Das Untersuchungsgremium forderte das Ministerium für öffentliche Sicherheit auf, die Verantwortlichkeiten der drei „Big 4“-Unternehmen, die SCB geprüft hatten, zu klären und sich mit ihnen in Verbindung zu setzen, wenn ausreichende Beweise vorliegen.
Diese Empfehlung wurde vom Trial Panel (PC) des Volksgerichts von Ho-Chi-Minh-Stadt nach der ersten Phase des Prozesses in dem Fall bei der Saigon Bank (SCB) und Van Thinh Phat ausgesprochen.
Dementsprechend forderte das Volksgericht die Abteilung für Ermittlungen der Polizei zu Korruptions-, Wirtschafts- und Schmuggeldelikten (C03, Ministerium für öffentliche Sicherheit) und die Oberste Volksstaatsanwaltschaft auf, in der zweiten Phase der Untersuchung die Rollen und Verantwortlichkeiten der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bei der SCB weiter zu klären und Verstöße zu ahnden, wenn ausreichende Beweise vorliegen.
In der Zeit nach der Fusion, von 2012 bis 2020, wurden drei große Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der weltweit führenden renommierten „Big 4“-Gruppe, darunter Ernst & Young Vietnam (EY Vietnam), Deloitte Vietnam und KPMG Vietnam, von SCB als jährliche unabhängige Wirtschaftsprüfer engagiert.
Genauer gesagt war EY Vietnam fünf Jahre lang, von 2012 bis 2016, der Wirtschaftsprüfer dieser Bank. Danach wechselte SCB für drei Jahre, von 2017 bis 2019, zu Deloitte Vietnam als Wirtschaftsprüfer. Im Jahr 2020 war KPMG Vietnam der Wirtschaftsprüfer dieser Bank.
Im vergangenen Jahrzehnt haben drei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der „Big 4“-Gruppe uneingeschränkte Bestätigungsvermerke zu den Jahresabschlüssen der SCB abgegeben und keine Auffälligkeiten in der Finanzlage der Bank festgestellt. Im Juni 2021 – dem Zeitpunkt der letzten Wirtschaftsprüfung vor dem Fall – hatte diese Bank einen Sechsmonatsgewinn vor Steuern von über 450 Milliarden VND und ein Eigenkapital von fast 22.000 Milliarden VND.
Doch als der Vorfall „ausbrach“, wurde die SCB ab Oktober 2022 unter besondere Kontrolle der Staatsbank gestellt. Die Ergebnisse der erneuten Prüfung zeigen, dass sich der Gesamtverlust der Bank zum 30. September 2022 auf fast 465.000 Milliarden VND belief, bei einem negativen Eigenkapital von etwa 444.000 Milliarden VND.
Die drei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften KPMG, EY und Deloitte Vietnam haben auf diese Informationen bislang nicht reagiert. Der Leiter einer dieser Einheiten gab jedoch an, dass sich die Revisionseinheit auf Daten, Bankdokumente und Informationen Dritter stützte, die ihr ohne die Funktion einer Neubewertung zur Verfügung gestellt worden seien. So kommt ihnen beispielsweise nicht die Aufgabe zu, die Sicherheiten von Krediten neu zu bewerten, die von Bewertungsunternehmen als „überbewertet“ eingestuft wurden. Daher muss die Bank für die Vollständigkeit, Richtigkeit und Wahrheit der zur Prüfung vorgelegten Aufzeichnungen und Dokumente verantwortlich sein.
Gemäß den Vorschriften besteht die Verantwortung der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft darin, auf Grundlage der Ergebnisse der Prüfung gemäß vietnamesischen Prüfungsstandards eine Stellungnahme zum Jahresabschluss des Unternehmens abzugeben. Das heißt, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften müssen bei der Planung und Durchführung von Abschlussprüfungen diesen Standard sowie berufsethische Regelungen einhalten. Damit soll festgestellt werden, ob die Jahresabschlüsse der Bank und ihrer Tochtergesellschaften angemessen sind und keine wesentlichen Fehler enthalten.
Zu diesem Vorfall sagte Finanzminister Ho Duc Phoc in einer Sitzung des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung Mitte März, dass die SCB von den weltweit führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften geprüft worden sei, diese jedoch alle gegen das Gesetz verstoßen hätten. Ihm zufolge sei dieser Verstoß durch Wirtschaftsprüfer und Gutachter und nicht durch das Management verursacht worden.
Er fügte hinzu, dass die Verstöße unabhängiger Prüfer in Strafsachen auf viele Faktoren zurückzuführen seien, beispielsweise auf die Fähigkeiten und das Verantwortungsbewusstsein der Prüfer. Herr Phuc sagte, er könne auch Absprachen und vorsätzliche Gesetzesverstöße seitens der Wirtschaftsprüfer nicht ausschließen.
Der Finanzminister sagte, die Agentur werde die Vorgehensweise der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften weiterhin verschärfen, Dokumente erneut prüfen und bei festgestellten Verstößen strenger vorgehen.
Quynh Trang
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