개인 소득세 정산을 위한 빠른 가이드

개인소득세 정산은 어떻게 이루어지는지 알려주시겠습니까? - 독자 Binh An

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1. 개인소득세 정산이란 무엇인가요?

2019년 세무행정법 제3조 제10항에 따르면, 개인소득세 정산이란 법률의 규정에 따라 과세연도 또는 과세연도의 시작일부터 과세의무를 발생시키는 활동의 종료일까지의 기간 또는 과세의무를 발생시키는 활동의 발생일부터 종료까지의 기간에 대하여 납부해야 할 세액을 결정하는 것을 말한다.

2. 개인소득세 빠른 납부 안내

2.1 직접 개인소득세 정산

- 준비해야 할 서류

2023년 공식 발송 13762/CTHN-HKDCN 제4절 1항에 따라 개인소득세 확정신고 서류는 다음과 같습니다.

* 급여 및 임금에 대한 세금을 세무 당국에 직접 신고하고 정산하는 개인의 경우

+ 통지문 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행된 개인 소득세 확정 신고서 양식 번호 02/QTT-TNCN.

+ 부양가족에 대한 가족 공제 목록 부록, 양식 번호 02-1/BK-QTT-TNCN은 통지문 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행되었습니다.

+ 당해 연도에 공제된 세금, 일시적으로 납부한 세금, 해외에서 납부한 세금(있는 경우)을 증명하는 서류 사본(원본의 사본).

소득지급기관이 영업을 중단하여 개인에게 세액공제증명서를 발급하지 않는 경우, 세무기관은 세무업계의 데이터베이스를 토대로 세액공제증명서를 요구하지 않고 개인에 대한 세무정산 서류를 검토하고 처리해야 합니다.

소득을 납부하는 기관 또는 개인이 전자 개인소득세공제증명서를 사용하는 경우, 납세자는 전자 개인소득세공제증명서 사본(납세자가 소득을 납부하는 기관 또는 개인이 납세자에게 보낸 원본 전자 개인소득세공제증명서를 인쇄하여 변환한 종이 사본)을 사용해야 합니다.

+ 소득세 납부 기관이 발급한 세금 공제 증명서 사본(세금이 어떤 소득세 신고서에 따라 납부되었는지 명확히 명시) 또는 외국에서 납부한 세금에 대한 은행 문서 사본(외국 법률의 규정에 따라 외국 세무 기관이 납부한 세금을 확인하는 증명서를 발급하지 않는 경우)과 납세자의 확인이 필요합니다.

+ 자선 기금, 인도주의 기금, 교육 진흥 기금(있는 경우)에 대한 기부를 증빙하는 송장 및 문서 사본.

+ 개인이 국제기구, 대사관, 영사관으로부터 소득을 받고 해외에서 소득을 받는 경우, 해외에서 소득을 지급하는 단위 또는 기관이 지급한 금액을 증명하는 서류.

+ 2023년 공식 공문 13762/CTHN-HKDCN 제3절 3항 a항의 지침에 따라 부양가족 등록 파일을 작성합니다(아직 부양가족으로 등록하지 않은 부양가족의 세금 정산 시 부양가족 공제액을 계산하는 경우).

* 급여 및 임금으로부터 과세 소득을 지불하는 조직 및 개인의 경우

+ 통지문 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행된 개인 소득세 확정 신고서 양식 번호 05/QTT-TNCN.

+ 누진세율표에 따른 세금 계산 대상 개인의 상세 목록 부록, 양식 번호 05-1/BK-QTT-TNCN은 통지문 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행되었습니다.

+ 전체 세율에 따른 세금 계산 대상 개인의 상세 목록 부록, 양식 번호 05-2/BK-QTT-TNCN은 통지문 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행되었습니다.

+ 통지문 80/2021/TT-BTC의 부록 II와 함께 발행된 가족 공제 양식 번호 05-3/BK-QTT-TNCN에 대한 부양가족의 상세 목록 부록.

참고: 개인이 자신을 대신하여 소득을 납부하도록 조직에 권한을 위임하는 경우, 해당 개인은 재무부의 2021년 9월 29일자 통지문 80/2021/TT-BTC 부록 II와 함께 발행된 양식 08/UQ-QTT-TNCN에 따라 2022년 과세 기간에 대한 개인 소득세 확정 승인 양식을 작성해야 합니다.

2.2 온라인 개인소득세 정산

온라인 개인소득세 납부 지침을 확인하세요.

2.3 개인소득세 확정신고서 제출처

개인소득세 정산 서류를 제출하는 장소는 법령 126/2020/ND-CP 제11조 8항의 구체적인 지침에 따라 시행됩니다.

개인이 https://canhan.gdt.gov.vn 웹사이트에서 개인소득세 확정신고서를 신고하고 제출하는 경우, 해당 시스템은 개인이 신고한 연도에 발생한 세무 의무와 관련된 정보를 바탕으로 세무 확정 기관을 결정하는 기능을 수행합니다.

개인소득세 정산서류를 제출하는 장소는 구체적으로 다음과 같이 결정됩니다.

- 소득 지급 기관의 경우, 해당 소득 지급 기관을 직접 관리하는 세무 기관에 개인 소득세 확정 신고 서류를 제출하세요.

- 세무 당국과 직접 결제하는 개인의 경우

+ 급여 또는 임금 소득이 있는 한 장소에 거주하며 연중 세금을 직접 신고해야 하는 개인은 법령 126/2020/ND-CP 제11조 8항 a항에 따라 연중 세금을 직접 신고하는 세무 기관에 세금 확정 신고 서류를 제출해야 합니다.

개인이 두 곳 이상의 장소에서 급여 또는 임금으로 소득을 얻는 경우, 직접 신고해야 할 소득과 납부 기관에서 공제하는 소득이 모두 있는 경우, 해당 개인은 그 해에 가장 큰 소득원이 있는 세무 기관에 최종 소득세 신고 서류를 제출해야 합니다.

해당 연도의 가장 큰 소득원을 결정할 수 없는 경우, 개인은 납부 기관을 직접 관리하는 세무 당국이나 개인이 거주하는 곳에 최종 확정 서류를 제출할 수 있습니다.

+ 2개 이상의 납부기관에서 원천징수 대상 급여 및 임금소득을 취득한 거주자는 다음과 같이 세무 확정신고서를 제출하여야 합니다.

++ 소득을 납부하는 기관 또는 개인에서 본인을 위해 가족 공제를 계산한 개인은 해당 소득을 납부하는 기관 또는 개인을 직접 관리하는 세무 당국에 세금 확정 신고서를 제출해야 합니다.

개인이 직장을 변경하고 본인을 위한 가족공제와 함께 최종소득을 납부하는 기관 또는 개인을 변경하는 경우, 본인은 최종소득을 납부하는 기관 또는 개인을 관리하는 세무기관에 세무 확정신고서를 제출해야 합니다.

개인이 직장을 변경하고 해당 기관 또는 개인이 본인에 대한 가족 공제를 받지 않고 최종 소득을 납부하는 경우, 해당 개인은 거주지의 세무 당국에 최종 세금 신고서를 제출해야 합니다.

개인이 소득을 납부하는 기관이나 개인에서 아직 본인에 대한 가족 공제를 계산하지 않은 경우, 개인이 거주하는 세무 당국에 세금 확정 신고 서류를 제출해야 합니다.

++ 거주 개인이 근로계약을 체결하지 않거나, 3개월 미만의 근로계약을 체결하거나, 10%가 공제된 1개 이상의 장소에서 소득이 있는 서비스 제공 계약을 체결한 경우, 개인이 거주하는 세무기관에 세무 확정신고서를 제출해야 합니다.

++ 개인이 연중 거주하면서 한 곳 또는 여러 곳에서 급여나 임금으로 소득을 얻지만, 정산 시점에 소득을 지불하는 조직이나 개인을 위해 일하지 않는 경우, 세금 정산 신고서를 제출해야 하는 곳은 개인이 거주하는 세무 당국입니다.

+ 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인이 세무 당국에 직접 개인 소득세 정산을 받아야 하며 천재지변, 화재, 사고 또는 중병으로 인해 세금 감면을 요청하는 서류를 가지고 있는 경우, 세금 정산 서류를 제출해야 하는 곳은 개인이 세금 감면 서류를 제출한 세무 당국입니다. 세금 감면 서류를 처리하는 세무 기관은 규정에 따라 세금 정산 서류를 처리할 책임이 있습니다.