Viele Branchen unterliegen nicht der Einkommensteuer
Während des Umsetzungsprozesses hat das Einkommensteuergesetz (PIT) viele Mängel aufgezeigt und muss angepasst werden. Das Finanzministerium führt derzeit Untersuchungen durch, überprüft und evaluiert das gesamte Einkommensteuergesetz und legt es der Regierung und dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung vor, damit diese über etwaige Änderungen und Ergänzungen nachdenken können. So soll sichergestellt werden, dass das Gesetz den sozioökonomischen Bedingungen Vietnams sowie internationalen Praktiken entspricht und die Einheitlichkeit des Steuersystems gewährleistet ist.
Neben veralteten Steuersätzen und Unterhaltsberechtigten weist auch die Einkommensteuer viele Mängel auf und gewährleistet keine Gerechtigkeit für die Steuerzahler. Dr. Nguyen Van Thuan von der Universität für Finanzen und Marketing sagte, die aktuellen Bestimmungen zur Einkommensteuer für Angestellte seien unangemessen. Insbesondere sei der Familienfreibetrag für Steuerzahler und Angehörige zu niedrig und reiche nicht aus, um den Lebensunterhalt vieler Familien zu sichern.
Mittlerweile können Sänger, Künstler, YouTuber und TikToker problemlos private Unternehmen gründen, mehr Mitarbeiter angeben und alle angemessenen und gültigen Ausgaben abziehen, aber in Wirklichkeit gehören die Einnahmen immer noch dem jeweiligen Einzelnen. Daher ist der über das Unternehmen gezahlte Steuersatz niedriger als der Steuersatz, den einzelne Mitarbeiter jährlich zahlen müssen.
Darüber hinaus werden den Unternehmen vor der Steuerberechnung viele Möglichkeiten zur optimalen Kostenverteilung geboten, so dass der Steuersatz noch niedriger ausfällt. Experten zufolge besteht seit langem die Realität darin, dass das Einkommensteuergesetz noch immer zahlreiche Schlupflöcher bei der Bestimmung der Steuersubjekte und des tatsächlichen Einkommens der Steuerzahler aufweist.
Insbesondere bei freiberuflichen Steuerzahlern wie Maklern, Sängern, Schauspielern usw. ist es der Steuerbehörde nicht gelungen, alle Berufe zu kontrollieren, die zu ungewöhnlich hohen Einkommen führen, und das derzeitige Gesetz zur Regelung dieser Personen ist nicht wirksam. Tatsächlich haben einige Gutverdiener ihre Steuern nicht freiwillig und nicht ordnungsgemäß erklärt und gezahlt, was zu Einbußen für den Staatshaushalt führte.
Darüber hinaus erschwert die Gewohnheit der Vietnamesen, mit Bargeld zu bezahlen, die Erhebung der Einkommenssteuer und führt zu Verwaltungsschwierigkeiten.
Um eine harmonische und gerechte Einkommensteuerpolitik für alle Steuerzahler durchzusetzen, müssen die Gesetzgeber nach Ansicht von Experten die Strafen erhöhen, damit diese eine ausreichende Abschreckung für Personen mit hohem Einkommen darstellen, die ihr Einkommen bewusst verheimlichen. Gleichzeitig sollte der Steuersatz gemäß einem progressiven Schema zwischen den Stufen an die Realität angepasst werden und es sollten einfache und leicht verständliche Anweisungen zur Erklärung der Einkommensteuer gegeben werden. Insbesondere sollte es gesonderte Regelungen für Personen mit ungewöhnlich hohem Einkommen geben und die Netzwerktechnologie im Steuermanagement genutzt werden.
Der Steuerplan ist zu umständlich.
Der leitende Steuerexperte Dr. Nguyen Ngoc Tu räumte ein, dass eine Änderung des Einkommensteuergesetzes notwendig sei, da viele Aspekte nicht mehr praxistauglich seien. Da die Einkommensteuerpolitik derzeit auf Arbeitnehmer mit mittlerem Einkommen abzielt, bei denen es sich hauptsächlich um Angestellte handelt, wird sie sehr streng kontrolliert und von Steuern befreit. Viele andere Personen wie Schauspieler, Sänger, Models usw. entgehen fast der Steuereinziehung. Die von der Gruppe mit einem Einkommen von 10–15 Millionen VND/Monat eingenommenen Steuern sind im Vergleich zu den entgangenen Steuern unbedeutend.
Einer der größten Mängel des Einkommensteuergesetzes besteht derzeit darin, dass die progressive Steuerberechnungsmethode mit 7 Stufen zu umständlich ist und bei den Menschen Verwirrung stiftet. Dementsprechend wird die Einkommensteuer nach einer 7-stufigen progressiven Tabelle berechnet, wobei jeder Einkommensstufe ein entsprechender Steuersatz entspricht: (1) Einkünfte von 5 Millionen VND/Monat oder weniger unterliegen einem Steuersatz von 5 %; (2) Stufe 5-10 Millionen VND 10%; (3) Stufe 10-18 Millionen VND 15%; (4) Niveau 18-32 Millionen VND 20%; (5) Niveau 32-52 Millionen VND 25%; (6) 52–80 Mio. VND 30 % und (7) ab 80 Mio. VND/Monat oder mehr 35 %.
Experten zufolge ist der aktuelle progressive Steuerplan nicht wirklich sinnvoll und führt zu zahlreichen Problemen. Dementsprechend ist dieser Steuersatz höher als in anderen Ländern der Welt und gleichzeitig ist die Lücke zwischen den niedrigeren Steuersätzen zu gering, was leicht zu sprunghaften Anstiegen der Steuersätze und damit zu einer Erhöhung der zu zahlenden Steuern führen kann.
Darüber hinaus ist der derzeitige Spitzensteuersatz von 35 % recht hoch, was die nationale und internationale Wettbewerbsfähigkeit des Landes bei der Anwerbung von Managern, Wissenschaftlern, Humanressourcen und hochqualifizierten Arbeitskräften für eine Arbeitsstelle verringert. Die internationale Erfahrung zeigt, dass eine zu große Zahl steuerpflichtiger Gruppen die Verwaltung erschwert und Schlupflöcher für die Steuerhinterziehung schafft.
Laut Dr. Dinh Trong Thinh, außerordentlicher Professor und Dozent an der Academy of Finance, sollte der aktuelle siebenstufige Steuerplan gekürzt werden, da er zu umfangreich und verwirrend für die Menschen sei. Herr Thinh schlug vor, den persönlichen Einkommensteuersatz auf drei Ebenen anzuheben: niedrig für Einkommensgruppen unter 30 Millionen VND/Monat, mittel für Einkommen von 30 - 100 Millionen VND/Monat und hoch ab 100 Millionen VND/Monat oder mehr.
Was die Steuersätze betrifft, sollte auf niedriger Ebene nur ein Steuersatz von 2 % statt wie bisher von 5 % erhoben werden, der mittlere Steuersatz sollte 10 % und der obere Steuersatz 20 % betragen. Gleichzeitig ist es laut Experte Dinh Trong Thinh notwendig, den Familienfreibetrag für Steuerzahler von derzeit 11 Millionen VND/Monat auf einen höheren Betrag, sogar auf 18 bis 20 Millionen VND/Monat, anzuheben, da der Betrag von 11 Millionen VND/Monat bei gestiegenen Marktpreisen nicht länger angemessen sei. Darüber hinaus sollte der Familienfreibetrag für Angehörige auf 50–70 % oder etwa 6–7,5 Millionen VND/Monat erhöht werden.
Seit seiner Einführung und seinem Inkrafttreten musste im Zuge der Umsetzung des Einkommensteuergesetzes die Höhe des Familienfreibetrags zweimal an die tatsächliche Situation angepasst werden, z. B.: Seit dem 1. Januar 2009 (Datum des Inkrafttretens) beträgt die Abzugshöhe für Steuerzahler 4 Millionen VND/Monat (48 Millionen VND/Jahr); Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 1,6 Millionen VND/Monat. Ab dem 1. Juli 2013 beträgt der Abzug für Steuerzahler 9 Millionen VND/Monat (108 Millionen VND/Jahr); Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 3,6 Millionen VND/Monat. Ab dem Steuerzeitraum 2020 beträgt der Abzug für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr); Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat.
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TN (laut Health and Life)Quelle
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