 지속 가능한 농업 이니셔티브를 지원하기 위해 비료에 대한 일부 세금 및 보조금 정책을 조정할 계획입니다. 러시아에서는 VAT가 20%이고, 인도에서는 13%입니다.

“비료는 석유, 원유, 천연가스 등 화석연료를 복잡한 가공 과정을 거쳐 만드는데, 세금 부과에는 이를 담당하는 산업 전체가 관여하게 됩니다. 태국, 말레이시아, 싱가포르는 모두 비료에 VAT를 적용합니다. 베트남처럼 비료에 VAT를 적용하지 않는 나라는 없습니다."라고 베트남 농업 총연합 사무총장인 응웬 트리 응옥 씨가 말했습니다.

베트남은 비료 생산 산업을 형성하기 시작했습니다. 지금까지 베트남에는 다양한 유형의 비료를 생산하는 수백 개의 공장이 있으며, 수억 톤의 비료를 생산하고 있습니다. 매년 농업 분야에서는 모든 종류의 비료를 약 1,100만~1,200만 톤 사용합니다. 이는 비료가 농산물이며, 국가 정책에서 농업은 다른 유형의 상품과는 다르게 우선순위가 정해져야 할 상품으로 여겨진다는 것을 보여줍니다.

"적당히 낮은 VAT 세율은 VAT가 부과되지 않는 세율보다 훨씬 더 유리합니다." 세무총국 대기업 세무 관리부 전임 이사인 응웬 반 풍 씨가 단언했습니다.

응우옌 반 풍 씨는 개방형 경제에서 외국과 거래하고 비과세 비료를 들여오는 것은 기업 운영과 비료 가격에 큰 영향을 미친다고 분석했습니다. 2014년에는 5% 세금을 내는 것이 세금을 내지 않는 것보다 낫다는 것을 증명하는 자료가 없었습니다. 하지만 10년이 지나자 큰 그림이 나타났습니다.

전문가는 구체적으로, 첫째, 수입 비료가 세계무역기구(WTO) 가입 약속에 따라 국내 생산품과 동일하게 적용되기 때문에 국가 예산이 수입으로 인한 VAT 수입을 잃었다고 밝혔습니다(매년 1조 VND 이상 손실될 것으로 추산).

두 번째, 모든 투입 VAT가 공제되지 않아 국내 비료 가격이 상승(가격 인상 효과)했습니다. 이로 인해 기업은 원가에 VAT를 포함시켜야 했고 판매 가격이 상승했습니다. 비료협회 보고서에 따르면, 법률 71/2014가 시행된 이후 국내 질소비료 가격이 7.2~7.6% 상승했습니다. DAP 비료는 7.3~7.8% 증가하였고, 과인산비료는 6.5~6.8% 증가하였습니다. NPK와 유기비료는 5.2~6.1% 증가했다.

셋째, 수입 비료는 부가가치세가 부과되지 않고 수출국에서 환급받기 때문에(예: 중국 13%, 러시아 20%, 인도 13%) 수입으로 인한 국가 예산 수입 손실과 함께 국내 비료 생산 산업에도 많은 어려움을 초래합니다.

"비료가 VAT 면제 범주로 전환되면서 베트남은 3면 모두에서 손실을 입습니다. 국가는 국가 예산 수입을 잃고 세계 비료 가격이 상승할 때 국내 가격을 낮추기 위한 농업에 대한 합법적 지원 메커니즘을 여전히 구현할 수 없습니다. 농부들은 비료 가격이 오르든 내리든 가격 인하 또는 투입 비용 감소의 혜택을 받지 못합니다. 그 이유는 기업이 공제 불가능한 투입 VAT를 원가에 반영하고 이를 판매 가격에 추가해야 자본을 보존할 수 있기 때문입니다. "국내 비료 제조업체는 세계 비료 가격이 오르거나 내리는 두 경우 모두 수입 비료와 경쟁하는 데 항상 불리한 입장에 있습니다."라고 Phung 씨는 문제를 제기했습니다.

비료는 VAT 과세 대상이 아니기 때문에 많은 경우 비료기업은 (규정에 따라 수출물품의 투입 VAT를 공제하기 위해) 방금 수출을 완료하였습니다. 동시에 비료는 해외에서 수입해야 합니다. 현재 비료제품에 대한 VAT 규정이 유지된다면, 앞으로도 이런 일이 계속 일어날 수 있으며, 이는 거시경영에 잠재적인 리스크로 이어질 수 있습니다.

Phung 씨는 비료를 5% VAT 세금에 포함시키는 제안 외에도 부가가치세법을 개정하기 위해 프로젝트의 제15조를 개정할 것을 제안했습니다. 재무부가 부가가치세 법 개정 프로젝트에 대한 정부에 보낸 보고서에서 세금 환급 사례에 대한 초안의 제15조 3항에는 "... 부가가치 세율 5%가 적용되는 상품만 생산하고 서비스를 제공하는 사업체가 12개월 또는 4분기 후에 3억 VND 이상에서 전액 공제 되지 않은 투입 부가가치세가 있는 경우 부가가치세 환급을 받을 자격이 있습니다."라고 명시되어 있습니다.

“제 생각에는 위의 문구에서 ‘단지’라는 단어를 삭제해야 합니다. 규정에 따르면 5%의 VAT 세율 하나만 있는 사업체는 세금 환급을 받을 수 있는 것으로 이해할 수 있습니다. 두 개 이상의 VAT 세율을 가진 사업체는 세금 환급을 받을 수 없습니다. 이는 두 개 이상의 VAT 세율을 가진 사업체에 불공평합니다.”라고 세무 전문가가 분석했습니다.

실제로 기업은 자유롭게 사업을 할 수 있으므로 대부분 기업은 여러 산업에서 운영되고, 5%의 부가가치세가 부과되는 한 분야에서만 제품을 생산하는 기업은 거의 없습니다. 따라서 부가가치세 법을 개정하면 5% 부가가치세가 부과되는 상품을 생산하고 용역을 제공하는 동일 산업 내 사업체에 대한 형평성을 보장할 필요가 있습니다.

예를 들어, 사업체가 비료 제조업자이자 화학제품 판매업체인 경우, 비료 상품에 5%의 부가가치세가 부과되고 화학제품에 10%의 세금이 부과된다면 해당 사업체는 환급받지 못합니다. 따라서 '단지'라는 용어는 세금 환급 대상을 제한할 뿐, 5% 부가가치세가 부과되는 상품을 생산하고 서비스를 제공하는 동일 산업 내 사업체에 대한 형평성을 보장하지 않습니다.

응우옌 트리 응옥 총리도 국회 대의원들의 이해를 바라고 있습니다. "저는 VAT가 세수입의 큰 원천이며 세금 제도의 기둥 중 하나라는 것을 알고 있지만, 우리는 그것을 지속 가능하고 효과적으로 만들어야 합니다. 따라서 비과세 대상의 부가가치세를 5% 세율로 과세 대상에 적용하는 것은 매우 필요합니다.

풍 씨는 비료 사업에 5% 부가가치세가 적용되면 베트남 비료 협회가 사업체와 회의를 갖고, 사업체가 투입 세액을 공제하고 사람들에게 판매 가격을 낮추고, 세금 조정의 이점을 입증하고, 농업 경제에 효과적으로 기여해야 한다고 제안했습니다.

“5% 부가가치세를 적용하는 것은 국민의 이익을 위한 것이지, 투입가격을 공제했기 때문에 비료값이 5% 오르는 것이 아니기 때문에 판매가격이 오를 이유가 없다는 것을 농가에 설명해야 합니다.

과학자들은 5% VAT를 적용하는 것이 세금 면제보다 더 유익하다는 정보를 제공해야 합니다. "10년 전에는 기회가 없었지만, 지금은 더 좋은 기회가 생겼습니다." 세무총국 대기업 세무관리국 전임 국장이 강조했습니다.

출처: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html