財務省が1000万～1億ドルの債務の一時的撤退停止を提案、基準は高いのか低いのか？

個人の場合は1,000万VND、企業の場合は1億VNDという税金負債の限度額は、現在のベトナムでは適切ですが、他の多くの国よりも低くなっています。行政機関による権力乱用の防止や、出国一時停止の決定を監視する仕組みが必要だ。

一時的出国停止の場合の税金債務限度額および債務期間を規制する政府法令案が国民の意見を求めて審議されている。

財務省は、2025年1月1日から、120日以上1,000万ドン以上の税金滞納がある個人/事業主の出国を一時的に停止することを提案しています。企業・協同組合・協同組合連合会が1億ドン以上の滞納税金を120日以上滞納した場合、その法定代表者の出国が一時的に禁止される。

ベトナムには適しているが世界より低い

iViet Business Development Solutions LLCの取締役であるブイ・クアン・クオン氏は、VietNamNet記者に対し、個人の場合、滞納税金債務が1,000万ドンのレベルに達すると出国一時停止措置を適用するのが合理的であり、少額債務に一時出国一時停止措置を適用して不要なトラブルを引き起こすのを避けることができると語った。

企業、特に中小企業にとって、1億VNDも適しています。この水準は、企業に納税義務を遵守するプレッシャーを与えますが、事業運営に支障をきたすほど低い水準ではありません。

120日を超える税金滞納期間についても、クオン氏は「妥当」だと評価した。この期間は、納税者が財務を整理し、納税義務を履行するのに十分な期間です。同時に、税務当局がより効果的に管理し、長期にわたる債務を回避するのに役立ちます。

Gia Pham法律事務所の創設者である弁護士Pham Thanh Long氏は次のように分析しています。「ベトナムの現状を考慮すると、提案されている1,000万、1億VNDという税金負債の閾値と120日間の期限は合理的であると考えられます。」

しかし、他の多くの国と比較すると、一時的に出国を停止するための税金負債の基準値は依然として小さすぎます。出国を阻止される危険にさらされる人の数は非常に多くなるだろう。

ロン氏は「米国では、利子と罰金を含めて5万5000ドル（約13億ベトナムドン）の税金滞納があれば、一時的な出国停止の対象となる可能性がある」と述べた。

120日間という期間に関して、ファム・タン・ロン弁護士は、それが税金債務取引が発生したときなのか、それとも他の税務執行措置が適用された後なのかをいつ計算するかを考慮する必要があると示唆した。多くの場合、税金の滞納通知は郵便またはテキストメッセージで送られますが、納税者はその情報を受け取らず、税金を滞納していることに気づきません。

カナダや他の多くの国では、資産差し押さえ、銀行口座の凍結などの他の措置が適用されても税金を徴収できない場合、一時的な出国停止はほぼ最後の手段です。

ANVI法律事務所所長の弁護士チュオン・タン・ドゥック氏によると、一時出国停止の対象となる税金債務の基準額を決定する際、その額が低すぎたり期間が短すぎたりすると、生産・事業活動や社会経済の発展に影響を及ぼすという。

「提示される数値はそれぞれ論理的な根拠を持ち、他の法的規制と結びついて、シンプルで覚えやすく、実施しやすいものにする必要があります。そうすれば、人々や企業はより良く遵守するでしょう」とドゥック氏は述べた。

例えば、個人に対して1,000万ベトナムドンという特定の金額を設定する代わりに、ドゥック氏は、一時出国停止の対象となる税金負債のしきい値を決定する基準として、個人所得税の支払い開始レベルまたは最低賃金を使用することを提案した。将来的に価格が下落したり、現実が変化してそれに応じて数字を調整する必要が生じる事態を回避します。

税金負債の閾値の背後にあるもの

「多くの友人が国境で拘束されました。今では、どこかへ行くときは必ず『税金は確認しましたか？』と聞かれるようになりました」と、弁護士のファム・タン・ロン氏は語った。

弁護士の視点から、ロン氏は「権力の乱用を避けるために、どの機関/組織が行政措置として渡航制限を使用する権利を持っているかを十分に詳細に検討する必要がある」と強調した。

新年の三つの喜び 3.jpg — *「税金はもう確認しましたか？」空港に行く前に多くの人がよく使うフレーズになっています。写真：ビン・ミン*

最近の状況では、多くの人が出発が遅れていることを空港で初めて知り、フライトを予約し、スケジュールを調整していたため、膨大な時間の無駄が生じていることから、iVietの責任者は、管理機関は「税金滞納者に、税金滞納があること、および出国禁止者のリストに載っていることを確実に知らせる」必要があると提言した。

納税者への通知方法（電子納税アカウント、eTax Mobile、VNeID、電子メール、SMS、Zaloなど）を多様化することに加えて、税務当局は、納税者が税金の未払い額や滞納額のリストをどこで確認すればよいかを知ることができるように普及させる必要があります。

「eTaxモバイルアプリや電子取引アカウント（thuedientu.gdt.gov.vn）にアクセスして自分で情報を検索する方法を誰もが知っているわけではありません。通知方法を多様化することで、納税者がタイムリーかつ正確な情報を受け取ることができるようになります」とクオン氏は述べた。

さらに、税務当局、航空会社、入国管理当局間の連携体制を強化する必要がある。税務当局は、税金の滞納により出国が停止されている個人のリストを定期的に更新し、入国管理当局と共有する必要がある。

「最新技術のサポートにより、このプロセスは短時間、さらにはリアルタイムで実行できるため、納税者は納税義務を果たした後、迅速に国外退去を許可されるようになります」とクオン氏は断言した。

クオン氏によると、航空会社や入国管理当局も、一時停止された出国リストに基づいて乗客の情報を確認する必要があるという。乗客には税金の滞納と出発停止の可能性について直ちに通知する必要があります。

乗客が一時的な出国停止の対象になっていることが判明した場合、航空会社または入国管理局は直ちにその乗客に通知し、飛行前に税金の負債を返済する時間を与えて、コストと時間の無駄を避ける必要があります。