Der illegale Handel mit Rechnungen kann strafrechtlich verfolgt werden.

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Nach geltendem Recht können Handlungen wie der illegale Kauf oder Verkauf von Rechnungen, die Verwendung illegaler Rechnungen oder die illegale Verwendung von Rechnungen je nach Art und Schwere des Verstoßes verwaltungsrechtliche oder strafrechtliche Sanktionen nach sich ziehen.

Zu Verwaltungssanktionen

Verwaltungssanktionen für Verstöße im Zusammenhang mit Rechnungen werden gemäß den einschlägigen Bestimmungen des Regierungserlasses Nr. 125/2020/ND-CP vom 19. Oktober 2020 zur Regelung von Verwaltungssanktionen für Verstöße im Zusammenhang mit Steuern und Rechnungen (geändert und ergänzt durch den Erlass Nr. 102/2021/ND-CP vom 16. November 2021) umgesetzt, und zwar:

Erstens wird das Ausstellen oder Verkaufen von Rechnungen gemäß Artikel 22 des Dekrets Nr. 125/2020/ND-CP vom 19. Oktober 2020 mit einer Geldstrafe zwischen 15 und 45 Millionen VND geahndet.

Abhilfe kann durch die erzwungene Stornierung von Rechnungen und die Herausgabe unrechtmäßig erzielter Gewinne geschaffen werden.

Zweitens wird die Verwendung illegaler Rechnungen oder die illegale Verwendung von Rechnungen gemäß Artikel 4 und Artikel 28 des Dekrets Nr. 125/2020/ND-CP vom 19. Oktober 2020 mit einer Geldstrafe zwischen 20 und 50 Millionen VND geahndet (ausgenommen Fälle der Verwendung illegaler Rechnungen oder der illegalen Verwendung von Rechnungen, die den zu zahlenden Steuerbetrag erhöhen oder den Betrag der befreiten, reduzierten oder erstatteten Steuer erhöhen, welche Steuerstrafen gemäß den Bestimmungen der Artikel 16 und 17 dieses Dekrets unterliegen).

Abhilfe schafft die erzwungene Stornierung verwendeter Rechnungen.

Drittens: Wer illegale Rechnungen verwendet, um den Wert gekaufter Waren und Dienstleistungen zu belegen, den zu zahlenden Steuerbetrag zu reduzieren oder den Betrag der erstatteten, befreiten oder ermäßigten Steuer zu erhöhen, bei dessen Prüfung und Kontrolle durch die Steuerbehörde jedoch festgestellt wird, dass der Käufer nachweist, dass der Verstoß beim Verkäufer liegt und der Käufer die Abrechnung vollständig und vorschriftsmäßig durchgeführt hat, wird gemäß Artikel 16 des Dekrets Nr. 125/2020/ND-CP mit einer Geldstrafe in Höhe von 20 % des zu niedrig deklarierten Steuerbetrags oder des über den Vorschriften liegenden erstatteten Steuerbetrags bestraft.

Die Abhilfemaßnahme besteht darin, die vollständige Zahlung der Steuerrückstände, des höheren als vorgeschriebenen Steuerrückerstattungsbetrags und der Verzugsgebühr an den Staatshaushalt zu erzwingen. Erforderlich, um den abzugsfähigen Vorsteuerbetrag anzupassen, der (sofern vorhanden) auf die nächste Periode übertragen werden soll.

Viertens für die Verwendung illegaler Rechnungen; Die illegale Verwendung von Rechnungen zur Erklärung von Steuern, um den zu zahlenden Steuerbetrag zu reduzieren oder den Betrag der erstatteten, befreiten oder reduzierten Steuern zu erhöhen, gilt als Steuerhinterziehung, wird jedoch nicht strafrechtlich nach Artikel 200 des Strafgesetzbuches verfolgt und wird gemäß Artikel 17 des Dekrets Nr. 125/2020/ND-CP vom 19. Oktober 2020 mit einer Geldstrafe in Höhe des 1- bis 3-fachen des hinterzogenen Steuerbetrags bestraft, je nach Art und Schwere des Verstoßes (die Geldstrafe erhöht sich schrittweise entsprechend den erschwerenden Umständen des Verstoßes).

Die Abhilfe besteht darin, den gesamten Steuerhinterziehungsbetrag an den Staatshaushalt abzuführen. Erforderlich, um den abzugsfähigen Vorsteuerbetrag in den Steuerunterlagen (sofern vorhanden) anzupassen.

Zum Strafverfahren

Gemäß dem Strafgesetzbuch von 2015 (geändert 2017) wird die Verwendung illegaler Rechnungen zur Abrechnung von Waren und Eingangsmaterialien bei Aktivitäten, die Steuerpflichten generieren, den zu zahlenden Steuerbetrag reduzieren oder den Betrag der befreiten Steuer, der reduzierten Steuer oder der abzugsfähigen Steuer oder der erstatteten Steuer erhöhen, in einem Ausmaß, das eine strafrechtliche Verantwortlichkeit nach sich zieht, als Straftat der Steuerhinterziehung (Artikel 200) geahndet.

Und der Akt des illegalen Kaufs und Verkaufs von Rechnungen wird strafrechtlich verfolgt und als Straftat des illegalen Druckens, Ausstellens, Kaufens und Verkaufens von Rechnungen und Dokumenten zur Zahlung an den Staatshaushalt behandelt (Artikel 203).

Auf Grundlage der oben genannten Bestimmungen sind die verwaltungs- und strafrechtlichen Sanktionen für den illegalen Kauf und Verkauf von Rechnungen, die Verwendung illegaler Rechnungen und die illegale Verwendung von Rechnungen im Rechtssystem zur Behandlung von Verwaltungsverstößen und im Strafrecht grundsätzlich entsprechend der Art, dem Grad und dem Ausmaß des Verstoßes konkret und umfassend geregelt.

Für die Verwendung illegaler Rechnungen, die den Straftatbestand der Steuerhinterziehung erfüllen

Wegen Steuerhinterziehung werden gemäß den Bestimmungen des Artikels 200 des Strafgesetzbuches 2015 (geändert und ergänzt im Jahr 2017) strafrechtlich verfolgt und vor Gericht gestellt:

Wird eine Person vor Gericht gestellt, gibt es drei Hauptstrafrahmen mit Geldstrafen von 100 Millionen VND bis 4,5 Milliarden VND oder einer Gefängnisstrafe von 3 Monaten bis 7 Jahren.

Gegen die Täter kann außerdem eine Geldstrafe zwischen 20 und 100 Millionen VND verhängt werden, ihnen kann für ein bis fünf Jahre das Halten von Positionen, die Ausübung eines Berufs oder die Ausübung bestimmter Tätigkeiten untersagt werden oder ihr Vermögen kann ganz oder teilweise eingezogen werden.

Handelt es sich um eine kommerzielle juristische Person, wird sie mit vier Hauptstrafrahmen belegt: Geldstrafe von 300 Millionen VND bis 10 Milliarden VND; oder Einstellung des Betriebs für einen Zeitraum von 6 Monaten bis 3 Jahren oder dauerhafte Einstellung des Betriebs.

Gegen gewerbliche juristische Personen kann außerdem eine Geldstrafe zwischen 50 und 200 Millionen VND verhängt werden, außerdem kann ihnen die Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit untersagt werden, sie können in bestimmten Bereichen nicht tätig sein oder es kann ihnen für ein bis drei Jahre untersagt werden, Kapital aufzunehmen.

Der Akt des illegalen Kaufs und Verkaufs von Rechnungen stellt die Straftat des illegalen Kaufs und Verkaufs von Rechnungen dar.

Wird wegen des Verbrechens des illegalen Druckens, Ausstellens und Handels mit Rechnungen und Dokumenten zur Zahlung an den Staatshaushalt gemäß den Bestimmungen von Artikel 203 des Strafgesetzbuchs von 2015 (geändert und ergänzt im Jahr 2017) strafrechtlich verfolgt und vor Gericht gestellt.

Wird eine Person mit zwei Hauptstrafrahmen vor Gericht gestellt, verhängt sie eine Geldstrafe zwischen 50 und 500 Millionen VND, eine Besserungsstrafe ohne Freiheitsentzug von bis zu drei Jahren oder eine Gefängnisstrafe zwischen sechs Monaten und fünf Jahren.

Gegen die Täter kann außerdem eine Geldstrafe zwischen 10 und 50 Millionen VND verhängt werden, außerdem kann ihnen für ein bis fünf Jahre das Halten von Positionen, die Ausübung eines Berufs oder die Ausübung bestimmter Tätigkeiten untersagt werden.

Handelt es sich um eine kommerzielle juristische Person, wird sie mit zwei Hauptstrafrahmen bestraft: Geldstrafe von 100 Millionen VND bis 1 Milliarde VND; oder dauerhafte Einstellung des Betriebs.

Gegen gewerbliche juristische Personen kann außerdem eine Geldstrafe zwischen 50 und 200 Millionen VND verhängt werden, außerdem kann ihnen die Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit untersagt werden, sie können für ein bis drei Jahre von der Tätigkeit in bestimmten Bereichen ausgeschlossen werden oder ihnen kann die Aufnahme von Kapital für ein bis drei Jahre untersagt werden.

Laut der elektronischen Zeitung der Kommunistischen Partei Vietnams

Quelle: https://baolaocai.vn/mua-ban-trai-phep-hoa-don-co-the-se-bi-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-post385302.html