L’application d’un impôt minimum mondial, selon le gouvernement, offre la possibilité d’augmenter les recettes budgétaires grâce à des taxes supplémentaires, d’éviter la concurrence et de réduire les prix de transfert et les profits.
Le matin du 9 novembre, le ministre des Finances Ho Duc Phoc, autorisé par le Premier ministre, a présenté le projet de résolution sur l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés conformément à la réglementation contre l'érosion de la base d'imposition mondiale (impôt minimum mondial).
L'impôt minimum mondial est un accord conclu par les pays du G7 en juin 2021 pour lutter contre les sociétés multinationales qui transfèrent leurs bénéfices vers des pays à faible fiscalité pour éviter les impôts, en vigueur à compter du 1er janvier 2024. Le taux d'imposition sera de 15% pour les entreprises multinationales ayant un chiffre d'affaires total consolidé de 750 millions d'euros (environ 800 millions de dollars) ou plus au cours de deux des quatre années les plus consécutives.
Le Royaume-Uni, le Japon, la Corée du Sud et l’UE imposeront cette taxe en 2024. Le Vietnam prévoit également d’imposer cette taxe à partir de 2024.
Selon le ministre Phuc, l'impôt minimum mondial n'est pas un traité ou un engagement international et son application n'est pas obligatoire pour les pays. Cependant, si le Vietnam n’impose pas d’impôts, il renoncera à son droit d’imposer et les entreprises devront payer des impôts supplémentaires au pays d’origine, où se trouve le siège social de leur société mère.
L’imposition de cette taxe apportera de nouvelles opportunités au Vietnam, comme l’augmentation des recettes budgétaires grâce à la collecte d’impôts supplémentaires et la limitation de la fraude fiscale, de l’évasion fiscale et des prix de transfert.
Le ministre des Finances Ho Duc Phoc, autorisé par le Premier ministre, a présenté le projet de résolution sur l'impôt minimum mondial le matin du 9 novembre. Photo : Médias de l'Assemblée nationale
La politique fiscale minimale mondiale élaborée par le gouvernement vietnamien et dont l'application est proposée à partir du début de 2024 comprend des réglementations sur la synthèse du revenu minimum imposable (IRR) et de l'impôt minimum supplémentaire national standard (QDMTT).
Selon une étude menée par le Département général des impôts, environ 122 sociétés étrangères investissant au Vietnam sont concernées par l'impôt minimum mondial. Si les pays ayant des sociétés mères imposent tous des impôts à partir de 2024, ces pays percevront une différence d'impôt supplémentaire d'environ 14 600 milliards de VND l'année prochaine.
Lorsque le Vietnam applique l'IRR aux entreprises vietnamiennes investissant à l'étranger avec un chiffre d'affaires consolidé minimum de 750 millions d'euros et que l'impôt sur les sociétés réel de la société membre dans un autre pays est inférieur au niveau minimum (15 %), il collectera un impôt sur les sociétés supplémentaire auprès de ces unités.
L'autorité fiscale a également déclaré qu'il y a six sociétés soumises à l'IRR, dont la Banque du commerce extérieur du Vietnam (Vietcombank), Mobifone Telecommunications Corporation, Vietjet Aviation Joint Stock Company, Viettel Military Industry and Telecommunications Group, Vietnam National Petroleum Group (Petrolimex) et Hoa Phat Group. L'impôt sur les sociétés supplémentaire que le Vietnam peut collecter devrait s'élever à environ 73 milliards de VND (dans le cas où les pays bénéficiaires des investissements n'appliqueraient pas le QDMTT).
En examinant ce contenu, le président du Comité des finances et du budget, Le Quang Manh, a déclaré que conformément à la réglementation sur l'impôt minimum mondial, même les revenus nationaux de ces sociétés avec un taux d'imposition inférieur à 15 % doivent payer l'impôt supplémentaire minimum national sur le revenu des sociétés (QDMTT). Il s’agit d’éviter que des pays tiers soient autorisés à percevoir cette taxe auprès du Vietnam à partir de 2025.
« Cela pourrait avoir un impact significatif sur les entreprises nationales », a commenté M. Manh, et a suggéré que le gouvernement considère l'impact et la possibilité que les entreprises nationales soient affectées, et dispose de plans de gestion appropriés.
D'autre part, M. Manh a également déclaré que l'application de l'impôt minimum mondial affecterait directement les intérêts des entreprises à capitaux étrangers pendant la période où elles bénéficient d'exonérations et de réductions d'impôt et où elles ont un taux d'imposition réel inférieur à 15 %.
Mais il y a aussi des investisseurs qui veulent payer un impôt minimum mondial supplémentaire au Vietnam, mais il y a aussi des entreprises qui veulent payer dans le pays d'origine. Dans ce cas, la possibilité que les investisseurs intentent une action en justice devant les tribunaux internationaux et la gagne est réelle. L'organisme d'évaluation recommande donc au gouvernement de proposer une réglementation appropriée.
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