Machtmissbrauch, um Unternehmen Steuern nicht zurückzuerstatten
Rechtsanwalt Tran Xoa (Anwaltskanzlei Minh Dang Quang) bestätigte, dass das Mehrwertsteuergesetz von 2008, das Steuerverwaltungsgesetz von 2006 und die seitdem geänderten Gesetze hinsichtlich der Frage der Steuerrückerstattung für Unternehmen alle im Einklang stünden.
Anträge auf Rückerstattung der Gewerbesteuer müssen schnell bearbeitet werden.
Dementsprechend müssen Unternehmen, die Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben, drei Bedingungen erfüllen: Sie müssen über Rechnungen für den Kauf von Waren und Dienstleistungen oder über Dokumente zur Zahlung der Mehrwertsteuer bei der Einfuhr verfügen; über Bankzahlungsdokumente verfügen; einen unterzeichneten Vertrag für den Warenexport und eine Zollerklärung für exportierte Waren besitzen. Das Gesetz legt außerdem klar fest, wie lange die vollständigen Unterlagen geprüft und verifiziert werden müssen. Bei Unternehmen, die zunächst eine Rückerstattung erhalten und später geprüft werden, beträgt die Umsetzungszeit 6 Werktage nach Erhalt vollständiger und gültiger Unterlagen.
Falls das Unternehmen einer Vorprüfung und einer Nachrückerstattung unterliegt, beträgt die maximale Prüfungszeit der Steuerbehörde 40 aufeinanderfolgende Tage ab dem Datum des Eingangs der gültigen Dokumente. Nach Ablauf der vorgeschriebenen Frist hat die Steuerbehörde immer noch das Recht, im Zweifelsfall oder bei Feststellung eines Problems eine erneute Prüfung vorzunehmen und eine Steuerrückerstattung zu verlangen. Ist der Antrag des Unternehmens vollständig und gültig, muss er innerhalb der gesetzlich vorgeschriebenen Frist bearbeitet werden. Jeder Mitarbeiter, der eine Akte zu spät abgibt, sollte zur Rechenschaft gezogen werden.
„Seitdem diese beiden Gesetze in Kraft getreten sind, können Unternehmen ihre Steuerrückerstattungen wie gewohnt und ohne größere Probleme beantragen. In den letzten Jahren hat die Steuerbehörde jedoch begonnen, eine Reihe neuer Dokumente auszugeben. Dies erschwert vielen Unternehmen die Abwicklung der Mehrwertsteuerrückerstattung erheblich“, kommentierte Herr Xoa. Gleichzeitig ist gemäß den Grundsätzen der Steuerverwaltung jedes Aktenzeichen zur Mehrwertsteuerrückerstattung separat. Unternehmen haben das Recht, eine Mehrwertsteuerrückerstattung zu beantragen, wenn die gezahlte Steuer 300 Millionen VND oder mehr beträgt. Daher verzögert sich nur die Bearbeitung des Antrags, auch wenn die zuvor eingereichten Unterlagen unvollständig sind oder einer Überprüfung bedürfen. Andere von Unternehmen eingereichte Dokumente müssen wie gewohnt von der Steuerbehörde empfangen und bearbeitet werden.
Rechtsanwalt Tran Xoa (Anwaltskanzlei Minh Dang Quang)
„Die Steuerbehörden können nicht davon ausgehen, dass Unternehmen keine weiteren Dossiers einreichen können, wenn die vorherige Akte nicht geklärt ist. Steuerrückerstattungen sind laut Gesetz ein legitimes und gesetzlich verankertes Recht und Interesse der Steuerzahler. Niemand darf Steuerzahler ihrer Rechte berauben. Staatliche Verwaltungsbehörden im Allgemeinen und Steuerverwaltungsbehörden im Besonderen sind verpflichtet, das Gesetz einzuhalten. Sich an interne Dokumente der Branche zu halten, wenn es kein Gesetz gibt, behindert die Geschäftstätigkeit. Dies führt dazu, dass Unternehmen stecken bleiben oder bankrott gehen, was wiederum die Entwicklung der gesamten Wirtschaft des Landes verlangsamt und die Haushaltseinnahmen verringert, was eine Neuüberlegung der Verantwortlichkeiten erforderlich macht“, sagte Rechtsanwalt Tran Xoa.
Während er ein Unternehmen dabei unterstützte, die Steuerbehörde wegen verspäteter Steuerrückerstattungen zu verklagen, sagte Herr Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei Anvi, dass die Anweisungen der Steuerbehörde für Steuerrückerstattungen zusätzliche Dinge erforderten, die nicht dem Gesetz entsprächen. Wenn ein Unternehmen die im Gesetz festgelegten Bedingungen für die Steuerrückerstattung erfüllt, aber nach ein bis zwei Jahren immer noch keine Rückerstattung erhält, hat die Steuerbehörde ihre Macht missbraucht und die Rückerstattung der Steuer an das Unternehmen verweigert.
Erst bezahlen, dann prüfen
„Der schnellste Weg, Steuerrückerstattungsanträge zu bearbeiten, besteht derzeit darin, zunächst das Unternehmen zu entschädigen. Bei Verdacht wird eine Überprüfung durchgeführt. Gleichzeitig sollte eine Maßnahme ergriffen werden, wonach das Unternehmen Zinsen auf den Antrag zahlen muss, unabhängig davon, wie spät er eingereicht wird. Darüber hinaus ist eine Strafzahlung vorgeschrieben, wenn der Antrag zu lange dauert. Nur dann können die Steuerbeamten und -behörden die Angelegenheit schnell bearbeiten. Andernfalls wird das Problem nicht durch lautes Schreien gelöst“, schlug Herr Truong Thanh Duc vor.
Dr. Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology, sagte: „Um den Stau bei der Mehrwertsteuerrückerstattung schnell zu beheben, müssen das Finanzministerium und die Generaldirektion für Steuern Hindernisse beseitigen und gleichzeitig die Mentalität der Steuerbeamten zerstreuen, die Dinge zu vermeiden und sich Vorteile zu verschaffen, indem sie ihnen die Dinge schwer machen.“
Premierminister fordert schnelle Erledigung der Steuerrückerstattungsdossiers
Nachdem der Premierminister die offizielle Mitteilung 470 herausgegeben hatte, in der er Ministerien und Zweigstellen aufforderte, Produktions- und Geschäftsschwierigkeiten für Unternehmen und Bürger zu beseitigen, erließ das Finanzministerium die Mitteilung 5427 an die Generaldirektion für Steuern, in der es die Einheiten anweist, umgehend Anleitung zu geben und Mehrwertsteuerrückerstattungen für Steuerrückerstattungsdossiers durchzuführen, wenn sie die vorgeschriebenen Bedingungen erfüllen.
In Fällen, in denen keine Steuerrückerstattung möglich ist, benachrichtigen Sie die Steuerzahler umgehend auf öffentliche und transparente Weise. Gleichzeitig hat die Generaldirektion für Steuern gerade eine offizielle Mitteilung herausgegeben, in der sie die Steuerbehörden der Provinzen und Städte anweist, die Bearbeitung von Mehrwertsteuerrückerstattungsanträgen für Unternehmen und Privatpersonen zu beschleunigen. Bei geprüften und als erstattungsfähig befundenen Vorsteuervergütungsanträgen erteilen Sie dem Unternehmen zeitnah und fristgerecht einen Steuervergütungsbescheid. Die Datei wird geprüft und die Bearbeitungszeit wird mitgeteilt. Bei Dossiers zur Mehrwertsteuerrückerstattung, bei denen Probleme oder Rückmeldungen von Verbänden und Unternehmen vorliegen, organisieren Sie in der Woche vom 29. Mai bis 2. Juni umgehend Dialoge mit Verbänden und Unternehmen, um Probleme zu klären; Gehen Sie proaktiv mit Problemen um und lösen Sie diese. Führen Sie Steuerrückerstattungen gemäß den Vorschriften und Befugnissen durch, ohne dass diese lange auf sich warten lassen und zu Frustration bei den Menschen und Unternehmen führen.
Laut Dr. Tu werden in vielen Ländern Transaktionen über Bankkonten abgewickelt, sodass Steuerrückerstattungen ziemlich öffentlich und transparent sind. In Vietnam wird noch immer mit Bargeld bezahlt, Steuerrückerstattungen erfolgen hauptsächlich auf Grundlage von Rechnungen und Gutscheinen, allerdings sind große Rechnungsmengen schwer zu kontrollieren. Steuerrückzahlungen machen jährlich etwa 10 bis 15 Prozent der gesamten Haushaltseinnahmen aus. In den letzten Jahren beliefen sich die gesamten Haushaltseinnahmen auf etwa 1,5 Milliarden VND, während der geforderte Rückzahlungsbetrag bei etwa 150.000 Milliarden VND lag. Dabei handelt es sich um einen enormen Steuerbetrag, der die Steuerbranche vor zahlreiche Herausforderungen stellt. Es kam zu zahlreichen Fällen von Steuerrückerstattungsbetrug, in die zum Teil Beamte verwickelt waren.
Dies zeigt, dass die Steuerrückerstattungspolitik noch immer Schlupflöcher aufweist. Da Steuerrückerstattungen größtenteils auf Rechnungen basieren und Unternehmen ihre Waren landesweit kaufen, werden die Rechnungen von vielen verschiedenen Orten ausgestellt, was eine Kontrolle durch die Steuerbehörden erschwert. Aufgrund von Verwirrung im Management kommt es vor, dass selbst seriöse Unternehmen aufgrund strenger Steuerrückerstattungsrichtlinien Verluste erleiden. Beim bisherigen Steuerrückerstattungsverfahren galt die Priorität „Rückerstattung zuerst – Prüfung später“. Bei riskanten Geschäften gilt: „Prüfung zuerst – Rückerstattung später“. Tatsächlich kam es jedoch zu Betrugsfällen bei der Steuerrückerstattung, die die Steuerbehörden dazu veranlassten, allgemeine Anweisungen zu erlassen, was dazu führte, dass die Steuerbeamten Angst hatten, zu unterschreiben. Denn wenn sie unterschrieben und sich herausstellte, dass die Steuerrückerstattungsdokumente gefälscht waren, würden sie ins Gefängnis wandern. Unterschrieben sie jedoch nicht, würden dem Unternehmen die Steuern einbehalten.
Deshalb sei es laut Herrn Tu notwendig, die Regelungen zur Steuerrückerstattung zu verfeinern. Insbesondere sollte ein einheitlicher inländischer Mehrwertsteuersatz eingeführt werden, sodass es aufgrund von Steuersatzunterschieden zwischen 5 % und 10 % nicht mehr zu Anträgen auf Rückerstattung inländischer Steuern kommt. Wenn dies gelingt, wird es weniger Anträge auf Steuerrückerstattungen im Inland geben und die Steuerbehörden werden sich stattdessen stärker auf Steuerrückerstattungen für exportierende Unternehmen konzentrieren.
„Das Finanzministerium braucht konkrete Anweisungen, um die Schwierigkeiten der Unternehmen zu beseitigen und gleichzeitig sicherzustellen, dass dem Haushalt keine Einnahmen entgehen. Die Vorschriften im jüngsten Dokument traut sich niemand umzusetzen. Wir dürfen nicht zulassen, dass einige wenige Fälle von Mehrwertsteuerbetrug allen übrigen Unternehmen Schwierigkeiten bereiten“, sagte Herr Tu.
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