لا تفقد عائدات ضريبية كبيرة من السلع ذات القيمة الصغيرة.

في ندوة "تعزيز فعالية إدارة الضرائب للتجارة الإلكترونية"، التي نظمتها بوابة المعلومات الإلكترونية الحكومية بعد ظهر يوم 23 سبتمبر، تحدث الأستاذ المشارك الدكتور. وأشار دينه ترونج ثينه، الرئيس السابق لكلية التمويل الدولي بأكاديمية التمويل، إلى أن هناك خسارة كبيرة في عائدات الضرائب على سلع التجارة الإلكترونية ذات القيمة الصغيرة.

وبحسب بيانات وزارة الصناعة والتجارة، بلغ حجم سوق التجارة الإلكترونية بالتجزئة في فيتنام 2.2 مليار دولار أمريكي في عام 2013، ومن المتوقع أن يصل إلى 20.5 مليار دولار أمريكي بحلول عام 2023، وهو ما يمثل 8% من إجمالي مبيعات التجزئة للسلع وإيرادات خدمات المستهلك على مستوى البلاد.

من يناير إلى يونيو 2024، ستعبر الحدود شهريًا سلع صغيرة بقيمة 1.3-1.9 مليار دولار أمريكي دون دفع ضرائب. ومع عبور 4-5 ملايين طلبية يوميًا، سيكون الرقم ضخمًا للغاية في حال دفع الضرائب. من الواضح أن آلية السياسة غير متسقة، كما استشهد السيد ثينه بإحصاءات وزارة المعلومات والاتصالات.

سد السيد توا.jpg
المتحدثون المشاركون في المناقشة. الصورة: VPG

وفي الوقت نفسه، ألغت العديد من البلدان الإعفاءات الضريبية على السلع ذات القيمة الصغيرة.

اعتبارًا من 1 يناير 2021، سيقوم الاتحاد الأوروبي بإلغاء لوائح الإعفاء من الرسوم الجمركية على السلع التي تقل قيمتها عن 22 يورو. كانت الخدمات السياحية التي تقل قيمتها عن 135 جنيهًا إسترلينيًا معفاة من الضرائب في السابق، ولكنها الآن تخضع أيضًا للضريبة.

أو تفرض تايلاند ضريبة موحدة على البضائع الداخلة إلى البلاد والخارجة منها، حيث تخضع جميعها لمعدل ضريبي قدره 7%، بغض النظر عن قيمتها الصغيرة أو الكبيرة.

إن تعديل آلية السياسة وإتقانها أمرٌ لا بد منه فورًا. يجب أن تكون آلية السياسة مناسبة لكل حالة محددة ومتوافقة مع الممارسات المتبعة. في عام ٢٠١٠، ووفقًا للقرار الحكومي رقم ٧٨، لم نُحصّل ضرائب على المبالغ الصغيرة التي تقل عن مليون دونج، وذلك لتسهيل عملية التخليص الجمركي أثناء التفتيش الجمركي.

ولكن الآن الأمر مختلف. وفي عصر الاقتصاد الرقمي، يمكن إكمال الإجراءات بسرعة في ثوانٍ معدودة، وبالتالي لم تعد هناك حاجة لإعفاءات ضريبية كهذه بعد الآن"، أوصى السيد ثينه.

وفيما يتعلق بهذه القضية، قالت السيدة نجوين ثي لان آنه، مديرة إدارة الضرائب للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة والأسر والأفراد (الإدارة العامة للضرائب): لقد قدمت وزارة المالية للتو إلى الحكومة تعديلات وملحقات لقانون ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك تقرير بشأن إزالة حكم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للسلع الصغيرة بالتجزئة.

تعلن منصة التجارة الإلكترونية عن الضرائب نيابة عن الأفراد/الأسر التجارية

وقالت السيدة لان آنه إن الإدارة العامة للضرائب ترفع تقاريرها أيضًا إلى وزارة المالية لتقديم المشورة للحكومة وتقديمها إلى رئيس الوزراء لتعديل واستكمال المرسوم 123، بما في ذلك اقتراح محتوى يتعلق بإدارة ضريبة التجارة الإلكترونية.

على وجه التحديد، يمكن للمؤسسات والأفراد والأسر التجارية في قاعة التداول تفويض قاعة التداول الإلكترونية للإعلان عن الضرائب ودفعها نيابة عنهم. تنطبق آلية الإقرار الضريبي والدفع هذه فقط على منصات التجارة الإلكترونية التي توفر وظائف الطلب عبر الإنترنت.

التجارة الإلكترونية 2.jpg
إذا قامت منصات/متاجر التجارة الإلكترونية بالإعلان عن الضرائب ودفعها نيابة عن الأفراد/الأسر التجارية، فسوف يؤدي ذلك إلى تقليل عدد الكيانات التي يتعين عليها الإعلان عن الضرائب ودفعها. الصورة: مينه نغوك

تشير المصادر المرجعية من البنك الدولي أو منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى أنه من أجل إدارة أنشطة التجارة الإلكترونية بشكل صحيح، يجب على منصات/أرضيات التجارة الإلكترونية الإعلان عن الضرائب ودفعها نيابة عن الأفراد/الأسر التجارية، مما يقلل من عدد الأشخاص الذين يتعين عليهم الإعلان عن الضرائب ودفعها.

وسوف يؤدي هذا إلى تقليل الإجراءات الإدارية وتكاليف الامتثال لدافعي الضرائب الذين يمارسون أنشطة تجارية عبر الإنترنت؛ تقليل التكاليف التي يتعين على السلطات الضريبية إنفاقها على مراقبة امتثال دافعي الضرائب.

في مارس 2021، فرض مجلس الاتحاد الأوروبي التزامات جديدة على مشغلي منصات التجارة الإلكترونية المسؤولين عن التصريح عن الضرائب ودفعها نيابة عن تجار التجارة الإلكترونية على المنصة. لقد ساعد هذا التنظيم شركات التجارة الإلكترونية على الشعور بالأمان في الوفاء بالتزاماتها الضريبية تجاه ميزانية الدولة.

تتطلب بعض الولايات في الولايات المتحدة من منصات التجارة الإلكترونية أن تكون مسؤولة عن الإعلان عن الضرائب ودفعها نيابة عن تجار التجارة الإلكترونية على المنصة (سواء المحليين أو الأجانب).

وعلى وجه الخصوص، تشترط الصين على منصات التجارة الإلكترونية الإعلان عن المعلومات المتعلقة بأنشطة البيع والشراء من خلال منصات التجارة الإلكترونية المحلية والدولية. ويجب على أصحاب منصات التجارة الإلكترونية تخزين هذه المعلومات لمدة 3 سنوات وتقديمها إلى السلطات الضريبية الصينية.

تنسق العديد من الوزارات والفروع لإدارة ضريبة التجارة الإلكترونية

وتعمل العديد من الوزارات والقطاعات على التنسيق بشكل فعال مع الإدارة العامة للضرائب ووزارة المالية لتحسين كفاءة تحصيل ضريبة التجارة الإلكترونية.

ارتفعت الإيرادات الضريبية الإجمالية من أنشطة التجارة الإلكترونية بشكل حاد من عدة آلاف من مليارات دونج في عام 2021 إلى 83000 مليار دونج في عام 2022، و97000 مليار دونج في عام 2023، وفي الأشهر السبعة الأولى فقط من عام 2024، تجاوزت 78000 مليار دونج.

منذ حوالي عام، قامت وزارة الصناعة والتجارة بالتنسيق مع الإدارة العامة للضرائب – وزارة المالية، ووزارة الإعلام والاتصالات، لبناء وإكمال قاعدة بيانات مشتركة حول التجارة الإلكترونية.

توجد على بوابة إدارة التجارة الإلكترونية على online.gov.vn بيانات كاملة إلى حد ما عن الشركات التي تمتلك مواقع التجارة الإلكترونية وأرضيات التداول في التجارة الإلكترونية والتي أكملت إجراءات الإخطار والتسجيل لدى وزارة الصناعة والتجارة.

وقالت السيدة لاي فيت آنه، نائبة مدير إدارة التجارة الإلكترونية والاقتصاد الرقمي بوزارة الصناعة والتجارة: "لقد شاركنا مع الإدارة العامة للضرائب بيانات أكثر من 1000 كيان يمتلك منصات للتجارة الإلكترونية في شكل مواقع ويب أو تطبيقات؛ وفي المستقبل، سنشارك بيانات حوالي 50 ألف كيان يمتلك مواقع ويب للتجارة الإلكترونية للمبيعات".

قال السيد تران مينه توان، مدير إدارة الاقتصاد الرقمي والمجتمع الرقمي بوزارة المعلومات والاتصالات، إن هذه الوكالة قدمت للتو إلى الإدارة العامة للضرائب معلومات حول 14 منظمة وأفراد في الخارج لديهم أنشطة إعلانية عبر الحدود؛ 24 منظمة أعمال وأفراد يعملون مع منظمات أجنبية في مجال الإعلان الرقمي عبر الحدود؛ 6 شركات أجنبية تقدم خدمات الإذاعة والتلفزيون والتلفزيون المدفوع من الخارج.

وأضاف السيد توان "لقد قمنا أيضًا بمقارنة البيانات من 86 مؤسسة اتصالات حول أرقام نشاط الاتصالات وقواعد بيانات اسم النطاق .vn مع أنشطة التجارة الإلكترونية".