El ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, dijo que el impuesto mínimo global no es un tratado internacional ni un compromiso internacional y no requiere que los países lo apliquen. Sin embargo, si Vietnam no lo aplica, aún debe aceptar que otros países apliquen el impuesto mínimo global y tendrá derecho a recaudar impuestos adicionales a las empresas en Vietnam (si corresponde) que disfruten de una tasa impositiva real en Vietnam inferior al mínimo global del 15%, especialmente las empresas con inversión extranjera.
En el contexto antes mencionado, para garantizar sus derechos e intereses legítimos, Vietnam necesita afirmar la aplicación del impuesto mínimo global. De acuerdo con las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) sobre las normas globales sobre la erosión de la base imponible, el impuesto mínimo global es esencialmente un impuesto adicional a la renta corporativa y los países deben regularlo en sus sistemas jurídicos en consecuencia.
El Ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, autorizado por el Primer Ministro, presentó el Proyecto de Resolución sobre la aplicación del impuesto sobre la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global. Foto: Doan Tan/VNA
Al presentar el informe de verificación, el presidente del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, Le Quang Manh, dijo que la mayoría de las opiniones en el Comité creen que es necesario emitir un documento legal para crear una base legal para que las empresas con inversión extranjera sujetas al impuesto mínimo global declaren impuestos sobre la renta corporativa adicionales en Vietnam en lugar de que los inversores extranjeros paguen este impuesto adicional en el país de origen. Por otra parte, la pronta emisión de la Resolución demostrará claramente la determinación de Vietnam de implementar el impuesto mínimo global a partir del 1 de enero de 2024, creando confianza para los inversores en el entorno legal de Vietnam.
En el contexto de que el Gobierno aún no ha implementado el plan para modificar y complementar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades para estipular en la Ley los contenidos relacionados con el impuesto mínimo global, la mayoría de las opiniones en el Comité coincidieron en que es necesario emitir temporalmente una Resolución (piloto) de la Asamblea Nacional sobre la aplicación del impuesto sobre la renta de las sociedades adicional de acuerdo con el Reglamento de la OCDE sobre el Impuesto Mínimo Global antes de modificar la Ley para garantizar los derechos de recaudación de impuestos de Vietnam, de acuerdo con las tendencias y estándares internacionales en la gestión fiscal. La Comisión pidió al Gobierno que informara claramente sobre el plan y el plazo para modificar y complementar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades a fin de garantizar que el contenido fiscal se regule de forma coherente en la ley.
Existen opiniones en el Comité que no están de acuerdo con la emisión de esta Resolución individualmente; Hay opiniones que sugieren emitir pronto una resolución sobre políticas de apoyo adicionales, para retener a los antiguos inversores y evitar enormes consecuencias si estos inversores abandonan Vietnam. Existen preocupaciones sobre la viabilidad de implementar la Resolución.
En la presentación, el organismo redactor expresó su opinión de continuar "manteniendo las políticas preferenciales actuales aplicables a las empresas no sujetas al impuesto mínimo global". El organismo auditor coincide con esta opinión, pero sugiere que es necesario determinar que se trata sólo de una solución temporal, antes de modificar de manera integral la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades. En el nuevo contexto y tendencia de implementación del impuesto mínimo global, continuar manteniendo el actual sistema de incentivos al impuesto a la renta corporativa es inadecuado y ya no es efectivo en la práctica, mientras que el costo de las exenciones y reducciones de impuestos reduce los ingresos del presupuesto estatal en decenas de miles de miles de millones de VND anualmente. Todos los expertos creen que la implementación del impuesto mínimo global abre oportunidades para que Vietnam revise y reevalúe la efectividad del actual sistema de incentivos fiscales.
Por lo tanto, el Comité de Finanzas y Presupuesto recomienda que el Gobierno evalúe completamente el impacto en el entorno de inversión debido a la implementación del impuesto mínimo global, de modo que al modificar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, además de incluir disposiciones sobre el impuesto mínimo global en la Ley, el Gobierno también necesite estudiar y reformar la tasa impositiva y el sistema de incentivos fiscales de manera integral y apropiada, a fin de tener una dirección política para los nuevos inversionistas y asegurar la efectividad real de los incentivos fiscales. Por ello, es necesario estudiar la posibilidad de sustituir las actuales políticas de incentivos basadas en las ganancias (mediante exenciones y reducciones fiscales) por incentivos adecuados basados en los costes.
El Presidente del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, Le Quang Manh, presentó el Informe sobre el examen del proyecto de Resolución sobre la aplicación del impuesto sobre la renta corporativa adicional de acuerdo con las regulaciones contra la erosión de la base imponible global. Foto: Doan Tan/VNA
Según el presidente Le Quang Manh, el Informe de Evaluación de Impacto del Gobierno se calculó con base en los datos de liquidación del impuesto sobre la renta corporativa en 2022 y se espera que alrededor de 122 corporaciones de inversión extranjera estén sujetas al ajuste de la Resolución con un pago total adicional del impuesto sobre la renta corporativa de VND 14,600 mil millones.
Para las corporaciones nacionales, el Informe del Gobierno predice que habrá 6 corporaciones sujetas al ajuste de la Resolución y se espera que el impuesto a la renta corporativa adicional (IIR) que se puede recaudar de las inversiones en el extranjero de estas corporaciones será de aproximadamente 73 mil millones de VND (en caso de que los países receptores de la inversión no apliquen el impuesto mínimo global).
Sin embargo, bajo el Reglamento del Impuesto Mínimo Global, incluso para los ingresos nacionales de estas corporaciones con una tasa impositiva efectiva de menos del 15%, tendrán que pagar un impuesto mínimo nacional adicional sobre la renta corporativa para evitar que terceros países tengan derecho a recaudar este impuesto de Vietnam a partir de 2025. Esto podría tener un impacto significativo en las corporaciones nacionales. El informe de evaluación de impacto del Gobierno aún no evalúa plenamente estos impactos, incluida la posibilidad de que el número de empresas nacionales afectadas cambie cada año y sea mayor que el estimado actualmente. Por lo tanto, el Gobierno debe tener en cuenta estos impactos para preparar planes y perspectivas de tratamiento adecuados.
Según el periódico VNA/Tin Tuc
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