Après 10 ans sans être soumise à la TVA, la production nationale d'engrais est indifférente aux nouveaux investissements

Le fait que les engrais ne soient pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a découragé les entreprises manufacturières d’investir massivement dans l’innovation au cours des dix dernières années. Cela affecte le secteur agricole à long terme en termes de réduction des émissions, d’écologie et de durabilité.

Hésitants à investir dans les usines car elles ne sont pas soumises à la TVA

Selon TS. Phung Ha, président de l'Association vietnamienne des engrais, la promulgation de la loi fiscale 71/2014/QH13 (loi fiscale 71) vise à concrétiser la politique du gouvernement visant à encourager les investissements dans le développement de la production nationale d'engrais, à fournir de manière proactive des sources d'engrais pour la production agricole et à réduire progressivement les engrais importés.

Cependant, en réalité, la loi fiscale 71 n’a pas réellement encouragé l’investissement dans la production nationale d’engrais, même s’il s’agit d’un produit lié à la sécurité alimentaire.

L'usine d'engrais de Ha Bac a augmenté sa capacité de 180 000 tonnes/an à 500 000 tonnes/an, avec un investissement total de 568 millions USD. La construction a commencé en 2010 et a été inaugurée en 2015.

Les statistiques montrent que toutes les usines nationales d’engrais en activité ont été construites avant 2014 – lorsque les engrais étaient encore soumis à la TVA à un taux de 5 %. Il s'agit du projet d'engrais de Phu My, du projet d'engrais de Ninh Binh, de l'augmentation de la capacité du projet d'engrais de Ha Bac, du DAP n° 1, du DAP n° 2, etc. avec une capacité totale allant jusqu'à 3,5 millions de tonnes/an.

Entre-temps, depuis janvier 2015, lorsque la loi 71 est entrée en vigueur, le nombre total de nouveaux projets d'engrais investis n'était que de 370 000 tonnes provenant de l'usine d'engrais de Viet Han (350 000 tonnes/an) et de l'usine d'engrais potassiques de Phu My - SOP (20 000 tonnes/an).

Selon les experts, la baisse des nouveaux investissements dans l’industrie nationale des engrais est en grande partie due au fait que les engrais ne sont pas un produit soumis à la TVA. Les investisseurs voient clairement qu’investir dans des machines et des équipements pour constituer des actifs fixes et acheter des matières premières pour la production sans pouvoir déduire la TVA en amont conduit à une réduction de l’efficacité des investissements.

Une délégation du ministère de l'Agriculture et du Développement rural a visité les champs produisant des semences de riz de haute qualité et du riz commercial, cultivés selon le modèle de réduction des émissions à Tra Vinh.

Ainsi, les entreprises de fabrication d’engrais au Vietnam n’ont pas la possibilité de réduire les coûts et de baisser les prix des produits tout en étant en concurrence avec les engrais importés (il n’y a pas de TVA en amont, elles ne sont donc pas affectées lorsque la production n’est pas soumise à la TVA).

Bien que ce nouvel investissement n’ait pas été urgent dans le passé, avec les exigences de développement durable, de réduction des émissions et de neutralité carbone d’ici 2050 auxquelles le Vietnam s’est engagé, s’il continue à ne pas y avoir d’investissement de base pour améliorer la situation actuelle, les engrais vietnamiens seront également confrontés à des difficultés au niveau national.

C'est parce que les produits agricoles tels que le riz, les légumes, les noix de cajou et le café, qui contribuent grandement au chiffre d'affaires des exportations du pays, nécessitent tous l'utilisation d'engrais pendant le processus de culture. Alors que les marchés d’exportation tels que l’UE, les États-Unis, la Corée, le Japon et la Chine exigent de plus en plus de produits verts et propres, tous les éléments du processus de production agricole, y compris les engrais, doivent également être verts et propres.

M. Phung Ha, président de l'Association vietnamienne des fabricants d'engrais

« L’agriculture est la deuxième source d’émissions de gaz à effet de serre après l’énergie, et les engrais sont également des émetteurs de gaz à effet de serre, tant dans la production que dans l’agriculture. L'objectif du secteur agricole dans le cadre du projet « Santé des sols et gestion des éléments nutritifs des cultures » est de réduire la quantité d'engrais utilisée par unité de culture et d'augmenter l'utilisation d'engrais à haute performance (Engrais à Efficacité Améliorée - EEF). « Par conséquent, le Vietnam doit produire de manière proactive des engrais EEF, contribuant ainsi à la mise en œuvre de l'objectif Net Zero d'ici 2050, comme l'a promis le Premier ministre lors de la COP 28 », a commenté M. Phung Ha.

Par conséquent, les entreprises de fabrication d'engrais au Vietnam doivent réaliser de nouveaux investissements pour répondre aux exigences de réduction des émissions, d'écologisation des activités de production, d'amélioration de l'efficacité des usines, d'aide à la certification verte des produits d'engrais et de contribution à l'augmentation de la valeur des produits agricoles vietnamiens destinés à l'exportation. Toutefois, s’ils ne sont pas soumis à la TVA, les coûts d’investissement dans de nouveaux équipements et technologies de production ne sont pas déductibles de la TVA en amont, ils seront donc entièrement absorbés dans le prix du produit, ce qui rend difficile la concurrence immédiate avec les engrais importés.

« Si cette situation perdure, les engrais nationaux auront du mal à répondre aux besoins urgents en matière de verdissement d'aujourd'hui », estiment non seulement les entreprises de fabrication d'engrais, mais aussi le secteur agricole.

Une étude menée par le projet d’amélioration de la compétitivité du secteur privé vietnamien, menée par l’USAID en collaboration avec le ministère de la Planification et de l’Investissement, montre également que « lorsque la TVA en sortie est appliquée, les entreprises pourront déduire la TVA en entrée, réduisant ainsi la pression lors de l’investissement, de la réparation des machines et des équipements, de l’investissement dans de nouvelles technologies et de l’écologisation de la production (normalement, la TVA en entrée est d’environ 10 % ».

M. Phan Duc Hieu, membre permanent de la Commission économique de l'Assemblée nationale

Reconnaissant cette réalité, M. Phan Duc Hieu, membre permanent de la Commission économique de l'Assemblée nationale, a également déclaré qu'après 10 ans de mise en œuvre de la loi fiscale 71, de nombreuses lacunes ont été révélées, le secteur agricole a subi des pertes simples et doubles, et les agriculteurs sont ceux qui en souffrent. Pour remédier à ces lacunes, il est nécessaire de procéder à des ajustements et d’inclure les engrais dans la catégorie imposable.

« La loi fiscale 71 a entraîné des désavantages et des insuffisances pour les entreprises nationales de production d'engrais », a commenté M. Phung Ha, ajoutant que lorsque les engrais sont soumis à la TVA, la production nationale d'engrais sera déduite de la TVA en amont, contribuant ainsi à concurrencer à égalité les engrais importés qui ont également été déduits de la TVA dans leur pays parce qu'ils sont des marchandises d'exportation. Cela crée un environnement commercial équitable, contribuant à promouvoir la durabilité de l’industrie nationale de production d’engrais.

Les agriculteurs en bénéficieront également à long terme, car les entreprises nationales de production d'engrais dominent la part de marché. Si elles sont soumises à la TVA, elles se verront rembourser la TVA en amont, ce qui réduira les coûts de production et les prix des engrais.

Application de la TVA à 5% : l'État, les entreprises et les agriculteurs en bénéficient à long terme

Sur la base des données des états financiers répertoriés de 9 sociétés d'engrais (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) avec des représentants de types d'engrais (urée, DAP, phosphate, NPK) représentant actuellement environ 60% à 57% de la production et de la consommation nationales totales, le Projet d'amélioration de la compétitivité du secteur privé vietnamien a publié de nombreux chiffres détaillés.

Autrement dit, la TVA en amont sur la production d’urée est de 9,3 % ; Le NPK est de 6,4 % ; L'engrais DAP est à 8,1 % et l'engrais phosphaté à 7,7 %.

L'usine d'engrais de Ca Mau, d'une capacité de 800 000 tonnes d'urée par an, a commencé sa construction en 2008 et a été inaugurée en 2012.

Selon Mme Tran Thi Hong Thuy, experte du projet de renforcement de la compétitivité du secteur privé au Vietnam, lorsque les engrais ne sont pas soumis à la TVA, le prix de revient incluant la TVA en amont par rapport aux recettes représente 78 %. Mais comme les engrais sont soumis à une TVA de 5 %, le rapport prix de revient/revenu n’est que d’environ 71-73 % (selon le type d’engrais).

Ainsi, si une taxe sur la valeur ajoutée de 5 % est appliquée aux produits fertilisants, le prix de vente de l’engrais à base d’urée fini pourrait diminuer de 2,0 % ; L’engrais DAP a une marge de baisse de 1,13 % ; avec l'engrais phosphaté, il y a une marge de diminution de 0,87 %. En particulier pour la production d'engrais NPK, le prix de vente des produits finis pourrait augmenter de 0,09 %.

Pour les entreprises qui importent des engrais, les prix des produits peuvent augmenter de 5 %, car il n’y a pas de taxe en amont à déduire.

État actuel de l'industrie des engrais au Vietnam

Cependant, « la demande intérieure totale en engrais inorganiques est d'environ 9,89 millions de tonnes, dont la production intérieure satisfait 6,5 à 7 millions de tonnes, soit environ 70 % de la demande, donc dans l'ensemble, les agriculteurs et l'industrie des cultures bénéficient toujours lorsque la TVA sur les engrais est de 5 % », a commenté M. Phung Ha.

Du côté de l'État, Mme Thuy a déclaré que si le taux de taxe sur la valeur ajoutée de 5% est appliqué, les recettes budgétaires augmenteront de 1 541 milliards de VND, en raison des recettes de TVA en sortie des engrais atteignant 6 225 milliards de VND et de la déduction de la TVA en entrée de 4 713 milliards de VND.

Partageant ses points de vue, M. Nguyen Tri Ngoc, vice-président et secrétaire général de l'Association générale de l'agriculture et du développement rural du Vietnam, a également déclaré que les politiques de tous les pays considèrent les engrais comme un élément prioritaire car ils sont liés à la sécurité alimentaire et doivent être développés de manière durable pour créer une base pour la société. En Chine, en Malaisie, en Indonésie, en Thaïlande ou en Russie, les engrais sont des marchandises soumises à la TVA. La Chine a même mis en place des contrôles à l’exportation pour garantir l’approvisionnement et stabiliser les prix sur le marché intérieur. Plus précisément, de fin 2023 à aujourd’hui, la Chine a réduit ses exportations d’engrais à base d’urée de 90 % et ses exportations d’engrais phosphatés de près de 40 %.

Si le taux de TVA de 5% est appliqué, les recettes budgétaires augmenteront de 1 541 milliards de VND, en raison des recettes de TVA en sortie sur les engrais atteignant 6 225 milliards de VND et de la déduction de la TVA en entrée de 4 713 milliards de VND.

Étant donné que l'agriculture est actuellement un pilier important de l'économie vietnamienne car elle contribue grandement au chiffre d'affaires des exportations, on s'attend à ce qu'en 2024, les exportations atteignent 60 milliards USD (dépassant de loin le plan de 55 milliards USD et par rapport à 2022 et 2023 de 54 milliards USD), un soutien global au secteur agricole (dans lequel les engrais représentent 30 à 60 % de la valeur des intrants des matières agricoles) est donc très nécessaire.

Avec la politique de développement d’une agriculture verte, durable et écologique, l’État doit faciliter la mise en place de politiques pratiques qui impactent les coûts de production dans une direction verte et durable. « Il est donc très nécessaire et urgent de classer les marchandises du groupe non-TVA vers le groupe TVA avec un taux d'imposition de 5 % », a souligné M. Nguyen Tri Ngoc.

Source : https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html