비료에 부가가치세를 부과하지 않는 나라는 없습니다.

베트남이 지역 및 세계 와 통합됨에 따라, 자립적인 비료 생산 산업을 촉진하기 위해 세금 정책은 다른 국가와 일관성이 있어야 합니다.

베트남이 지역 및 세계와 통합됨에 따라, 자립적인 비료 생산 산업을 촉진하기 위해 세금 정책은 다른 국가와 일관성이 있어야 합니다.

중국, 러시아, 인도는 세계 3대 비료 생산국이자 수출국이다.

중국의 현행 세금 정책에 따르면 비료에는 13%의 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 중국은 녹색하고 지속 가능한 농업 이니셔티브를 지원하기 위해 비료에 대한 일부 세금 및 보조금 정책을 조정할 계획입니다. 러시아에서는 VAT가 20%이고, 인도에서는 13%입니다.

"석유, 원유, 천연가스 등 화석 연료로 만든 비료는 복잡한 가공 과정을 거치기 때문에 세금 부과는 비료 산업 전체와 연관됩니다. 태국, 말레이시아, 싱가포르는 모두 비료에 부가가치세를 부과하고 있으며, 베트남처럼 비료에 부가가치세를 부과하지 않는 나라는 없습니다."라고 베트남 농업총연합회 사무총장 응우옌 트리 응옥(Nguyen Tri Ngoc) 씨는 말했습니다.

베트남은 비료 생산 산업을 형성하기 시작했습니다. 지금까지 베트남에는 다양한 종류의 비료를 생산하는 수백 개의 공장이 있으며, 수억 톤의 비료를 생산하고 있습니다. 매년 농업 부문에서는 약 1,100만~1,200만 톤의 각종 비료를 사용합니다. 이는 비료가 농산물이며, 국가 정책에서 농업은 다른 유형의 상품과는 다르게 우선시되어야 할 상품으로 여겨진다는 것을 보여줍니다.

"적당히 낮은 부가가치세율은 부가가치세 대상이 아닌 경우보다 훨씬 더 유리합니다."라고 세무총국 대기업 세무관리국 전 국장인 응우옌 반 풍 씨가 말했습니다.

응우옌 반 풍 씨는 개방 경제에서 외국과 무역할 때 비과세 비료 수입은 기업 운영과 비료 가격에 큰 영향을 미친다고 분석했습니다. 2014년에는 5% 세금을 내는 것이 세금을 내지 않는 것보다 낫다는 것을 증명하는 자료가 없었습니다. 하지만 10년이 지나자 큰 그림이 드러났습니다.

전문가는 구체적으로 첫째, 수입 비료가 세계무역기구(WTO) 가입 약속에 따라 국내 생산품과 동일하게 적용되기 때문에 국가 예산에서 수입으로 인한 부가가치세 수입이 감소(매년 1조 VND 이상 감소할 것으로 추산)했다고 밝혔습니다.

둘째, 모든 투입 VAT가 공제되지 않아 국내 비료 가격이 상승(가격 인상 효과)하였고, 이로 인해 기업들은 원가에 VAT를 포함시켜야 하였고, 판매 가격이 상승하였습니다. 비료협회 보고서에 따르면, 법률 71/2014가 시행된 이후 국내 질소비료 가격은 7.2~7.6% 상승했습니다. DAP 비료는 7.3~7.8% 증가하였고, 과인산비료는 6.5~6.8% 증가하였습니다. NPK와 유기비료는 5.2~6.1% 증가했습니다.

셋째, 수입으로 인한 국가 예산 수입 손실과 함께, 수입 비료는 부가가치세가 부과되지 않고 수출국에서 환급받기 때문에(예: 중국 13%, 러시아 20%, 인도 13%) 국내 비료 생산 산업에 많은 어려움을 초래합니다.

"비료가 부가가치세 면제 품목으로 전환되면서 베트남은 세 가지 측면에서 손실을 입습니다. 국가는 세수 손실을 입었고, 세계 비료 가격 상승 시 국내 비료 가격을 인하하기 위한 농업 관련 법적 지원 체계도 여전히 마련하지 못하고 있습니다. 농민들은 비료 가격 상승이나 하락에 관계없이 가격 인하 또는 투입 비용 절감의 혜택을 받지 못합니다. 기업은 자본 보존을 위해 공제 불가능한 투입 부가가치세를 원가에 반영하고 판매 가격에 합산해야 하기 때문입니다. 국내 비료 생산업체는 세계 비료 가격 상승이나 하락 시 모두 수입 비료와의 경쟁에서 불리한 입장에 처해 있습니다."라고 풍 씨는 이 문제를 제기했습니다.

비료는 부가가치세 과세 대상이 아니라는 규정으로 인해 많은 경우 비료 기업은 (규정에 따라 수출품의 투입 부가가치세를 공제하기 위해) 단지 수출만 했을 뿐입니다. 동시에 비료는 해외에서 수입해야 합니다. 현재의 비료제품 부가가치세 규정이 유지된다면, 앞으로도 이런 일이 계속 일어날 가능성이 있으며, 이는 거시 경영에 잠재적인 위험을 초래할 수 있습니다.

풍 씨는 비료를 5% VAT 세금에 포함시키는 제안 외에도, 부가가치세법을 개정하기 위해 해당 프로젝트의 제15조를 개정할 것을 제안했습니다. 재무부가 부가가치세법 개정 프로젝트에 관해 정부에 보낸 보고서에 따르면, 세금 환급 사례에 관한 초안 제15조 3항에는 "5%의 부가가치 세율이 적용되는 재화와 용역 만 생산하는 사업장이 12개월 또는 4분기가 지난 후에도 3억 VND 이상에서 전액 공제되지 않은 투입 부가가치세가 있는 경우 부가가치세 를 환급받을 자격이 있다"고 명시되어 있습니다.

"제 생각에는 위 문구에서 '단지'라는 단어는 삭제해야 합니다. 규정에 따르면 5%의 부가가치 세율 하나만 적용받는 사업자는 세금 환급을 받을 수 있는 것으로 이해됩니다. 두 개 이상의 부가가치 세율을 적용받는 사업자는 세금 환급을 받을 수 없습니다. 이는 두 개 이상의 부가가치 세율을 적용받는 사업자에게 불공평합니다. "라고 세무 전문가는 분석했습니다.

사실, 기업은 자유롭게 사업을 할 수 있으므로 대부분 기업은 여러 산업에서 운영되고, 5%의 부가가치세가 부과되는 한 분야에서만 제품을 생산하는 기업은 거의 없습니다. 따라서 부가가치세 법을 개정하여 동일 업종 내에서 5%의 부가가치세가 부과되는 재화와 용역을 생산하는 사업체에 대한 형평성을 확보해야 합니다.

예를 들어, 어떤 사업체가 비료 제조업자이자 화학제품 판매업자인 경우, 비료 상품에 5%의 부가가치세가 부과되고 화학제품에 10%의 세금이 부과되면 해당 사업체는 환급을 받지 못합니다. 따라서 이 용어는 세금 환급 대상을 "단지" 제한할 뿐이며, 5% 부가가치세가 부과 되는 상품을 생산하고 서비스를 제공하는 동일 산업 내 사업체에 대한 공정성을 보장하지 않습니다.

응우옌 트리 응옥 의원은 또한 국회의원들의 이해를 바라고 있습니다. 부가가치세가 세수입의 주요 원천이자 조세 제도의 핵심 요소라는 것을 알고 있지만, 우리는 이를 지속 가능하고 효과적으로 만들어야 합니다. 따라서 비과세 대상에서 5% 세율의 과세 대상 그룹으로 부가가치세를 조정하는 것은 매우 필요합니다.

풍 씨는 베트남 비료 협회가 비료 사업에 5% 부가가치세가 적용되는 경우 사업체와 회의를 갖고, 사업체가 투입 세금을 공제하고 사람들에게 판매 가격을 낮추고, 세금 조정의 이점을 입증하고 농업 경제에 효과적으로 기여해야 한다고 제안했습니다.

"농부들에게 5%의 부가가치세를 적용하는 것은 국민의 이익을 위한 것이지, 투입가격이 공제돼 비료 가격이 5% 오르는 것이 아니므로 판매가격이 오를 이유가 없다는 것을 설명해야 합니다.

과학자들은 5%의 VAT를 적용하는 것이 세금 면제보다 더 유익하다는 정보를 제공해야 합니다. "10년 전에는 기회가 없었지만, 지금은 더 좋은 기회가 생겼습니다."라고 세무총국 대기업 세무관리국 전 국장은 강조했습니다.

출처: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html