10 Jahre ohne Mehrwertsteuer, die heimische Düngemittelproduktion ist gleichgültig gegenüber neuen Investitionen

Die Tatsache, dass Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, hat produzierende Unternehmen in den vergangenen zehn Jahren davon abgehalten, massiv in Innovationen zu investieren. Dies wirkt sich langfristig auf den Agrarsektor im Hinblick auf Emissionsreduzierung, Umweltfreundlichkeit und Nachhaltigkeit aus.

Zögern bei Investitionen in Fabriken, da diese nicht der Mehrwertsteuer unterliegen

Laut TS. Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association, zielt mit der Verkündung des Steuergesetzes 71/2014/QH13 (Steuergesetz 71) darauf ab, die Politik der Regierung zu konkretisieren, Investitionen in die Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktion zu fördern, proaktiv Düngemittelquellen für die landwirtschaftliche Produktion bereitzustellen und den Import von Düngemitteln schrittweise zu reduzieren.

Tatsächlich hat das Steuergesetz Nr. 71 jedoch Investitionen in die heimische Düngemittelproduktion nicht wirklich gefördert, obwohl es sich hierbei um ein Produkt handelt, das mit der Ernährungssicherheit zusammenhängt.

Das Düngemittelwerk Ha Bac erweiterte seine Kapazität von 180.000 Tonnen/Jahr auf 500.000 Tonnen/Jahr mit einer Gesamtinvestition von 568 Millionen USD. Der Bau begann 2010 und die Eröffnung fand 2015 statt.

Statistiken zeigen, dass alle in Betrieb befindlichen inländischen Düngemittelfabriken vor 2014 gebaut wurden – als Düngemittel noch einer Mehrwertsteuer von 5 % unterlagen. Dabei handelt es sich um das Düngemittelprojekt Phu My, das Düngemittelprojekt Ninh Binh , die Kapazitätserweiterung des Düngemittelprojekts Ha Bac, DAP Nr. 1, DAP Nr. 2 usw. mit einer Gesamtkapazität von bis zu 3,5 Millionen Tonnen/Jahr.

Inzwischen wurden seit dem Inkrafttreten des Gesetzes 71 im Januar 2015 insgesamt nur 370.000 Tonnen in neue Düngemittelprojekte investiert, und zwar von der Viet Han Fertilizer Factory (350.000 Tonnen/Jahr) und der Phu My Potassium Fertilizer Factory – SOP (20.000 Tonnen/Jahr).

Der Rückgang der Neuinvestitionen in der heimischen Düngemittelindustrie ist Experten zufolge vor allem darauf zurückzuführen, dass Düngemittel keine mehrwertsteuerpflichtigen Produkte sind. Für Investoren ist klar, dass Investitionen in Maschinen und Anlagen zur Bildung von Anlagevermögen sowie der Einkauf von Rohstoffen für die Produktion, bei denen die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs fehlt, zu einer geringeren Investitionseffizienz führen.

Eine Delegation des Ministeriums für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung besuchte die Felder, auf denen hochwertiges Reissaatgut und kommerzieller Reis produziert werden, der nach dem Emissionsminderungsmodell in Tra Vinh angebaut wird.

Daher haben Düngemittelhersteller in Vietnam keine Möglichkeit, Kosten zu senken und Produktpreise zu reduzieren, während sie mit importierten Düngemitteln konkurrieren müssen (es gibt keine Vorsteuer, sodass sie nicht betroffen sind, wenn die Produktion nicht der Mehrwertsteuer unterliegt).

Obwohl diese neuen Investitionen in der Vergangenheit nicht dringend waren, werden die vietnamesischen Düngemittelhersteller angesichts der Anforderungen an eine nachhaltige Entwicklung, Emissionsreduzierung und CO2-Neutralität bis 2050, zu denen sich Vietnam verpflichtet hat, auch im Inland mit Schwierigkeiten konfrontiert sein, wenn weiterhin keine grundlegenden Investitionen zur Verbesserung der aktuellen Situation getätigt werden.

Der Grund hierfür ist, dass landwirtschaftliche Produkte wie Reis, Gemüse, Cashewnüsse und Kaffee, die einen großen Beitrag zum Exportumsatz des Landes leisten, während des Anbauprozesses den Einsatz von Düngemitteln erfordern. Da Exportmärkte wie die EU, die USA, Korea, Japan und China zunehmend umweltfreundliche und saubere Produkte verlangen, müssen auch alle Elemente des landwirtschaftlichen Produktionsprozesses, einschließlich der Düngemittel, umweltfreundlich und sauber sein.

Herr Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association

„Der Agrarsektor ist nach dem Energiesektor der zweitgrößte Sektor bei den Treibhausgasemissionen, und auch Düngemittel tragen sowohl in der Produktion als auch in der Landwirtschaft zu Treibhausgasen bei. Ziel des Projekts „Bodengesundheit und Pflanzennährstoffmanagement“ für den Agrarsektor ist es, die Düngemittelmenge pro Anbaufläche zu reduzieren und den Einsatz hocheffizienter Düngemittel (Enhanced Efficiency Fertilizers – EEF) zu erhöhen. Daher muss Vietnam proaktiv EEF-Düngemittel produzieren und so zur Umsetzung des Netto-Null-Ziels bis 2050 beitragen, das der Premierminister auf der COP 28 zugesagt hat“, kommentierte Herr Phung Ha.

Daher müssen Düngemittelhersteller in Vietnam neue Investitionen tätigen, um die Anforderungen hinsichtlich Emissionsreduzierung, Ökologisierung der Produktion und Verbesserung der Fabrikeffizienz zu erfüllen, Düngemittelprodukten eine Öko-Zertifizierung zu verleihen und so zur Wertsteigerung vietnamesischer Agrarprodukte für den Export beizutragen. Wenn die Kosten für Investitionen in neue Produktionsanlagen und -technologien jedoch nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sind sie nicht von der Vorsteuer abzugsfähig und schlagen sich daher vollständig im Produktpreis nieder. Dadurch wird es schwierig, sofort mit importierten Düngemitteln zu konkurrieren.

„Wenn diese Situation anhält, wird es für die heimischen Düngemittelhersteller schwierig werden, die dringenden Ökologisierungsanforderungen zu erfüllen“, ist nicht nur die Meinung der Düngemittelhersteller, sondern auch der Landwirtschaftssektor.

Untersuchungen des Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project, das von USAID in Zusammenarbeit mit dem Ministerium für Planung und Investitionen durchgeführt wurde, zeigen außerdem, dass „Unternehmen bei Anwendung der Ausgangs-Mehrwertsteuer die Vorsteuer abziehen können, wodurch der Druck bei Investitionen, der Reparatur von Maschinen und Geräten, der Investition in neue Technologien und der Ökologisierung der Produktion (normalerweise beträgt die Vorsteuer etwa 10 %) reduziert wird.“

Herr Phan Duc Hieu, ständiges Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung

Herr Phan Duc Hieu, ständiges Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung, war sich dieser Realität bewusst und sagte auch, dass nach zehn Jahren der Umsetzung des Steuergesetzes 71 viele Mängel aufgedeckt worden seien, der Agrarsektor sowohl einfache als auch doppelte Verluste erlitten habe und die Landwirte diejenigen seien, die darunter leiden. Um diese Mängel zu beheben, ist eine Anpassung erforderlich, bei der Düngemittel in die steuerpflichtige Kategorie aufgenommen werden.

„Das Steuergesetz 71 hat zu Nachteilen und Unzulänglichkeiten für inländische Düngemittelproduktionsunternehmen geführt“, kommentierte Herr Phung Ha und fügte hinzu, dass, wenn Düngemittel der Mehrwertsteuer unterliegen, die inländische Düngemittelproduktion von der Vorsteuer abgezogen wird, was dazu beiträgt, gleichberechtigt mit importierten Düngemitteln zu konkurrieren, für die in ihren Ländern ebenfalls die Mehrwertsteuer abgezogen wurde, weil es sich bei ihnen um Exportgüter handelt. Dadurch wird ein gleichberechtigtes Geschäftsumfeld geschaffen und die Nachhaltigkeit der heimischen Düngemittelproduktionsindustrie gefördert.

Auch die Landwirte werden langfristig profitieren, da die heimischen Unternehmen der Düngemittelproduktion den Marktanteil dominieren. Sofern sie der Mehrwertsteuer unterliegen, wird ihnen die Vorsteuer erstattet, was zu einer Senkung der Produktionskosten und der Düngemittelpreise führt.

5% Mehrwertsteuer: Staat, Unternehmen und Landwirte profitieren langfristig

Das Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project hat zahlreiche detaillierte Zahlen veröffentlicht, die auf Daten aus den börsennotierten Jahresabschlüssen von neun Düngemittelunternehmen (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) basieren. Vertreter verschiedener Düngemittelarten (Harnstoff, DAP, Phosphat, NPK) machen derzeit etwa 60–57 % der gesamten Inlandsproduktion und des Inlandsverbrauchs aus.

Das heißt, die Vorsteuer auf die Harnstoffproduktion beträgt 9,3 %; NPK beträgt 6,4 %; Der DAP-Düngeranteil beträgt 8,1 % und der Phosphatdüngeranteil 7,7 %.

Die Düngemittelfabrik Ca Mau mit einer Kapazität von 800.000 Tonnen Harnstoff/Jahr wurde 2008 gebaut und 2012 eingeweiht.

Laut Frau Tran Thi Hong Thuy, Expertin des Projekts zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit des privaten Sektors in Vietnam, beträgt der Selbstkostenpreis einschließlich Vorsteuer im Vergleich zum Umsatz 78 %, wenn Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Da Düngemittel jedoch einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen, beträgt das Verhältnis von Einstandspreis zu Umsatz nur etwa 71–73 % (je nach Düngemittelart).

Wenn also auf Düngemittelprodukte eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird, kann der Verkaufspreis für fertigen Harnstoffdünger um 2,0 % sinken. Bei DAP-Düngemitteln besteht Spielraum für eine Senkung um 1,13 %. Bei Phosphatdünger besteht Spielraum für eine Senkung um 0,87 %. Insbesondere bei der NPK-Düngerproduktion kann es zu einer Erhöhung des Verkaufspreises der Fertigprodukte um 0,09 % kommen.

Für Unternehmen, die Düngemittel importieren, kann es zu einer Preiserhöhung von 5 % kommen, da keine Vorsteuer abgezogen werden kann.

Aktueller Status der vietnamesischen Düngemittelindustrie

Allerdings „beläuft sich der gesamte Inlandsbedarf an anorganischen Düngemitteln auf etwa 9,89 Millionen Tonnen, wobei 6,5 bis 7 Millionen Tonnen davon durch die Inlandsproduktion gedeckt werden, was ungefähr 70 % des Bedarfs entspricht. Insgesamt profitieren Landwirte und die Pflanzenbauindustrie also noch immer von einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel“, kommentierte Herr Phung Ha.

Auf staatlicher Seite sagte Frau Thuy, dass sich die Haushaltseinnahmen bei Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % um 1.541 Milliarden VND erhöhen würden, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus Düngemitteln 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND erreichen würden.

Herr Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär der vietnamesischen Vereinigung für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung, teilte seine Ansichten mit und sagte auch, dass Düngemittel in der Politik aller Länder eine vorrangige Rolle spielen, da sie mit der Ernährungssicherheit zusammenhängen und nachhaltig entwickelt werden müssen, um eine Grundlage für die Gesellschaft zu schaffen. In China, Malaysia, Indonesien, Thailand oder Russland ist Düngemittel eine mehrwertsteuerpflichtige Ware. China hat sogar Exportkontrollen eingeführt, um die Versorgung sicherzustellen und die Preise für den Inlandsmarkt zu stabilisieren. Konkret hat China seit Ende 2023 seine Exporte von Harnstoffdünger um 90 % und seine Exporte von Phosphatdünger um fast 40 % reduziert.

Bei Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % würden sich die Haushaltseinnahmen um 1.541 Milliarden VND erhöhen, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus Düngemitteln 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND betragen würden.

Angesichts der Tatsache, dass die Landwirtschaft derzeit eine wichtige Säule für die vietnamesische Wirtschaft darstellt, da sie in hohem Maße zum Exportumsatz beiträgt, wird erwartet, dass die Exporte im Jahr 2024 60 Milliarden US-Dollar erreichen könnten (was weit über den Plan von 55 Milliarden US-Dollar liegt und im Vergleich zu 54 Milliarden US-Dollar in den Jahren 2022 und 2023 steht). Daher ist eine umfassende Unterstützung des Agrarsektors (in dem Düngemittel 30 bis 60 % des Inputwerts landwirtschaftlicher Materialien ausmachen) dringend erforderlich.

Im Rahmen seiner Politik zur Entwicklung einer grünen, nachhaltigen und ökologischen Landwirtschaft muss der Staat praktische Maßnahmen fördern, die die Produktionskosten in eine grüne und nachhaltige Richtung lenken. Daher ist es sehr notwendig und dringend, Waren aus der Nicht-Mehrwertsteuergruppe in die Mehrwertsteuergruppe mit einem Steuersatz von 5 % einzustufen“, betonte Herr Nguyen Tri Ngoc.

Quelle: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html