10 Jahre ohne Mehrwertsteuer, die heimische Düngemittelproduktion ist gleichgültig gegenüber neuen Investitionen

Die Tatsache, dass auf Düngemittel keine Mehrwertsteuer erhoben wird, hat produzierende Unternehmen in den vergangenen zehn Jahren davon abgehalten, massiv in Innovationen zu investieren. Dies wirkt sich langfristig auf den Agrarsektor im Hinblick auf die Reduzierung von Emissionen sowie auf eine umweltfreundliche und nachhaltige Entwicklung aus.

Zögern, in Fabriken zu investieren, weil sie nicht der Mehrwertsteuer unterliegen

Laut TS. Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association, sagte, die Verkündung des Steuergesetzes 71/2014/QH13 (Steuergesetz 71) ziele darauf ab, die Politik der Regierung zu konkretisieren, Investitionen in die Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktion zu fördern, proaktiv Düngemittelquellen für die landwirtschaftliche Produktion bereitzustellen und den Import von Düngemitteln schrittweise zu reduzieren.

Tatsächlich hat das Steuergesetz Nr. 71 jedoch Investitionen in die heimische Düngemittelproduktion nicht wirklich gefördert, obwohl es sich hierbei um ein Produkt handelt, das mit der Ernährungssicherheit in Zusammenhang steht.

Die Düngemittelfabrik Ha Bac erweiterte ihre Kapazität von 180.000 Tonnen/Jahr auf 500.000 Tonnen/Jahr mit einer Gesamtinvestition von 568 Millionen USD. Der Bau begann 2010 und wurde 2015 eingeweiht.

Statistiken zeigen, dass alle in Betrieb befindlichen inländischen Düngemittelfabriken vor 2014 gebaut wurden – als auf Düngemittel noch ein Mehrwertsteuersatz von 5 % anfiel. Dabei handelt es sich um das Düngemittelprojekt Phu My und das Düngemittelprojekt Ninh Binh, die Kapazitätserweiterung des Düngemittelprojekts Ha Bac, DAP Nr. 1, DAP Nr. 2 usw. mit einer Gesamtkapazität von bis zu 3,5 Millionen Tonnen/Jahr.

Inzwischen wurden seit dem Inkrafttreten von Gesetz 71 im Januar 2015 insgesamt nur 370.000 Tonnen in neue Düngemittelprojekte investiert, und zwar von der Viet Han Fertilizer Factory (350.000 Tonnen/Jahr) und der Phu My Potassium Fertilizer Factory – SOP (20.000 Tonnen/Jahr).

Der Rückgang der Neuinvestitionen in der heimischen Düngemittelindustrie ist nach Ansicht von Experten vor allem darauf zurückzuführen, dass Düngemittel keine mehrwertsteuerpflichtigen Waren sind. Für Investoren ist klar, dass Investitionen in Maschinen und Anlagen zum Aufbau des Anlagevermögens sowie der Einkauf von Rohstoffen für die Produktion bei fehlender Möglichkeit zum Vorsteuerabzug zu einer geringeren Investitionseffizienz führen.

Eine Delegation des Ministeriums für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung besuchte die Felder, auf denen hochwertiges Reissaatgut und Handelsreis produziert wird, der nach dem Emissionsminderungsmodell in Tra Vinh angebaut wird.

Daher haben Düngemittelhersteller in Vietnam keine Möglichkeit, Kosten zu senken und Produktpreise zu reduzieren, während sie mit importierten Düngemitteln konkurrieren müssen (es gibt keine Vorsteuer, sodass sie nicht betroffen sind, wenn die Produkte nicht der Mehrwertsteuer unterliegen).

Obwohl diese neuen Investitionen in der Vergangenheit nicht dringend waren, werden die vietnamesischen Düngemittelhersteller angesichts der Anforderungen an eine nachhaltige Entwicklung, Emissionsreduzierung und CO2-Neutralität bis 2050, zu denen sich Vietnam verpflichtet hat, auch im Inland auf Schwierigkeiten stoßen, wenn weiterhin keine grundlegenden Investitionen zur Verbesserung der derzeitigen Situation getätigt werden.

Der Grund hierfür liegt darin, dass landwirtschaftliche Produkte wie Reis, Gemüse, Cashewnüsse und Kaffee, die einen großen Teil des Exportumsatzes des Landes ausmachen, während des Anbauprozesses den Einsatz von Düngemitteln erfordern. Da Exportmärkte wie die EU, die USA, Korea, Japan und China zunehmend umweltfreundliche und saubere Produkte verlangen, müssen auch alle Elemente des landwirtschaftlichen Produktionsprozesses, einschließlich der Düngemittel, umweltfreundlich und sauber sein.

Herr Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association

„Die Landwirtschaft ist nach der Energieerzeugung der zweitgrößte Treibhausgasemittent und auch Düngemittel verursachen sowohl in der Produktion als auch in der Landwirtschaft Treibhausgase. Ziel des Agrarsektors im Projekt „Bodengesundheit und Nährstoffmanagement für Nutzpflanzen“ ist es, den Düngemitteleinsatz je Anbaueinheit zu reduzieren und den Einsatz von Hochleistungsdüngern (Enhanced Efficiency Fertilizers - EEF) zu erhöhen. Daher muss Vietnam proaktiv EEF-Düngemittel produzieren und so zur Umsetzung des Netto-Null-Ziels bis 2050 beitragen, wie es der Premierminister auf der COP 28 zugesagt hat“, kommentierte Herr Phung Ha.

Daher müssen Düngemittelhersteller in Vietnam neue Investitionen tätigen, um die Anforderungen hinsichtlich Emissionsreduzierung, umweltfreundlicherer Produktionsabläufe und Verbesserung der Fabrikeffizienz zu erfüllen, Düngemittelprodukten eine Öko-Zertifizierung zu verleihen und so zur Wertsteigerung vietnamesischer Agrarprodukte für den Export beizutragen. Wenn die Kosten für Investitionen in neue Anlagen und Technologien für die Produktion jedoch nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sind sie nicht von der Vorsteuer abzugsfähig und schlagen sich daher vollständig im Produktpreis nieder. Dadurch wird es schwierig, sofort mit importierten Düngemitteln zu konkurrieren.

„Wenn diese Situation anhält, wird es für die heimischen Düngemittelhersteller schwierig werden, die dringenden Ökologisierungsanforderungen zu erfüllen“, ist die Meinung nicht nur der Düngemittelhersteller, sondern auch der Agrarsektor.

Untersuchungen des Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project, das von USAID in Zusammenarbeit mit dem Ministerium für Planung und Investitionen durchgeführt wurde, zeigen auch, dass „Unternehmen bei Anwendung der Ausgangs-Mehrwertsteuer die Vorsteuer abziehen können, wodurch der Druck bei Investitionen, der Reparatur von Maschinen und Geräten, der Investition in neue Technologien und der Ökologisierung der Produktion (normalerweise liegt die Vorsteuer bei etwa 10 %) sinkt.“

Herr Phan Duc Hieu, ständiges Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung

Herr Phan Duc Hieu, ständiges Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung, erkannte diese Realität an und sagte auch, dass nach zehn Jahren der Umsetzung des Steuergesetzes 71 viele Mängel aufgedeckt worden seien, der Agrarsektor sowohl einfache als auch doppelte Verluste erlitten habe und die Landwirte diejenigen seien, die darunter litten. Um diese Mängel zu beheben, ist eine Anpassung erforderlich und die Einbeziehung von Düngemitteln in die steuerpflichtige Kategorie ist notwendig.

„Steuergesetz Nr. 71 hat zu Nachteilen und Unzulänglichkeiten für inländische Düngemittel produzierende Unternehmen geführt“, kommentierte Herr Phung Ha und fügte hinzu, dass, wenn Düngemittel der Mehrwertsteuer unterliegen, die inländische Düngemittelproduktion von der Vorsteuer abgezogen wird. Dies hilft dabei, gleichberechtigt mit importierten Düngemitteln zu konkurrieren, für die in ihren Ländern ebenfalls die Mehrwertsteuer abgezogen wird, weil sie Exportgüter sind. Dadurch wird ein gleichberechtigtes Geschäftsumfeld geschaffen, das zur Förderung der Nachhaltigkeit der heimischen Düngemittelproduktionsindustrie beiträgt.

Auch die Landwirte profitieren langfristig, denn heimische Düngemittelhersteller dominieren den Marktanteil. Sind sie mehrwertsteuerpflichtig, erhalten sie die Vorsteuer zurück, was die Produktionskosten und damit die Düngemittelpreise senkt.

5% Mehrwertsteuer: Staat, Unternehmen und Landwirte profitieren langfristig

Das Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project hat zahlreiche detaillierte Zahlen veröffentlicht. Dabei stützt es sich auf die Daten der börsennotierten Jahresabschlüsse von neun Düngemittelunternehmen (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), die derzeit etwa 60–57 % der gesamten Inlandsproduktion und des Inlandsverbrauchs ausmachen.

Das heißt, die Vorsteuer auf die Harnstoffproduktion beträgt 9,3 %; NPK beträgt 6,4 %; Der DAP-Düngeranteil beträgt 8,1 % und der Phosphatdüngeranteil 7,7 %.

Der Bau der Ca Mau Fertilizer Factory mit einer Kapazität von 800.000 Tonnen Harnstoff/Jahr begann 2008 und die Eröffnung fand 2012 statt.

Laut Frau Tran Thi Hong Thuy, Expertin für das Projekt zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit des privaten Sektors in Vietnam, beträgt der Selbstkostenpreis einschließlich Vorsteuer im Vergleich zum Umsatz 78 %, wenn auf Düngemittel keine Mehrwertsteuer erhoben wird. Da auf Düngemittel jedoch eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird, beträgt das Verhältnis von Einstandspreis zu Umsatz nur ca. 71–73 % (je nach Düngemittelart).

Wenn also auf Düngemittelprodukte eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird, besteht für den Verkaufspreis von fertigem Harnstoffdünger Spielraum für eine Senkung um 2,0 %. Bei DAP-Düngemitteln besteht Spielraum für eine Senkung um 1,13 %; bei Phosphatdünger besteht Spielraum für eine Senkung um 0,87 %. Insbesondere bei der NPK-Düngerproduktion kann es zu einer Erhöhung des Verkaufspreises der Fertigprodukte um 0,09 % kommen.

Für Unternehmen, die Düngemittel importieren, kann sich der Produktpreis um 5 % erhöhen, da kein Vorsteuerabzug möglich ist.

Aktueller Status der vietnamesischen Düngemittelindustrie

Allerdings „beläuft sich der gesamte Inlandsbedarf an anorganischen Düngemitteln auf rund 9,89 Millionen Tonnen, von denen 6,5 bis 7 Millionen Tonnen durch die Inlandsproduktion gedeckt werden, was etwa 70 % des Bedarfs entspricht. Insgesamt profitieren Landwirte und Pflanzenbauindustrie also noch immer von einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel“, kommentierte Herr Phung Ha.

Auf staatlicher Seite sagte Frau Thuy, dass sich bei Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % die Haushaltseinnahmen um 1.541 Milliarden VND erhöhen würden, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus dem Verkauf von Düngemitteln 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND erreichen würden.

Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär der Vietnamesischen Vereinigung für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung, teilte seine Ansichten mit und sagte auch, dass Düngemittel in der Politik aller Länder eine vorrangige Rolle spielen, da sie mit der Nahrungsmittelsicherheit zusammenhängen und nachhaltig entwickelt werden müssen, um eine Grundlage für die Gesellschaft zu schaffen. In China, Malaysia, Indonesien, Thailand oder Russland ist Düngemittel eine Ware, die der Mehrwertsteuer unterliegt. China führte sogar Exportkontrollen ein, um die Versorgung sicherzustellen und die Preise für den Inlandsmarkt zu stabilisieren. Konkret hat China von Ende 2023 bis heute die Exporte von Harnstoffdünger um 90 % und die Exporte von Phosphatdünger um fast 40 % reduziert.

Bei Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % würden sich die Haushaltseinnahmen um 1.541 Milliarden VND erhöhen, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus dem Verkauf von Düngemitteln 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND betragen würden.

Angesichts der Tatsache, dass die Landwirtschaft derzeit eine wichtige Säule der vietnamesischen Wirtschaft darstellt, da sie in großem Maße zum Exportumsatz beiträgt, wird erwartet, dass die Exporte im Jahr 2024 60 Milliarden US-Dollar erreichen könnten (was den Plan von 55 Milliarden US-Dollar deutlich übertrifft und im Vergleich zu 54 Milliarden US-Dollar in den Jahren 2022 und 2023 steht). Daher ist eine umfassende Unterstützung des Agrarsektors (in dem Düngemittel 30 bis 60 % des Inputwerts landwirtschaftlicher Materialien ausmachen) dringend erforderlich.

Im Rahmen seiner Politik zur Entwicklung einer grünen, nachhaltigen und ökologischen Landwirtschaft muss der Staat praktische Maßnahmen ergreifen, um die Produktionskosten in eine grüne und nachhaltige Richtung zu lenken. Daher ist es äußerst notwendig und dringend, Waren aus der Nicht-Mehrwertsteuergruppe in die Mehrwertsteuergruppe mit einem Steuersatz von 5 % zu klassifizieren“, betonte Herr Nguyen Tri Ngoc.

Quelle: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html