Verlieren Sie keine großen Steuereinnahmen aus Gütern mit geringem Wert.

Beim Seminar „Steigerung der Effektivität des Steuermanagements für den elektronischen Handel“, das vom elektronischen Informationsportal der Regierung am Nachmittag des 23. September organisiert wurde, sprach Assoc.Prof.Dr. Dinh Trong Thinh, ehemaliger Leiter der Fakultät für Internationale Finanzen an der Academy of Finance, stellte fest, dass es bei E-Commerce-Waren mit geringem Wert zu großen Steuerausfällen komme.

Nach Angaben des Ministeriums für Industrie und Handel erreichte der vietnamesische E-Commerce-Einzelhandelsmarkt im Jahr 2013 ein Volumen von 2,2 Milliarden US-Dollar und wird bis 2023 auf 20,5 Milliarden US-Dollar anwachsen, was 8 % des gesamten Einzelhandelsumsatzes mit Waren und des Umsatzes mit Verbraucherdienstleistungen im ganzen Land entspricht.

„Von Januar bis Juni 2024 werden jeden Monat Kleinwaren im Wert von 1,3 bis 1,9 Milliarden US-Dollar die Grenze passieren, ohne dass Steuern gezahlt werden. Bei 4–5 Millionen Bestellungen, die täglich die Grenze passieren, ist die Zahl, wenn Steuern bezahlt werden, enorm. „Der politische Mechanismus ist eindeutig inkonsistent“, zitierte Herr Thinh Statistiken des Ministeriums für Information und Kommunikation.

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An der Diskussion teilnehmende Redner. Foto: VPG

Mittlerweile haben viele Länder die Steuerbefreiung für geringwertige Waren abgeschafft.

Ab dem 1. Januar 2021 schafft die Europäische Union die Zollbefreiungsregelungen für Waren im Wert von unter 22 Euro ab. Reiseleistungen unter 135 £, die bisher von der Steuer befreit waren, unterliegen nun ebenfalls der Steuer.

Oder Thailand erhebt eine einheitliche Steuer auf Waren, die in das Land eingeführt oder aus dem Land ausgeführt werden. Alle Waren unterliegen einem Steuersatz von 7 %, unabhängig davon, wie hoch oder gering der Wert ist.

„Die Änderung und Perfektionierung des politischen Mechanismus muss sofort erfolgen. Die politischen Mechanismen müssen den jeweiligen spezifischen Bedingungen angemessen und praxisgerecht sein. Im Jahr 2010 erhoben wir gemäß Regierungsbeschluss 78 keine Steuern auf kleine Beträge unter 1 Million VND, um Zollabfertigungsprobleme bei der Zollkontrolle zu vermeiden.

Aber jetzt ist es anders. Im Zeitalter der digitalen Wirtschaft können Verfahren in nur wenigen Sekunden abgeschlossen werden, sodass es nicht mehr nötig ist, derartige Steuerbefreiungen vorzunehmen“, empfiehlt Herr Thinh.

Zu diesem Thema erklärte Frau Nguyen Thi Lan Anh, Direktorin der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen sowie Geschäftshaushalte und Einzelpersonen (Allgemeine Steuerabteilung): „Das Finanzministerium hat der Regierung gerade Änderungen und Ergänzungen zum Mehrwertsteuergesetz vorgelegt, darunter einen Bericht über die Aufhebung der Mehrwertsteuerbefreiung für kleine Einzelhandelswaren.“

E-Commerce-Plattform erklärt Steuern im Namen von Privatpersonen/Unternehmenshaushalten

Frau Lan Anh sagte, dass die Generaldirektion für Steuern auch dem Finanzministerium Bericht erstattet habe, um die Regierung zu beraten und dem Premierminister Änderungen und Ergänzungen des Dekrets 123 vorzulegen, darunter auch Vorschläge für Inhalte im Zusammenhang mit der Steuerverwaltung im E-Commerce.

Insbesondere können Organisationen, Einzelpersonen und Unternehmen auf dem Parkett den E-Commerce-Handelsplatz ermächtigen, in ihrem Namen Steuern zu erklären und zu zahlen. Dieser Mechanismus zur Steuererklärung und -zahlung gilt nur für E-Commerce-Plattformen mit Online-Bestellfunktionen.

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Wenn E-Commerce-Plattformen/-Floors Steuern im Namen von Privatpersonen/Unternehmenshaushalten erklären und zahlen, verringert sich die Zahl der Unternehmen, die Steuern erklären und zahlen müssen. Foto: Minh Ngoc

Referenzquellen der Weltbank (WB) oder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zeigen, dass E-Commerce-Plattformen/-Floors zur ordnungsgemäßen Verwaltung von E-Commerce-Aktivitäten Steuern im Namen von Einzelpersonen/Unternehmenshaushalten erklären und zahlen sollten, um die Anzahl der Personen, die Steuern erklären und zahlen müssen, zu minimieren.

Dadurch werden die Verwaltungsverfahren und Compliance-Kosten für Steuerzahler mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten reduziert; die Kosten zu senken, die den Steuerbehörden für die Überwachung der Einhaltung der Steuervorschriften durch die Steuerzahler entstehen.

Im März 2021 hat der Rat der Europäischen Union den Betreibern von E-Commerce-Plattformen, die für die Erklärung und Zahlung von Steuern im Namen der E-Commerce-Händler auf der Plattform verantwortlich sind, neue Verpflichtungen auferlegt. Diese Regelung hat den E-Commerce-Unternehmen geholfen, ihren Steuerpflichten gegenüber dem Staatshaushalt mit größerer Sicherheit nachzukommen.

In einigen Bundesstaaten der USA müssen E-Commerce-Plattformen für die Erklärung und Zahlung von Steuern im Namen der auf der Plattform handelnden E-Commerce-Händler (sowohl inländische als auch ausländische) verantwortlich sein.

Insbesondere verlangt China von E-Commerce-Plattformen, Informationen über Kauf- und Verkaufsaktivitäten über inländische und internationale E-Commerce-Plattformen offenzulegen. Besitzer von E-Commerce-Plattformen müssen diese Informationen drei Jahre lang speichern und den chinesischen Steuerbehörden zur Verfügung stellen.

Viele Ministerien und Zweigstellen koordinieren die Verwaltung der E-Commerce-Steuer

Viele Ministerien und Sektoren arbeiten aktiv mit der Generaldirektion für Steuern und dem Finanzministerium zusammen, um die Effizienz der Steuererhebung im E-Commerce zu verbessern.

Die gesamten Steuereinnahmen aus E-Commerce-Aktivitäten sind stark gestiegen, von mehreren Tausend Milliarden VND im Jahr 2021 auf 83.000 Milliarden VND im Jahr 2022, 97.000 Milliarden VND im Jahr 2023 und allein in den ersten sieben Monaten des Jahres 2024 auf über 78.000 Milliarden VND.

Seit etwa einem Jahr arbeitet das Ministerium für Industrie und Handel gemeinsam mit der Generaldirektion Steuern des Finanzministeriums und dem Ministerium für Information und Kommunikation an der Erstellung und Fertigstellung einer gemeinsamen Datenbank zum Thema E-Commerce.

Auf dem E-Commerce-Management-Portal unter online.gov.vn gibt es ziemlich umfassende Daten über Unternehmen, die E-Commerce-Websites und E-Commerce-Handelsplattformen besitzen und die Melde- und Registrierungsverfahren beim Ministerium für Industrie und Handel abgeschlossen haben.

„Wir haben der Generaldirektion für Steuern Daten von mehr als 1.000 Unternehmen mitgeteilt, die E-Commerce-Plattformen in Form von Websites oder Anwendungen besitzen. „In Zukunft werden wir Daten von etwa 50.000 Unternehmen teilen, die E-Commerce-Websites besitzen“, sagte Frau Lai Viet Anh, stellvertretende Direktorin der Abteilung für E-Commerce und digitale Wirtschaft im Ministerium für Industrie und Handel.

Herr Tran Minh Tuan, Direktor der Abteilung für digitale Wirtschaft und digitale Gesellschaft im Ministerium für Information und Kommunikation, sagte, dass diese Agentur der Generalsteuerbehörde gerade Informationen über 14 Organisationen und Einzelpersonen im Ausland mit grenzüberschreitenden Werbeaktivitäten zur Verfügung gestellt habe. 24 Unternehmensorganisationen und Einzelpersonen, die mit ausländischen Organisationen im Bereich grenzüberschreitende digitale Werbung zusammenarbeiten; 6 ausländische Unternehmen bieten Radio-, Fernseh- und Pay-TV-Dienste aus dem Ausland an.

„Wir haben außerdem die Daten von 86 Telekommunikationsunternehmen zu den Telekommunikationsaktivitätszahlen und .vn-Domänennamendatenbanken mit den E-Commerce-Aktivitäten abgeglichen“, sagte Herr Tuan.