Vietnam führt ab 1. Januar 2024 offiziell globale Mindeststeuer ein

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Am Morgen des 29. November stimmte die Nationalversammlung mit der Zustimmung von 462 Abgeordneten (93,52 %) für die Verabschiedung der Resolution zur Erhebung einer zusätzlichen Körperschaftssteuer gemäß den Vorschriften gegen die Erosion der globalen Steuerbemessungsgrundlage (globale Mindeststeuer).

Der Resolution zufolge wird Vietnam ab dem 1. Januar 2024 eine globale Mindeststeuer erheben. Der anwendbare Steuersatz beträgt 15 % für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von 750 Millionen Euro (ca. 800 Millionen US-Dollar) oder mehr in zwei der vier aufeinanderfolgenden Jahre. Steuerpflichtige Anleger müssen in Vietnam eine globale Mindeststeuer zahlen.

Dieser Steuersatz gilt nicht für: Regierungsorganisationen; Internationale Organisation; Gemeinnützige Organisation; Pensionsfonds; Der Investmentfonds ist die oberste Muttergesellschaft; Die Immobilieninvestmentorganisation ist die oberste Muttergesellschaft. Organisationen, die mindestens 85 % ihres Vermögens direkt oder indirekt über die oben genannten Organisationen besitzen, unterliegen ebenfalls nicht dem Steuersatz von 15 %.

291120230826 2.jpg — Die Delegierten der Nationalversammlung drückten den Knopf, um die Resolution zu verabschieden. Foto: Nationalversammlung

Einer Überprüfung durch die Generaldirektion für Steuern zufolge sind etwa 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, von der globalen Mindeststeuer betroffen.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird sich während der Steuerbefreiungsperiode direkt auf die Interessen von Unternehmen mit ausländischer Beteiligung auswirken, da der effektive Steuersatz unter 15 % liegt.

Bevor die Nationalversammlung die Resolution verabschiedete, erklärte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung, dass die Möglichkeit bestehe, dass Unternehmen, die in Vietnam die globale Mindeststeuer zahlen müssten, Klage einreichen würden, wenn sie diese Steuer an das „Mutterland“ abführen wollten.

Daher ist der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung der Ansicht, dass die Regierung neben der Veröffentlichung von Resolutionen auch proaktive Vorbereitungen treffen und geeignete Lösungen und Bearbeitungspläne für den Fall von Streitigkeiten und Beschwerden bereithalten muss, um das Investitionsumfeld zu gewährleisten. Die Regierung ist damit beauftragt, Bedingungen und einen Fahrplan für die Umsetzung multilateraler Kooperationsaktivitäten mit anderen Ländern auszuarbeiten und den nationalen Apparat zu organisieren, um die Umsetzungskapazitäten für Steuerbehörden und Steuerzahler sicherzustellen, wenn Vietnam diese Steuer ab Anfang 2024 einzieht.

Gemäß dem Beschluss werden die ab dem 1. Januar 2025 geltenden steuerpflichtigen Zahlungen unterhalb des Mindestbetrags in das geänderte Körperschaftsteuergesetz einbezogen. Die Nationalversammlung beauftragte die Regierung, umgehend einen Entwurf für das geänderte Körperschaftsteuergesetz auszuarbeiten und diesen in das Gesetzes- und Verordnungsprogramm 2024 aufzunehmen, sodass er ab 2025 angewendet werden kann.

Damit soll sichergestellt werden, dass Vietnam das Recht behält, Zahlungen unterhalb des Mindeststeuersatzes gemäß den globalen Mindeststeuerregeln zu besteuern.

Die globale Mindeststeuer ist eine von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) initiierte Steuer. Derzeit stimmen 142/142 Mitgliedsländer, darunter Vietnam, zu. Mit dieser Steuer müssen große Konzerne und Unternehmen mit einem Umsatz von 750 Millionen Euro oder mehr eine Steuer von 15 Prozent zahlen, unabhängig davon, in welchem Land sie ihren Sitz haben.

Globale Mindeststeuer und Bemühungen zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen

Angesichts der bevorstehenden Einführung einer globalen Mindeststeuer sucht Vietnam nach Möglichkeiten, wettbewerbsfähig und für ausländische Investoren attraktiv zu bleiben.