대부분의 수출 서비스에는 10% 세금이 부과됩니까?
베트남 상공연합(VCCI)은 방금 재무부의 공식 발송물에 응답하여 부가가치세법 초안(개정)에 대한 의견을 요청했습니다. 따라서 수출 서비스에 대한 부가가치세 문제와 관련하여 VCCI 문서에서는 개정 초안의 제9.1조가 이전처럼 0% 세율을 허용하지 않고 대부분의 수출 서비스에 세금을 부과할 것이라고 명시했습니다.
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| 부가가치세법 개정안 제9조 1항은 기존 0% 세율 적용을 허용하지 않고 대부분 수출서비스에 세금을 부과하도록 개정(그림 사진) |
수출 서비스 부문은 국제 운송, 베트남 외부에서의 차량 렌탈 및 일부 관련 서비스를 제외하고 여전히 0% 세율을 적용받습니다. 다른 서비스 부문에는 기본적으로 10%에 해당하는 해당 세율이 적용됩니다. 이러한 개정안의 이유는 과거에는 세무 당국이 수출된 서비스에서 발생한 수입과 국내에서 소비된 서비스에서 발생한 수입을 구별하는 데 어려움이 있었기 때문입니다.
VCCI에 따르면, 수출 시 10%의 세율을 납부해야 하므로 베트남 외국 서비스 제공업체가 다른 국가의 경쟁자와 경쟁하는 데 어려움을 겪을 것으로 예상됩니다. VCCI의 예비 조사에 따르면, 다른 국가에서는 수출 서비스에 대해 0% 세율을 적용하고 기업이 투입 세액 환급을 받을 수 있도록 허용합니다. 특히 VCCI는 사전 조사를 통해 수출 서비스에 대해 세금을 부과한 사례는 발견되지 않았다고 밝혔습니다.
VCCI는 서비스 부문의 국제 무역이 지난 약 20년간 전 세계적으로 강력한 성장세를 보여왔으며, 앞으로도 인터넷과 원격 근무 방식의 발전에 따라 이러한 추세가 계속될 것으로 보고 있습니다.
세계은행 자료에 따르면, 글로벌 서비스 수출은 1980년대 초반 4,000억 달러에서 2022년 7,2100억 달러로 증가했습니다. 주목할 점은 2003년 이후 글로벌 서비스 수출의 평균 성장률이 6.5%를 넘었다는 것입니다. 수출 서비스 유형 중에서는 국제 운송 서비스(초안에서 0% 세율을 적용)가 큰 비중을 차지하지만, 이 비중은 1982년 30%에서 2020년 17%로 감소하고 있으며, 통신 및 정보 기술(ICT) 서비스로 대체되고 있습니다. 글로벌 ICT 서비스 수출은 2004년 이후 평균 12.3% 성장했으며, 코로나19 이후 그 속도가 가속화되었습니다.
현재 서비스 수출은 발전 가능성이 큰 분야입니다. 2023년 베트남의 서비스 수출 매출액은 약 200억 달러에 이를 것으로 예상되며, 연평균 성장률은 약 11%로 GDP 성장률보다 높습니다. 베트남은 연간 100억 달러가 넘는 서비스 무역 적자를 겪고 있습니다. 수출 서비스를 제공하기 위해 기업은 제조 및 가공 산업처럼 대규모 투자 자본을 필요로 하지 않는 경우가 많으며, 이는 베트남과 같은 자본이 부족한 경제에 적합합니다. 게다가 오늘날 인터넷 환경에서 서비스를 수출하는 것은 국가 이미지를 홍보하고 국가의 소프트파워를 높이는 데 도움이 됩니다.
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| 상품 수출은 매년 평균 15%에 달하는 성장률을 기록하며, 늘 국가의 중요한 성장 동력이 되어 왔습니다. 사진: 루크 퉁 |
조건이 나타납니다 "세금 회피"를 위해 해외에서 사업 시작
VCCI의 분석에 따르면 베트남은 수출 지향적 경제를 가진 나라입니다. 지금까지 상품 수출은 매년 평균 15%에 달하는 성장률을 기록하며, 국가의 중요한 성장 동력이 되어 왔습니다. 0% 세율을 누리는 수출품에 대한 부가가치세 정책과 투입 세액 환급을 받는 기업의 역할을 언급하지 않고는 이러한 결과를 얻을 수 없습니다.
“신청 과정에서 세금환급 혜택을 악용해 세금을 빼먹는 기업이 여전히 있기는 하지만, 0% 수출세 정책의 엄청난 이점을 부인할 수는 없습니다. 초창기에는 세무 부문도 세금 환급 사기를 근절하기 위해 많은 어려움을 겪었지만, 수년간의 시행과 많은 노력을 거쳐 이러한 상황은 크게 줄어들었습니다." - VCCI 문서에 명확하게 명시되어 있습니다.
서비스 수출의 경우 현행 부가가치세법은 0% 세율을 허용하고 있습니다. 하지만 VCCI는 실제로 많은 기업이 세무 당국이 국내 소비 서비스와 수출 서비스를 구분하지 못해 10%의 세율을 적용받는 경우가 많다고 밝혔습니다. 또한 이러한 시행상의 어려움으로 인해, 부가가치세법 초안(개정)에서는 수출 서비스에 대해 더 이상 0% 세율을 적용하지 않고, 대신 10% 세율을 적용하는 것을 제안했습니다.
VCCI는 다른 국가의 0% 수출 서비스 부가가치세 정책 시행 경험을 언급하며, 많은 국가가 기업이 스스로 신고하고 스스로 책임을 지며, 세무기관이 위법사항을 조사, 확인, 적발하고 처리한다는 원칙을 적용하는 것으로 밝혔습니다. 정확한 세무 보고를 보장하기 위해 국가에서는 기업이 중개 플랫폼(Google, Apple 등)의 데이터, 사용자 IP, 은행 결제 데이터 등 여러 가지 확인을 활용해 국내 및 해외 사용자의 수익을 별도로 회계 처리하도록 요구합니다. 이러한 정보는 위험에 따라 수집, 분류, 관리됩니다.
최근 많은 기업들이 국내 및 해외 사용자의 수익을 별도로 회계 처리하기 위해 두 가지 버전으로 제품을 분리하여 두 개의 다른 시장에 공급해야 했다고 보고했습니다. 그러나 이러한 솔루션은 많은 문제를 야기하고 기업의 운영 비용과 제품 공급 비용을 증가시킵니다.
현재, 베트남 정보기술 기업이 해외로 사업을 확장하는 상황이 점점 더 일반화되고 있습니다. 투자자로부터 자본을 조달하는 이점과 유리한 사업 환경 외에도 세무 문제도 이러한 상황의 원인 중 하나입니다.
“베트남에서 외국인 사용자에게 공급하는 사업을 시작하면 해당 제품에는 두 국가에 대해 이중으로 부가가치세가 부과됩니다. 하지만 베트남 사용자에게 공급하기 위해 해외에서 사업을 시작하는 경우 베트남에서 부가가치세를 한 번만 내면 됩니다." - VCCI 문서 분석
위에서 언급한 모든 이유로, VCCI는 초안 작성 기관이 수출 서비스에 대해 0% 세율을 적용하는 규정을 유지하고 재무부에 수출 서비스와 국내 소비 서비스의 분류 방법을 안내할 것을 권고합니다.
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