المبيعات عبر البث المباشر: كيفية الإعلان عن الضرائب ودفعها؟

يجب على المنظمات والأفراد الذين يبيعون السلع من خلال جلسات البث المباشر التسجيل للضريبة والإعلان عنها ودفع الضرائب وفقًا لمبادئ الإعلان الذاتي والدفع الذاتي والمسؤولية الذاتية وإصدار فواتير كاملة عند تقديم السلع والخدمات.

يعد البث المباشر أحد أشكال الإعلان عن المنتجات وبيعها. في الآونة الأخيرة، تم استخدام البث المباشر على نطاق واسع من قبل المنظمات والشركات والأفراد لدعم أعمالهم.

ومن المميزات البارزة لهذا الشكل الصوت والصور والتواصل المباشر بين البائعين والمشترين عبر الإنترنت لأغراض الإعلان، مما يزيد من تأثير المشاهدين والمشترين.

يمكن فهم الإيرادات من جلسات البث المباشر عبر الإنترنت التي تم الإبلاغ عنها على الشبكات الاجتماعية والصحافة في الآونة الأخيرة على أنها إحصائيات أولية عن عدد الردود (التعليقات) والطلبات من المستخدمين عبر الإنترنت على جلسات البث المباشر، ومع ذلك، لم يتم تحديد هذه البيانات كإيرادات مبيعات فعلية وفقًا لأحكام القانون.

بالإضافة إلى ذلك، تتأثر الإيرادات الفعلية لجلسات البث المباشر أيضًا بعدد من العوامل مثل: يمكن لأنشطة البث المباشر أيضًا استخدام الأدوات والتطبيقات لإنشاء تعليقات لأغراض الإعلان، مما يزيد من التأثير من المشاهدين والمشترين؛ وتتأثر الإيرادات أيضًا بإلغاء العملاء لحجوزاتهم بعد البيع.

وفقًا لقوانين الضرائب الحالية، فإن الإقرار عن الضرائب ودفعها من قبل الأطراف ذات الصلة في جلسة البث المباشر يكون على النحو التالي:

المنظمات والأفراد الذين يبيعون السلع من خلال جلسات البث المباشر: التسجيل للضريبة والإعلان عنها ودفع الضرائب وفقًا لمبادئ الإعلان الذاتي والدفع الذاتي والمسؤولية الذاتية وإصدار الفواتير الكاملة عند تقديم السلع والخدمات.

ويحصل أفراد آخرون (المدونون، ومستخدمو تيك توك، والمؤثرون على وسائل التواصل الاجتماعي، وما إلى ذلك) على عمولات مدفوعة من مبيعات البث المباشر. وسيخضع هؤلاء الأفراد لقانون ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من الرواتب والأجور ويدفعون الضريبة وفق جدول الضريبة التصاعدية بـ 07 مستويات (من 5%، 10%، 15%، 20%، 25%، 30% و35%). في حالة دفع هذه العمولة لأسرة تجارية، فإنها تعتبر إيرادات من الأنشطة التجارية إذا كانت الأسرة التجارية لديها تسجيل تجاري في صناعة مناسبة، وسجلت لضريبة الأسرة التجارية ويتم إدارتها من قبل سلطة الضرائب في شكل ضريبة أسرة مستقرة أو كانت أسرة معلنة. في هذه الحالة، يعلن صاحب العمل ويدفع ضريبة بمعدل 7% (5% ضريبة القيمة المضافة و2% ضريبة الدخل الشخصي).

في الحالات التي يتلقى فيها الأفراد عمولات تخضع لتعديل ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والأجور، تكون المنظمات والمؤسسات التي تدفع العمولات مسؤولة عن إعلان وخصم ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والأجور وفقًا للأنظمة.

لا يزال تحصيل الضرائب على مبيعات البث المباشر أمرًا صعبًا

لا تزال إدارة الضرائب للأشخاص ذوي المعرفة (KOLs) ومشغلي الحسابات الرئيسيين (KOCs) ومستخدمي YouTube وTiktokers والمشاهير الذين يحصلون على دخل من إجراء المراجعات والإعلان وإقامة جلسات البث المباشر الكبيرة لبيع المنتجات على منصات التواصل الاجتماعي تواجه صعوبات.

أصبحت المبيعات عبر البث المباشر على منصات التواصل الاجتماعي مثل فيسبوك وتيك توك... اتجاهًا تجاريًا جديدًا. ومع ذلك، وبفضل دعم التكنولوجيا، تجري العديد من جلسات البث المباشر بشكل عفوي وتنتهي بسرعة. عند الانتهاء، يقوم صاحب البث المباشر بحذف الرابط. وهذا يجعل من الصعب على وكالات الإدارة تحديد معلومات وحدة البث المباشر وقيمة السلع المتداولة من خلال جلسة البث المباشر.

بالنسبة لدافعي الضرائب المشاركين في أعمال التجارة الإلكترونية الذين يستأجرون وحدات لتقديم خدمات التوصيل عند الاستلام، تطلب سلطة الضرائب من وحدات التوصيل هذه تقديم قائمة بدافعي الضرائب المشاركين في أعمال التجارة الإلكترونية (تتضمن التفاصيل: اسم الشركة، الفرد، رمز الضريبة، مبلغ التحصيل، العقد لاستئجار وحدات التوصيل عند الاستلام، إلخ.)، ولكن وحدات التوصيل لم تقدم أو قدمت معلومات غير كاملة. لذلك، من الصعب على السلطات الضريبية تحديد أسماء المنظمات والأفراد المشاركين في أعمال التجارة الإلكترونية بشكل عام أو البائعين عبر البث المباشر بشكل خاص بشكل دقيق لإدارة ضريبة التجارة الإلكترونية وفقًا للوائح الحالية.

عند تحديد الأشخاص الذين يبيعون عبر البث المباشر، يتم إخطار هؤلاء الأشخاص من قبل سلطة الضرائب للعمل. ومع ذلك، في كثير من الحالات، لا يتعاون الأشخاص أو يقدمون معلومات غير كاملة تتعلق بالإيرادات أو عدد الطلبات أو نوع البضائع وما إلى ذلك. لذلك، من الصعب جدًا على السلطات الضريبية المحلية تحديد الإيرادات والضريبة المستحقة، مما يؤدي إلى إهدار الكثير من الموارد البشرية في المراجعة والتحقق والتحديد.

لدى سلطة الضرائب معلومات حول دافعي الضرائب الذين يبيعون السلع عبر البث المباشر، ولديها معلومات حول رقم الحساب المصرفي لدافع الضرائب، وتقدم طلبًا كتابيًا إلى البنك لتقديم المعلومات. في حين أن هناك العديد من الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب التي لا تمتلكها مصلحة الضرائب، مما يؤدي إلى خطر معالجة الضرائب عندما لا يكون هناك ما يكفي من الإيرادات من دافعي الضرائب، في بعض الحالات تطلب البنوك التجارية من مصلحة الضرائب، عندما تريد تقديم معلومات معاملات دافعي الضرائب، إرفاق خطة تفتيش أو قرار تفتيش/تدقيق دافع الضرائب. وهذا يجعل من الصعب على السلطات الضريبية جمع المعلومات من دافعي الضرائب الذين يمارسون أنشطة التجارة الإلكترونية.

تواجه بعض السلطات الضريبية صعوبة في مراجعة معلومات دافعي الضرائب والبحث عنها بناءً على البيانات المقدمة في مستودع البيانات المركزي للسلطة الضريبية أو لا يلتزم دافعو الضرائب بالإعلان الكامل عن البيانات المتعلقة بمصادر الدخل من العديد من الأماكن، ولا يزال التزام دافعي الضرائب بالإعلان الضريبي والدفع منخفضًا، والبيانات التي يجب مراجعتها كبيرة ولكن الموارد البشرية لا تستطيع تلبية المتطلبات، ولم يلبِ العمل الدعائي لدافعي الضرائب متطلبات إدارة الضرائب لأنشطة المبيعات عبر البث المباشر.

إثراء مستودع البيانات لتعزيز كفاءة إدارة الضرائب

تستخدم السلطات الضريبية الأدوات الإحصائية وتحليل بيانات التجارة الإلكترونية عبر الإنترنت (مثل: Metric.vn، Kalodata.com، وما إلى ذلك) لتحديد وتقدير الدخل، والتقاط معلومات حول أكشاك الأفراد والمنظمات من خلال بيع السلع والتسويق بالعمولة من أنشطة البث المباشر.

يستخدم دافعو الضرائب عادة نفس اسم المتجر لإجراء الأعمال على منصات التجارة الإلكترونية مثل Shopee وLazada، لذلك ستبحث السلطات الضريبية عن معلومات المتجر في قاعدة البيانات المركزية لصناعة الضرائب لاسترداد معلومات الاتصال لأداء إدارة الضرائب.

التنسيق مع وحدات الإدارة الأخرى مثل إدارة السوق والجمارك ووكالات التحقيق لتبادل المعلومات وتنسيق فحص الموضوعات ذات الدخل من جلسات البث المباشر.

في حالة عدم امتثال دافع الضرائب لطلب مصلحة الضرائب. وتقوم السلطات الضريبية بعمليات تفتيش ضريبية في مقرات دافعي الضرائب وإحالة القضايا إلى جهات التحقيق عندما تكون هناك دلائل على وجود انتهاكات متعمدة للقانون.

تطبق السلطات الضريبية إدارة المخاطر في إدارة الضرائب، باستخدام معايير تحليل المخاطر لاختيار دافعي الضرائب للتفتيش والتحقق مثل الإيرادات الكبيرة والمعلومات الواضحة والعنوان، وما إلى ذلك.

على هذا الأساس، يتم تحليل وتقييم واختيار المواضيع ذات عوامل الخطورة العالية، والمواضيع ذات الفوارق الكبيرة في الدخل للتركيز عليها، والتركيز عليها كنماذج، وفي الوقت نفسه، عندما تكون هناك عوامل تنوي انتهاك القانون، يتم تحويل القضية بشكل نشط إلى وكالة التحقيق.

وبالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للحالات التي تم التعامل معها إدارياً وجنائياً، تقوم السلطات الضريبية بالتنسيق مع وحدات الصحافة والإعلام لإعلام دافعي الضرائب على نطاق واسع حول مخاطر عدم الامتثال لقوانين الضرائب. ومن ثم تحسين الامتثال وتقليل الضغوط على مسؤوليات المراجعة لدى السلطات الضريبية.

مواصلة البحث عن طرق لمسح وتقدير إيرادات الأعمال على أدوات تحليل البيانات والإحصائيات الخاصة بالتجارة الإلكترونية عبر الإنترنت (مثل: Metric.vn، Kalodata.com، وما إلى ذلك) لبناء تطبيقات الصناعة لخدمة جمع البيانات.

- مواصلة التنظيم والعمل مع الموردين الأجانب الذين يوفرون منصات عبر الإنترنت في فيتنام لأنشطة مبيعات البث المباشر (مثل Tiktok ...) لاستغلال معلومات البيانات الإحصائية حول دخل الأفراد والمنظمات المشاركة في أنشطة البث المباشر في فيتنام، على أساس التحليل الإضافي لقاعدة البيانات، ومواصلة إثراء قاعدة البيانات المركزية لقطاع الضرائب لخدمة إدارة الضرائب.

مصدر