La Dirección General de Impuestos acaba de enviar un despacho oficial a 26 localidades con instrucciones específicas sobre soluciones para apoyar a las organizaciones, personas y empresas que sufrieron pérdidas debido a la tormenta Nº 3 y las inundaciones posteriores a la tormenta.

El documento fue enviado a 26 departamentos fiscales de provincias y ciudades, entre ellas: Quang Ninh, Hai Phong, Thai Binh, Nam Dinh, Hoa Binh, Lao Cai, Yen Bai, Son La, Lai Chau, Dien Bien, Ha Giang, Cao Bang, Bac Kan, Thai Nguyen, Tuyen Quang, Phu Tho, Vinh Phuc, Lang Son, Bac Giang, Bac Ninh, Hai Duong, Hanoi , Hung. Yen, Ha Nam, Ninh Binh, Thanh Hoa.

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El 30 de septiembre de 2024 es la fecha límite para que los hogares y las personas cuyos negocios sufrieron pérdidas debido a la tormenta No. 3 y las inundaciones posteriores a la tormenta presenten una solicitud de extensión del pago de impuestos. Foto: Thach Thao

Cosas que hacer para hogares y empresas individuales

Si enfrentan dificultades debido a desastres naturales, los hogares y las personas comerciales recibirán reducciones en el impuesto sobre la renta personal (PIT), el impuesto al consumo especial (SCT) y el impuesto sobre los recursos.

El tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas se reduce en proporción al nivel del daño, pero no excede el importe del impuesto a pagar.

El monto del impuesto al consumo especial que se reducirá se determina con base en la pérdida real causada por desastres naturales, pero sin exceder el 30% del impuesto pagadero en el año de la pérdida y sin exceder el valor de la propiedad dañada después de la compensación (si la hubiera).

La tasa del impuesto sobre los recursos se reduce en función de la cantidad de recursos perdidos; En caso de que se haya pagado el impuesto, el impuesto pagado se devolverá o se deducirá del impuesto al recurso a pagar en el período siguiente.

A los hogares y personas que realizan actividades productivas y comerciales se les concede una prórroga para pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre la renta de las personas físicas hasta el 30 de diciembre de 2024 a más tardar.

Los hogares y las personas físicas solo necesitan presentar una solicitud de extensión, a más tardar el 30 de septiembre de 2024, para recibir una extensión del pago de impuestos.

La autoridad fiscal no cobrará cargos por pago tardío por el monto de impuestos y rentas de tierras prorrogados durante el período del plazo de pago prorrogado.

En caso de que la autoridad fiscal haya calculado cargos por pago tardío (si los hubiera) para registros fiscales que sean elegibles para extensión, la autoridad fiscal hará ajustes y no calculará cargos por pago tardío.

A los hogares empresarios que sufren daños materiales a causa de desastres naturales, que afecten directamente la producción y los negocios, se les concede una prórroga para pagar impuestos por no más de 2 años a partir de la fecha límite de pago de impuestos. Los contribuyentes no están sujetos a sanciones y no tienen que pagar cargos por pagos atrasados ​​calculados sobre el monto de la deuda tributaria durante el período de extensión del pago de impuestos.

La cantidad de impuesto que está sujeta a un plazo de pago extendido es la cantidad de impuesto adeudado hasta el momento en que el contribuyente se enfrenta a un desastre natural, pero no excede el valor del daño material después de deducir los montos de compensación y seguro según lo prescrito (si corresponde).

Lo que las empresas deben hacer

Los tres gastos empresariales que se incluyen dentro de los gastos deducibles al momento de determinar la renta gravable para el impuesto sobre la renta corporativa deben cumplir las siguientes condiciones: Los gastos reales incurridos están relacionados con la producción y las actividades empresariales de la empresa; contar con facturas y documentos suficientes según lo prescrito por la ley. Para las facturas de compra de bienes y servicios con un valor de 20 millones de VND o más, cada vez, debe haber un documento de pago no monetario, excepto en los casos en que no se requieren documentos de pago no monetario según las disposiciones de la ley.

Hay 3 gastos comerciales que son deducibles al determinar el ingreso tributable para el impuesto sobre la renta corporativa (CIT).

Uno de ellos es el valor de la pérdida causada por desastres naturales que no se compensa (determinado por el valor total de la pérdida menos el valor que la compañía de seguros u otras organizaciones e individuos deben compensar de acuerdo a las disposiciones de la ley).

Los documentos de los activos y bienes perdidos por desastres naturales que se incluyen en los gastos deducibles incluyen: Actas de inventario del valor de los activos y bienes perdidos por la empresa (debe identificar claramente el valor de los activos y bienes perdidos, la causa de la pérdida, la responsabilidad de la organización o individuo por la pérdida; el tipo, cantidad y valor de los activos y bienes que se pueden recuperar (si los hay); una lista de los bienes importados y exportados perdidos con confirmación firmada y responsable por el representante legal de la empresa; documentos de compensación por daños aceptados por la agencia de seguros (si los hay); documentos que especifiquen la responsabilidad de la organización o individuo que debe pagar la compensación (si la hay).

En segundo lugar está la financiación de la educación , la salud, la investigación científica y el socorro en casos de desastre.

El expediente que identifica la financiación para superar las consecuencias de los desastres naturales incluye: Un acta que confirma la financiación firmada por el representante de la empresa patrocinadora, el representante de la organización afectada por los desastres naturales (o el organismo u organización con la función de movilizar la financiación) como receptor de la financiación (de acuerdo con el formulario No. 05/TNDN emitido con la Circular No. 78/2014/TT-BTC); Factura, documento de compra de bienes (si se patrocina en especie) o documento de pago (si se patrocina en efectivo).

En tercer lugar está el gasto de bienestar pagado directamente a los empleados, como el apoyo a las familias de los empleados afectadas por desastres naturales. Los gastos totales de bienestar no podrán exceder el equivalente a un mes del salario promedio real pagado durante el año fiscal de la empresa.

La determinación del salario medio mensual real realizado en el ejercicio fiscal de una empresa se determina dividiendo el fondo salarial realizado en el año entre 12 meses. En caso de que la empresa no haya estado en operaciones durante 12 meses, la determinación del salario promedio mensual real en el año fiscal se determina dividiendo el fondo de salarios en el año entre el número real de meses de operación en el año.

El fondo salarial implementado es el importe total del salario real pagado en el año de liquidación hasta la fecha límite para presentar el expediente de liquidación según lo prescrito (sin incluir el importe de la deducción del fondo de reserva salarial del año anterior gastado en el año de liquidación fiscal).

La prórroga del pago de impuestos se considera a solicitud de los contribuyentes que sufrieron daños materiales a causa de desastres naturales, afectando directamente la producción y el comercio.

El jefe de la autoridad tributaria gestora directa decidirá, con base en el expediente de prórroga del pago del impuesto, el monto del impuesto a prorrogar y el período de prórroga del pago del impuesto.

Los contribuyentes deberán elaborar y presentar ante el organismo de gestión tributaria directa los expedientes de prórroga del pago de impuestos. El expediente de prórroga del pago de impuestos incluye: Una solicitud escrita de prórroga del pago de impuestos, que indique claramente el motivo, el monto del impuesto y la fecha límite de pago; Documentos que acrediten el motivo de la prórroga del pago del impuesto.

Las autoridades fiscales reciben las solicitudes de prórroga del pago de impuestos de los contribuyentes en las siguientes formas: Recibir directamente en las autoridades fiscales; Recibir por correo; Recibir registros electrónicos a través del portal de transacciones electrónicas de la autoridad tributaria.

En caso de que el expediente sea legal, completo y se ajuste a la forma prescrita, la autoridad fiscal notificará por escrito al contribuyente la prórroga para el pago del impuesto dentro de los 10 días hábiles siguientes a la fecha de recepción del expediente completo; En caso de que el expediente no esté completo en la forma prescrita, notificar por escrito al contribuyente dentro de los 3 días hábiles siguientes a la fecha de recepción del expediente.