Fraude à la facture électronique : le ministère des Finances propose d'ajouter une série de réglementations

ANTD.VN - Le ministère des Finances a proposé d'ajouter une série de réglementations pour renforcer la gestion et lutter contre la fraude aux factures électroniques et la fraude fiscale lors de la modification du décret n° 123/2020/ND-CP.

Le ministère des Finances vient d'annoncer recueillir des commentaires sur le projet de décret modifiant et complétant un certain nombre d'articles du décret n° 123/2020/ND-CP du gouvernement réglementant les factures et les documents.

Ajouter l'identifiant de l'acheteur sur la facture

En particulier, un contenu important que le ministère des Finances a proposé de modifier concerne le contenu des factures électroniques, notamment l’ajout de réglementations sur l’affichage des codes d’identification personnels sur les factures.

Plus précisément : si l'acheteur est un établissement commercial avec un code fiscal, le nom, l'adresse et le code fiscal de l'acheteur indiqués sur la facture doivent être enregistrés conformément au certificat d'enregistrement de l'entreprise, au certificat d'enregistrement de la succursale, au certificat d'enregistrement de l'entreprise familiale, au certificat d'enregistrement fiscal, à la notification du code fiscal, au certificat d'enregistrement de l'investissement et au certificat d'enregistrement de la coopérative.

Si l'acheteur ne dispose pas de code fiscal, la facture ne doit pas nécessairement indiquer le code fiscal de l'acheteur. Dans le cas où l'acheteur se voit attribuer un code d'identification conformément à la loi sur l'identification et l'authentification électronique, le code d'identification de l'acheteur doit être présenté.

Dans certains cas de vente de biens et de fourniture de services spécifiques à des consommateurs individuels, comme prescrit à l'article 14 du présent article, la facture ne doit pas nécessairement indiquer le nom et l'adresse de l'acheteur.

En cas de vente de biens ou de prestation de services à des clients étrangers venant au Vietnam, les informations sur l'adresse de l'acheteur peuvent être remplacées par des informations sur le numéro de passeport ou les documents d'immigration et la nationalité du client étranger.

Bộ Tài chính đề xuất bổ sung nhiều quy định chống gian lận hóa đơn điện tử ảnh 1

Le ministère des Finances propose d'ajouter de nombreuses réglementations pour prévenir la fraude aux factures électroniques

Règlement sur l'identification de l'identité des représentants d'entreprises

Selon le ministère des Finances, en réalité, l'application des factures électroniques ces derniers temps a donné lieu à des cas où l'enregistrement des entreprises est trop facile, de sorte que certaines entités créent des entreprises sans activités de production ou commerciales, mais obtiennent uniquement des entités juridiques, puis s'inscrivent pour utiliser des factures électroniques en ligne et effectuent des actes de vente à découvert de factures électroniques.

En examinant les données des factures électroniques dans la gestion fiscale, les autorités fiscales ont rapidement découvert un certain nombre de cas d'émission de factures électroniques avec des ventes « soudainement importantes ». En outre, les agences d’enquête policière de plusieurs provinces ont également enquêté sur un certain nombre de cas liés à l’émission frauduleuse de fausses factures électroniques.

Par conséquent, le ministère des Finances propose de compléter la réglementation sur la prévention de la fraude dès l'étape d'enregistrement des factures, de manière à ce que les autorités fiscales identifient le représentant légal de l'entreprise dans la base de données nationale de la population lorsque les contribuables s'inscrivent pour utiliser les factures pour la première fois et lorsque les contribuables modifient les informations des factures électroniques.

Plus précisément : Au stade de l'enregistrement pour l'utilisation des factures électroniques : le système de la Direction générale des impôts comparera automatiquement les informations sur l'identité du représentant légal et l'identité du chef de famille dans le Système d'identification et d'authentification électronique (VnelD), sauf dans les cas où le représentant légal est un étranger.

Si les résultats de l’authentification du représentant légal correspondent, l’administration fiscale approuvera la notification d’utilisation de factures électroniques ; Dans le cas où l'authentification ne correspond pas correctement ou qu'il n'y a pas d'information ou qu'il y a un risque élevé, le contribuable doit fournir une explication.

En cas de modification des informations de la facture électronique, les autorités fiscales effectuent une surveillance automatique via le système VnelD ci-dessus. Si le contribuable modifie les informations sur l'utilisation des factures électroniques mais ne modifie pas les informations d'enregistrement fiscal, le portail d'information électronique du Département général des impôts enverra une demande au contribuable pour confirmer via l'adresse e-mail ou le numéro de téléphone du propriétaire de l'entreprise ou du représentant légal selon les informations contenues dans le dossier d'enregistrement fiscal.

Ajoutez 5 cas d'arrêt de l'utilisation des factures électroniques

Afin de prévenir la fraude dans le processus d'utilisation des factures électroniques et sur la base de la pratique, le ministère des Finances propose d'ajouter 05 cas supplémentaires d'arrêt de l'utilisation des factures électroniques.

Ces cinq cas comprennent : Dans les cas où l'autorité compétente détecte et notifie à l'autorité fiscale des signes indiquant que l'entreprise a été créée pour acheter, utiliser ou utiliser illégalement des factures électroniques ;

Contribuables soumis à une surveillance fiscale clé et figurant sur la liste déterminée par l'autorité fiscale après que celle-ci a appliqué des mesures de surveillance conformément à la loi sur l'administration fiscale ; Les contribuables présentent d’autres signes inhabituels selon les critères d’évaluation des risques fiscaux des autorités fiscales ;

Dans le cas où l'autorité fiscale transfère les dossiers d'entreprises, d'organisations économiques , d'autres organisations, de ménages et de particuliers à l'agence de police sur la base d'un rapport de crime ;

Les ménages d’entreprises qui paient des impôts selon la méthode de déclaration passent à la méthode forfaitaire ou paient des impôts à chaque fois qu’ils surviennent ;

Les contribuables disposent d'une demande écrite pour suspendre temporairement l'utilisation des factures électroniques.

Ainsi, après l’ajout, il y aura 12 cas d’arrêt de l’utilisation des factures électroniques.

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