Proposition visant à réviser l'évasion fiscale dans le transfert de capitaux du projet d'énergie solaire de Xuan Thien

Le Département général des impôts vient de publier un document demandant au Département des impôts de Dak Lak d'examiner le comportement des entreprises qui échappent aux impôts dans les transferts de capitaux.

Projet d'énergie solaire Ea Sup 3 du groupe Xuan Thien dans le district d'Ea Sup, Dak Lak - Photo : V.D.

Dans l'après-midi du 6 novembre, M. Bui Van Chuan, directeur du département des impôts de Dak Lak, a déclaré qu'il avait fait rapport sur l'examen de l'évasion fiscale dans le transfert de capitaux des projets d'énergie solaire à la demande du département général des impôts.

Ne payez des impôts que lorsque vous êtes contrôlé pour détecter des signes d'évasion fiscale.

Auparavant, le Département général des impôts avait publié un document demandant au Département des impôts de Dak Lak d'examiner le dossier et de rendre une décision de sanctionner la société par actions Ea Sup 3 (appartenant au groupe Xuan Thien) conformément à la réglementation.

Selon le Département général des impôts, le 27 décembre 2022, le directeur du Département provincial des impôts de Dak Lak a rendu une décision infligeant une amende à la société Ea Sup 3 pour fausse déclaration entraînant des arriérés d'impôts, en raison de la soumission de documents de déclaration fiscale plus de 90 jours après la date limite « n'est pas conforme à la réglementation ».

Selon la décision de sanction, le département des impôts de la province de Dak Lak a sanctionné administrativement la société par actions Ea Sup 3 pour de nombreux actes, notamment en pénalisant la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques au nom des actionnaires de la société lors du transfert de capital.

Plus précisément, le 20 février 2020, M. Nguyen Van Thien - Président du Conseil d'administration du groupe Xuan Thien - a transféré 706 000 actions d'une valeur de plus de 7 milliards de VND à M. Vu Canh Tuan - Directeur général du groupe Xuan Thien - mais n'a pas déclaré directement l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le 25 mars 2020, la société par actions Ea Sup 3 a modifié sa liste d'actionnaires mais n'a pas déclaré l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant du transfert de capital au nom de M. Thien.

De même, le 16 septembre 2021, Nguyen Van Thuy - vice-président du conseil d'administration du groupe Xuan Thien - a transféré à M. Pham Van Tuat plus de 38,1 millions d'actions d'une valeur de plus de 381 milliards de VND de la société par actions Ea Sup 3, mais n'a pas déclaré directement d'impôts.

Le même jour, le 16 septembre 2021, la société par actions Ea Sup 3 a modifié la liste des actionnaires mais n'a pas déclaré l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant du transfert de capital au nom de M. Thuy.

Le département des impôts de Dak Lak est invité à examiner les dossiers montrant des signes d'évasion fiscale au sein du groupe Xuan Thien - Photo : V.D.

Le 26 août 2022 (plus de 2 ans et 6 mois plus tard - PV), l'équipe d'inspection fiscale du département provincial des impôts de Dak Lak a inspecté la société Ea Sup 3. Le 17 octobre 2022, la société par actions Ea Sup 3 a soumis des déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques au nom de M. Thien (plus de 7 millions de VND) et de M. Thuy (plus de 381 millions de VND).

Selon le Département général des impôts, la société par actions Ea Sup 3 a soumis des documents de déclaration fiscale après que l'autorité fiscale a décidé de procéder à une inspection au siège du contribuable. De plus, ce n’est que le 18 mai 2023 que M. Thien a payé près de 5 millions de VND supplémentaires et M. Thuy a payé plus de 46 millions de VND en impôts en retard.

Selon le Département général des impôts, le fait de soumettre une déclaration fiscale après 90 jours à compter de la date limite de soumission de la déclaration doit être puni pour « évasion fiscale » conformément à la loi sur l'administration fiscale de 2019. Par conséquent, la décision du Département des impôts de Dak Lak de pénaliser la société par actions Ea Sup 3 pour fausse déclaration entraînant des arriérés d'impôts en raison de la soumission d'une déclaration fiscale après 90 jours à compter de la date limite n'est pas conforme à la réglementation.

La responsabilité incombe au directeur du département des impôts de la province de Dak Lak et aux organisations et individus impliqués dans le conseil sur l'émission de décisions de pénalité.

Qu'a dit le directeur du département des impôts de Dak Lak ?

A ce propos, M. Bui Van Chuan a déclaré avoir rédigé un rapport explicatif et un rapport d'examen à envoyer au Département général des impôts.

« Le Département général des impôts a demandé un examen, mais la nature de l'affaire était une fausse déclaration fiscale, et non une évasion fiscale comme beaucoup de gens le comprennent », a déclaré M. Chuan.

Selon lui, concernant cette affaire, le 13 juin 2024, le département des impôts de Dak Lak a envoyé une dépêche officielle suite à la recommandation de l'audit de l'État concernant la société par actions Ea Sup 3 à la police provinciale de Dak Lak.

Le document ci-dessus cite également le contenu de la réponse écrite de l'Agence d'enquête de la police provinciale de Dak Lak, qui conclut qu'« il n'y a aucun signe de crime lié à l'affaire de la société par actions Ea Sup 3 ».

Toutefois, selon M. Chuan, le Département général des impôts estime toujours que la seule sanction du Département des impôts de Dak Lak à l'encontre de la société par actions Ea Sup pour 3 actes de fausse déclaration ayant entraîné des arriérés d'impôts, en raison de la soumission de documents de déclaration fiscale plus de 90 jours après la date limite, « n'est pas conforme à la réglementation ».

Par conséquent, le Département général des impôts demande au Département des impôts de Dak Lak d'examiner le dossier de la décision de sanctionner la société par actions Ea Sup 3 (datée du 27 décembre 2022) pour le traiter conformément à la réglementation. En cas de détection d'actes criminels, le service des impôts de Dak Lak transmettra l'affaire à l'autorité compétente pour poursuites et traitement conformément à la réglementation.

Le 27 décembre 2022, le département des impôts de la province de Dak Lak a rendu une décision infligeant une amende de plus de 1,3 milliard de VND à la société Ea Sup 3 pour de nombreux actes de fausse déclaration entraînant un manque d'impôt à payer. Dont plus de 77 millions de VND pour l'acte de fausse déclaration ayant conduit à un manque d'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant du transfert des deux personnes susmentionnées.

En outre, la société Ea Sup 3 est contrainte de payer au budget la totalité des arriérés d'impôts de plus de 3,2 milliards de VND et un retard de paiement d'impôts de près de 480 millions de VND. Le montant total des arriérés, des amendes administratives pour violations fiscales et de facturation et des retards de paiement des impôts s'élève à plus de 5 milliards de VND.

Source : https://tuoitre.vn/de-nghi-xem-xet-hanh-vi-tron-thue-trong-chuyen-nhuong-von-du-an-dien-mat-troi-xuan-thien-20241106161411738.htm