ANTD.VN - El Ministerio de Finanzas propuso agregar una serie de regulaciones para endurecer la gestión y combatir el fraude de facturas electrónicas y el fraude fiscal al modificar el Decreto No. 123/2020/ND-CP.
El Ministerio de Finanzas acaba de anunciar que recopilará comentarios sobre el Proyecto de Decreto que modifica y complementa una serie de artículos del Decreto Nº 123/2020/ND-CP del Gobierno que regula las facturas y los documentos.
Agregar identificador de comprador en la factura
En particular, un contenido importante que el Ministerio de Finanzas propuso modificar está relacionado con el contenido de las facturas electrónicas, incluyendo agregar regulaciones sobre la exhibición de códigos de identificación personal en las facturas.
En concreto: En caso de que el comprador sea un establecimiento comercial con código tributario, el nombre, la dirección y el código tributario del comprador que figuran en la factura deben registrarse de conformidad con el certificado de registro comercial, el certificado de registro de sucursal, el certificado de registro de empresa doméstica, el certificado de registro tributario, la notificación del código tributario, el certificado de registro de inversión y el certificado de registro de cooperativa.
Si el comprador no dispone de un código fiscal, no es necesario que la factura lo muestre. Si se le otorga un código de identificación conforme a la ley de identificación y autenticación electrónica, deberá mostrarlo.
En algunos casos de venta de bienes y prestación de servicios específicos a consumidores individuales según lo prescrito en la cláusula 14 de este artículo, la factura no tiene que mostrar el nombre y la dirección del comprador.
En caso de vender bienes o prestar servicios a clientes extranjeros que vienen a Vietnam, la información sobre la dirección del comprador puede ser reemplazada por información sobre el número de pasaporte o documentos de inmigración y la nacionalidad del cliente extranjero.
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Ministerio de Hacienda propone adicionar diversas normas para prevenir fraude en factura electrónica |
Normativa sobre la identificación de la identidad de los representantes empresariales
Según el Ministerio de Finanzas, en la realidad, la aplicación de las facturas electrónicas en los últimos tiempos ha dado lugar a casos en que el registro de empresas es demasiado fácil, por lo que algunas entidades establecen negocios sin actividades productivas o comerciales, sino que solo obtienen personas jurídicas, luego se registran para usar facturas electrónicas en línea y realizan actos de venta corta de facturas electrónicas.
Tras la revisión de los datos de facturas electrónicas en la gestión tributaria, las autoridades fiscales han descubierto rápidamente varios casos de emisión de facturas electrónicas con ventas repentinamente elevadas. Además, las agencias de investigación policial de varias provincias también han investigado varios casos relacionados con la emisión fraudulenta de facturas electrónicas falsas.
Por ello, el Ministerio de Finanzas propone complementar la normativa sobre prevención del fraude desde la etapa de registro de la factura en el sentido de que las autoridades fiscales identifiquen al representante legal de la empresa en la Base de Datos Nacional de Población cuando los contribuyentes se registren por primera vez para utilizar facturas y cuando los contribuyentes cambien la información de la factura electrónica.
En concreto: En la etapa de registro para el uso de facturas electrónicas: el sistema de la Dirección General de Tributos comparará automáticamente la información sobre la identidad del representante legal y la identidad del jefe de hogar individual en el Sistema Integrado de Identificación y Autenticación Electrónica (VnelD), excepto en los casos en que el representante legal sea extranjero.
Si los resultados de la autenticación del representante legal coinciden, la autoridad fiscal aprobará la notificación del uso de facturas electrónicas; En caso de que la autenticación no coincida correctamente o no exista información o sea de alto riesgo, el contribuyente deberá realizar una explicación.
En caso de cambios en la información de la factura electrónica, las autoridades fiscales harán un seguimiento automático a través del Sistema VnelD antes mencionado. En caso de que el contribuyente modifique la información sobre el uso de facturas electrónicas pero no modifique los datos de registro tributario, el Portal de Información Electrónica de la Dirección General de Tributación enviará una solicitud al contribuyente para que confirme a través de la dirección de correo electrónico o número de teléfono del titular del negocio o representante legal de acuerdo a la información del expediente de registro tributario.
Añaden 5 casos de abandono del uso de facturas electrónicas
Para prevenir el fraude en el proceso de uso de la factura electrónica y con base en la práctica, el Ministerio de Finanzas propone adicionar 05 casos más de cese en el uso de la factura electrónica.
Estos cinco casos incluyen: En los casos en que la autoridad competente detecte y notifique a la autoridad fiscal indicios de que la empresa fue constituida para adquirir, utilizar o usar ilícitamente facturas electrónicas;
Los contribuyentes sujetos a supervisión fiscal clave y que figuren en la lista determinada por la autoridad fiscal después de que esta aplique medidas de supervisión de conformidad con la ley de administración tributaria; Los contribuyentes presentan otros signos inusuales según los criterios de evaluación de riesgo fiscal de las autoridades fiscales;
En caso de que la autoridad fiscal transfiera los registros de empresas, organizaciones económicas, otras organizaciones, hogares y personas de negocios a la agencia policial con base en un informe de un delito;
Los hogares comerciales que pagan impuestos según el método de declaración cambian al método de suma global o pagan los impuestos cada vez que surgen;
Los contribuyentes tienen solicitud escrita para suspender temporalmente el uso de la factura electrónica.
De esta forma, tras la incorporación, serán 12 los casos de cese del uso de la factura electrónica.
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