수출 서비스에 10% 세금을 부과해야 할까, 말아야 할까?

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대부분의 수출 서비스에 10% 세금이 부과되나요?

베트남 상공회의소(VCCI)는 방금 재무부의 공식 발송에 응답하여 부가가치세법 초안(개정판)에 대한 의견을 요청했습니다. 따라서 수출 서비스에 대한 부가가치세 문제와 관련하여 VCCI 문서에서는 개정 초안의 제9.1조가 기존과 같이 0% 세율을 허용하지 않고 대부분의 수출 서비스에 세금을 부과할 것이라고 명시했습니다.

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

부가가치세법(개정) 제9조 1항은 기존과 같이 0% 세율을 허용하지 않고 대부분의 수출 서비스에 세금을 부과하도록 개정되었습니다(삽화 사진)

국제 운송, 베트남 외부에서의 차량 렌탈 및 일부 관련 서비스를 제외하고 수출 서비스 부문은 여전히 0% 세율을 적용받습니다. 다른 서비스 부문에는 기본적으로 10%에 해당하는 해당 세율이 적용됩니다. 이러한 개정안의 이유는 과거에는 세무 당국이 어떤 수입이 수출 서비스에서 발생했는지, 어떤 수입이 국내에서 소비되는 서비스에서 발생했는지 구별하는 데 어려움을 겪었기 때문입니다.

VCCI에 따르면, 수출 시 10%의 세율을 납부해야 하므로 베트남 외국 서비스 제공업체가 다른 국가의 경쟁자와 경쟁하는 데 어려움을 겪을 것으로 예상됩니다. VCCI의 예비 조사에 따르면, 다른 국가에서는 수출 서비스에 대해 0% 세율을 적용하고 기업이 투입 세금 환급을 받을 수 있도록 허용합니다. 특히 VCCI는 예비 조사를 통해 수출 서비스에 대한 과세 사례는 발견되지 않았다고 밝혔습니다.

VCCI는 서비스 부문의 국제 무역이 지난 20년 동안 전 세계적으로 강력한 성장세를 보여 왔으며, 인터넷과 원격 근무 방식의 발전에 힘입어 앞으로도 계속 성장할 것으로 보고 있습니다.

세계은행 자료에 따르면, 세계 서비스 수출은 1980년대 초 4,000억 달러에서 2022년 7조 2,100억 달러로 증가했습니다. 특히 2003년 이후 세계 서비스 수출의 평균 성장률은 6.5%를 넘어섰습니다. 수출 서비스 유형 중에서는 국제 운송 서비스(초안에서 0% 세율 적용)가 큰 비중을 차지하지만, 이 비중은 1982년 30%에서 2020년 17%로 감소하고 있으며, 통신 및 정보 기술(ICT) 서비스로 대체되고 있습니다. 글로벌 ICT 서비스 수출은 2004년 이후 평균 12.3% 성장했으며, 코로나19 이후 그 속도가 가속화되었습니다.

현재 서비스 수출은 발전 가능성이 큰 분야입니다. 2023년 베트남의 서비스 수출액은 약 200억 달러에 이를 것으로 예상되며, 연평균 성장률은 약 11%로 GDP 성장률보다 높습니다. 베트남은 연간 100억 달러가 넘는 서비스 무역 적자를 기록하고 있습니다. 수출 서비스를 제공하기 위해 기업은 제조 및 가공 산업처럼 대규모 투자 자본을 필요로 하지 않는 경우가 많으며, 이는 베트남과 같은 자본이 부족한 경제에 적합합니다. 게다가 오늘날 인터넷 환경에서 서비스를 수출하는 것은 국가 이미지를 홍보하고 국가의 소프트파워를 높이는 데 도움이 됩니다.

상품 수출은 매년 평균 15%에 달하는 성장률을 기록하며, 항상 국가의 중요한 성장 동력이 되어 왔습니다. 사진: 루크 퉁

상태가 나타납니다 "세금 회피" 위해 해외 사업 시작

VCCI의 분석에 따르면 베트남은 수출 지향적 경제를 가진 국가입니다. 지금까지 상품 수출은 매년 평균 15%에 달하는 성장률을 기록하며 국가의 중요한 성장 동력이 되어 왔습니다. 이러한 결과는 0% 세율을 누리는 수출 상품에 대한 부가가치세 정책과 투입세 환급을 받는 기업의 역할을 언급하지 않고는 달성할 수 없습니다.

"시행 과정에서 일부 기업이 세금 환급금을 편취하기 위해 부정행위를 하는 사례가 여전히 있었지만, 0% 수출세 정책의 큰 이점을 부인할 수는 없습니다. 세무 부문 또한 초기 단계에서 세금 환급 사기를 근절하는 데 많은 어려움을 겪었지만, 수년간의 시행과 많은 노력 끝에 이러한 상황은 크게 완화되었습니다." 라고 VCCI 문서는 명시적으로 밝혔습니다.

서비스 수출의 경우, 현행 부가가치세법은 0% 세율을 허용하고 있습니다. 하지만 VCCI는 실제로 많은 기업이 세무 당국이 국내 소비 서비스와 수출 서비스를 구분하지 못해 10%의 세율을 적용받는 경우가 많다고 밝혔습니다. 또한 이러한 시행상의 어려움으로 인해 부가가치세법 개정안에서는 수출용역에 대해 더 이상 0% 세율을 적용하지 않고, 대신 10% 세율을 적용하는 방안을 제안했습니다.

VCCI는 다른 몇몇 국가들이 0% 수출 서비스 부가가치세 정책을 시행한 경험을 언급하면서, 국가들이 종종 기업이 스스로 신고하고 스스로 책임을 지며, 세무 당국이 위반 사항을 조사, 확인, 적발하고 처리하는 원칙을 적용한다는 것을 발견했습니다. 정확한 세무 보고를 보장하기 위해 국가에서는 기업이 국내 및 해외 사용자의 수익을 별도로 회계 처리하도록 요구하며, 중개 플랫폼(Google, Apple 등)의 데이터, 사용자 IP, 은행 결제 데이터 등 여러 가지 확인을 거치도록 합니다. 이러한 정보는 위험에 따라 수집, 분류 및 관리됩니다.

최근 많은 기업들이 국내 및 해외 사용자로부터 발생한 수익을 별도로 회계 처리하기 위해 두 가지 버전의 제품을 분리하여 두 개의 다른 시장에 공급해야 했다고 보고했습니다. 그러나 이러한 해결책은 많은 문제를 야기하고 기업의 운영 비용과 제품 공급 비용을 증가시킵니다.

현재, 베트남 정보기술 기업이 해외로 사업을 확장하는 경우가 점점 더 흔해지고 있습니다. 투자자로부터 자본을 조달하는 이점과 유리한 사업 환경 외에도 세무 문제도 이러한 상황의 원인 중 하나입니다.

"베트남에서 해외 사용자에게 공급하기 위해 사업을 시작하는 경우, 해당 제품은 두 국가에 대해 두 번 부가가치세가 부과됩니다. 그러나 해외에서 베트남 사용자에게 공급하기 위해 사업을 시작하는 경우, 베트남에서는 부가가치세가 한 번만 부과됩니다." - VCCI 문서 분석

위에서 언급한 모든 이유로 VCCI는 초안 작성 기관이 수출 서비스에 대한 세율이 0%라는 규정을 유지하고, 재무부가 수출 서비스와 국내 소비 서비스를 분류하는 방법을 안내하도록 권고합니다.

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