Raison pour laquelle le ministère des Finances ne relève pas le seuil de TVA à 250-300 millions de VND

Dans le dernier projet de loi révisée sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est en cours de consultation, le ministère des Finances propose que le seuil de revenu imposable à la TVA pour les particuliers et les ménages professionnels soit de 150 millions de VND, soit une augmentation de 50 millions de VND par rapport à la réglementation actuelle.

De nombreuses agences et localités ont proposé d’augmenter ce niveau de recettes à 250-300 millions de VND.

Plus précisément, après avoir consulté des entreprises et des experts, la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI) a estimé que l'augmentation du seuil de revenu non imposable des ménages et des entreprises individuelles de 100 millions de VND/an à 150 millions de VND/an aiderait de nombreux particuliers et ménages de petites entreprises à ne pas avoir à déclarer et à payer d'impôts.

Toutefois, selon de nombreuses entreprises, le seuil de revenu imposable de 150 millions de VND/an est encore relativement bas. En particulier, lorsque l’on compare les individus travaillant pour des entreprises et les individus salariés, on constate que le caractère déraisonnable de ces comparaisons est flagrant. Car actuellement, les salariés bénéficient d'une déduction familiale de 132 millions de VND/an s'ils n'ont pas de personnes à charge, de 184,8 millions de VND/an s'ils ont une personne à charge et de 237,6 millions de VND/an s'ils ont deux personnes à charge.

« En partant du principe qu'en moyenne chaque employé a une personne à charge, le seuil de revenu imposable des salariés est actuellement supérieur au seuil de TVA des entrepreneurs individuels. Sans compter que, pour générer des revenus, les entrepreneurs individuels devront supporter des coûts d'intrants, alors que leur revenu personnel n'inclut pas ces coûts », a déclaré la VCCI.

De plus, les différents secteurs ont des structures de coûts et des taux d’imposition différents, même s’ils peuvent avoir le même niveau de revenus. Par exemple, dans le domaine du commerce de matières premières (comme les magasins de détail, les épiceries) où les coûts des intrants représentent une grande partie des revenus, les revenus que reçoivent les entreprises individuelles ne sont pas importants et la taxe collectée n'est que de 1,5 million de VND/an. Dans le secteur des services, les coûts des intrants sont insignifiants, la valeur ajoutée est plus importante et l'impôt à payer est plus élevé, au moins 7,5 millions de VND/an.

Pour ces raisons, l'agence de rédaction devrait envisager de modifier la réglementation relative au seuil d'imposition des ménages et des particuliers afin d'envisager de porter ce seuil à environ 180 à 200 millions de VND par an. Parallèlement, il faudrait envisager une classification par secteur d'activité, similaire à l'article 12.2.b du projet de loi sur le mode de calcul de l'impôt direct. Par exemple, le secteur de la distribution et de la fourniture de biens a un seuil plus élevé que celui des services et de la construction… », a suggéré le VCCI.

Dans le même temps, l'Association des conseillers fiscaux du Vietnam (VTCA) a proposé un seuil de 180 à 240 millions de VND. Car selon le décret 07, le revenu standard pour les ménages pauvres dans les zones rurales est actuellement de 1,5 million de VND/personne/mois, et dans les villes, il est de 2 millions de VND/personne/mois. Ainsi, les personnes ayant un revenu annuel de 18 millions de VND sont « pauvres et quasi pauvres ».

Selon le barème de TVA, en supposant que le secteur commercial soit imposé à 10 %, le revenu sera d'environ 10 millions de VND. Autrement dit, après un processus commercial de 100 millions de VND, la valeur ajoutée est de 10 millions de VND. Avec 150 millions de VND, le revenu est de 15 millions de VND », a calculé la VTCA.

À un niveau plus élevé, le ministère des Transports a proposé d'exonérer de TVA les ménages et les particuliers faisant des affaires à hauteur de 250 millions de VND/an, soit environ 10 000 USD/an, tandis que la province de Quang Ngai a également proposé que ce chiffre soit inférieur à 300 millions de VND/an.

Expliquant la raison pour laquelle le seuil d'imposition n'a pas été relevé à 250-300 millions, le ministère des Finances a déclaré que le projet de loi proposait d'augmenter les revenus des ménages et des particuliers faisant des affaires de 100 millions à 150 millions. Ce niveau proposé est basé sur l'indice d'inflation et la situation réelle (si l'on se base sur l'indice d'inflation, le seuil de revenu imposable n'est que d'environ 130 millions de VND, cependant, pour soutenir les ménages d'entreprises individuelles, le ministère des Finances a proposé de l'augmenter à 150 millions de VND).

« L'augmentation de la réduction d'impôt pour les ménages d'affaires à 250 millions de VND affectera les recettes budgétaires locales, en particulier dans les localités à faibles revenus », a expliqué le ministère des Finances.

En outre, cette réglementation n’encouragera pas les ménages et les particuliers à transformer leur activité en entreprise (les entreprises doivent payer la TVA sur chaque revenu qu’elles génèrent).

En conséquence, cette agence propose de maintenir le niveau proposé dans le projet de loi.

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