탄비엣증권, 만기채권 14조8000억동 미상환

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최근 Tan Viet Securities Joint Stock Company(TVSI)는 감사인의 많은 예외 사항을 적용하여 2022년 감사 재무제표를 발표했습니다.

특히 감사원에 따르면, TVSI는 사업 과정에서 발행인과 투자자로부터 개별 기업 채권을 매수한 다음 이를 여러 차례 투자자에게 재판매했습니다. 동시에 회사는 미래의 특정 날짜에 특정 가격으로 투자자에게 판매된 여러 채권을 다시 매수하는 계약에도 서명했습니다. 회사는 투자자로부터 채권을 매매할 때 이를 자기자본 거래 활동으로 기록합니다.

2022년 12월 31일 현재, 탄비엣증권이 2022년 12월 31일 기준으로 재매수 계약을 체결한 채권의 총액은 약 20조 7,000억 VND가 넘으며, 이 중 만기가 도래했지만 지급되지 않은 금액은 약 4조 8,700억 VND가 넘습니다.

하지만 2023년 8월 18일 회사는 2022년 감사 보고서를 발표했는데, 회사가 재매수 계약을 체결한 채권의 총액은 약 18조 VND이고, 이 중 지급 기한이 도래했지만 아직 지급되지 않은 금액은 약 14조 8,000억 VND가 넘었습니다.

또한 감사인의 예외 의견에서는 회사가 2022년 12월 31일 현재 4조 8,700억 VND 이상의 총 재매수 계약 가치에 따른 위반된 계약 의무의 최대 가치의 약 1,950억 VND에 해당하는 만기가 되었지만 이행되지 않은 채권 재매수 계약 위반에 대한 충당금을 50%로 설정했다고 명시했습니다. 이는 회사가 다음과 같이 믿었기 때문입니다.

감사원은 "TVSI의 위반은 계약에 규정된 대로 불가항력에 기인한 것이므로 분쟁 해결 과정에서 회사는 위반에 대한 최고 수준의 벌금을 피하기 위해 협상할 수 있으며 회사는 유능한 국가 기관의 결정이 있을 때에만 보상할 것"이라고 밝혔습니다.

금융 - 은행 - 탄비엣증권, 만기 채권 14조8000억동 미납 — 2022년 12월 31일 기준 예금 현황(출처: TVSI 감사 재무제표)

TVSI는 이 문제에 대해 지금까지 회사가 채권 재매입 계약 위반과 관련된 비용을 지불한 적이 없으므로 위 조항이 적절하고 회계 신중성 원칙을 보장한다고 밝혔습니다.

반면 감사원은 2022년 11월 2일부터 TVSI의 사이공상업은행(SCB) 예금 잔액이 약 1조 6,090억 VND이며, 이 중 약 8,790억 VND은 증권 거래 지불 요구에 따른 투자자 예금이고, 약 7,300억 VND은 거래가 불가능한 고객에 대한 기타 지불 의무를 이행하기 위한 TVSI 예금이라고 지적했습니다.

해당 회사는 TVSI의 SCB 계좌에서 다른 증권거래 계좌로의 자금 이체 명령을 승인하기 위해 관련 당국에 여러 차례 공식 공문을 보냈지만, 아직 당국으로부터 답변을 받지 못했습니다.

TVSI는 현재 국가증권위원회의 결정에 따라 특별관리(2023년 5월 18일부터 9월 17일까지)를 받고 있습니다. 또한, 해당 회사는 2023년 6월 27일부터 증권위원회가 특별관리자 지위를 해제할 때까지 상장 및 등록 증권시장에서 증권의 매매가 정지됩니다.

금융 - 은행 - 탄비엣 증권은 14조 8,000억 VND의 만기 채권을 지불하지 않았습니다(그림 2). — TVSI의 이익 차이에 대한 설명 (출처: 감사재무제표)

2022년 감사 재무보고서에 따르면, 회사의 영업 수익은 자체 작성 보고서와 동일하게 2조 5,520억 VND로 유지되었습니다. 그러나 조정된 영업 비용은 12% 증가해 2조 3,020억 VND에 달했습니다. 이에 따라 세후이익은 62% 감소해 1,480억 VND에 그쳤다.

이러한 상당한 차이는 회사가 손익(FVTPL)을 통한 금융자산 재평가 비용, 대손충당금, 기타 지급비용 충당금 등을 추가로 회계 처리하여 총 2,440억 VND에 달하는 금액이 발생했기 때문입니다.

2022년 12월 31일 현재 TVSI의 총 자산은 연초 대비 36% 감소한 42억 8,880만 동이었고, 이 중 현금은 약 6배 증가하여 19억 6,700만 동이 되었으며, 자체 투자 자산은 8,800억 동 증가하여 약 19억 동이 되었습니다. 반면 대출금은 5조 1,200억 VND에서 3,630억 VND로 감소했습니다.

TVSI는 상반기에 누적된 2023년 2분기 별도 재무 보고서에 따르면, 같은 기간 대비 92% 감소한 1,340억 VND의 매출을 기록했고, 세후이익은 240억 VND에 불과했지만, 같은 기간에는 2,750억 VND를 기록했습니다.

또한 2023년 6월 30일 현재 회사 대출금은 2,290억 VND로 계속 감소했습니다. 2022년 초부터 계산하면 탄비엣증권의 대출 자본은 96% 감소했습니다.

따라서 회사가 세운 계획과 비교해 보면 TVSI의 이번 결과는 어느 정도 수용 가능한 수준이다. 회사는 2023년에 2022년 대비 92% 감소한 약 2,000억 VND의 매출 목표와 5억 7,000만 VND의 세후 손실을 목표로 겸손한 계획을 세웠습니다. 올해의 목표는 채권 발행 해결에 계속 주력하고, 투자자의 권리를 보호하고, 기본 중개 활동을 유지하고, 손익분기점에 도달하기 위해 노력하는 것입니다 .

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