تخفيض ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1/1/2025

1. مواضيع تخفيض ضريبة القيمة المضافة

طبقاً لأحكام الفقرة 1 من المادة 1 من المرسوم 180، يتم تطبيق تخفيض ضريبة القيمة المضافة على مجموعات السلع والخدمات الخاضعة حالياً لمعدل ضريبة 10%، باستثناء مجموعات السلع والخدمات التالية:

- الاتصالات، الأنشطة المالية، الأعمال المصرفية، الأوراق المالية، التأمين، العقارات، المعادن والمنتجات المعدنية الجاهزة، منتجات التعدين (باستثناء تعدين الفحم)، فحم الكوك، النفط المكرر، المنتجات الكيميائية. التفاصيل في الملحق الأول الصادر بالمرسوم رقم 180.

- السلع والخدمات الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة. التفاصيل في الملحق الثاني الصادر بالمرسوم رقم 180.

- تكنولوجيا المعلومات وفقاً لقانون تكنولوجيا المعلومات. التفاصيل في الملحق الثالث الصادر بالمرسوم رقم 180.

ملحوظة:

- يتم تطبيق تخفيض ضريبة القيمة المضافة على كل نوع من السلع والخدمات وفقاً للضوابط المذكورة أعلاه بشكل موحد في مراحل الاستيراد والإنتاج والتجهيز والمعاملات التجارية. بالنسبة لمنتجات الفحم المباعة (بما في ذلك الفحم المستخرج ثم يتم فحصه وتصنيفه وفقًا لعملية مغلقة قبل بيعه) تخضع لتخفيض ضريبة القيمة المضافة. لا تخضع منتجات الفحم المدرجة في الملحق الأول الصادر بالمرسوم 180، في مراحل أخرى غير الاستغلال والبيع، لتخفيض ضريبة القيمة المضافة.

وتخضع الشركات والمجموعات الاقتصادية التي تنفذ عملية مغلقة للبيع أيضًا لتخفيض ضريبة القيمة المضافة على منتجات الفحم المباعة.

- في حال عدم خضوع السلع والخدمات المدرجة في الملاحق الأول والثاني والثالث الصادرة بالمرسوم 180 لضريبة القيمة المضافة أو خضوعها لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فلن يتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة.

2. مستوى تخفيض ضريبة القيمة المضافة

ينص المرسوم رقم 180 على نسبة تخفيض ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

- تخضع المنشآت التجارية التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقاً لطريقة الخصم لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8% على السلع والخدمات المحددة أعلاه.

- يحق للمؤسسات التجارية (بما في ذلك الأسر التجارية والشركات الفردية) التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لطريقة النسبة المئوية على الإيرادات الحصول على تخفيض بنسبة 20٪ في المعدل النسبي لحساب ضريبة القيمة المضافة عند إصدار الفواتير للسلع والخدمات المؤهلة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة على النحو المنصوص عليه أعلاه.

3. كيفية عمل فاتورة ضريبة القيمة المضافة عند تخفيض ضريبة القيمة المضافة

- بالنسبة للمؤسسات التجارية التي تحسب ضريبة القيمة المضافة باستخدام طريقة الخصم: عند عمل فواتير ضريبة القيمة المضافة لتوفير السلع والخدمات الخاضعة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة، اكتب "8٪" في سطر معدل ضريبة القيمة المضافة؛ ضريبة القيمة المضافة؛ المبلغ الإجمالي الذي يجب على المشتري دفعه. بناءً على فواتير ضريبة القيمة المضافة، تعلن الشركات التي تبيع السلع والخدمات عن ضريبة القيمة المضافة الناتجة، وتعلن الشركات التي تشتري السلع والخدمات عن خصومات ضريبة القيمة المضافة المدخلة بناءً على مبلغ الضريبة المخفض المسجل على فواتير ضريبة القيمة المضافة.

- بالنسبة للمؤسسات التجارية (بما في ذلك الأسر التجارية والشركات الفردية) التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لطريقة النسبة المئوية على الإيرادات، عند عمل فواتير المبيعات لتوفير السلع والخدمات الخاضعة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة: في عمود "المبلغ الإجمالي": سجل كامل مبلغ السلع والخدمات قبل التخفيض؛ في سطر "إجمالي قيمة السلع والخدمات" اكتب المبلغ المخفض بنسبة 20% من النسبة المئوية على الإيرادات، ولاحظ: "المخفض... (المبلغ) المقابل لـ 20% من النسبة المئوية لحساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقرار رقم 174/2024/QH15".

ملحوظة:

في حالة قيام المؤسسة التجارية المحددة في الفقرة (أ) البند 2 المادة 1 من المرسوم 180 بتطبيق معدلات ضريبية مختلفة عند بيع السلع أو تقديم الخدمات، فيجب أن تنص فاتورة ضريبة القيمة المضافة بوضوح على معدل الضريبة لكل فاتورة. عند تقديم الخدمات يجب أن يوضح في فاتورة البيع بشكل واضح مقدار التخفيض المنصوص عليه في البند 3 من هذه المادة.

في حالة قيام المنشأة التجارية المنصوص عليها في الفقرة (ب) من المادة 2 من المادة 1 من المرسوم 180 ببيع سلع أو تقديم خدمات، يجب أن تبين فاتورة البيع بوضوح مبلغ الخصم المنصوص عليه في الفقرة (3) من هذه المادة.

في حال قيام المنشأة التجارية بإصدار فاتورة وإعلانها وفقاً لمعدل الضريبة أو النسبة المئوية لحساب ضريبة القيمة المضافة التي لم يتم تخفيضها وفقاً لأحكام المرسوم 180، فإن البائع والمشتري يتعاملان مع الفاتورة الصادرة وفقاً لأحكام قانون الفواتير والمستندات. بناءً على الفاتورة بعد المعالجة، يعلن البائع ويعدل ضريبة الإخراج، ويعلن المشتري ويعدل ضريبة الإدخال (إن وجدت).

يجب على المؤسسات التجارية المحددة في المادة 1 التصريح عن السلع والخدمات المؤهلة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة وفقاً للنموذج رقم 01 في الملحق الرابع الصادر بالمرسوم 180 مع إقرار ضريبة القيمة المضافة.

يدخل المرسوم 180 حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2025 إلى 30 يونيو 2025.

أثناء تنفيذ السياسات الضريبية، إذا واجه دافعو الضرائب صعوبات أو مشاكل، فيرجى الاتصال بسلطة الضرائب للحصول على الدعم عبر:

قسم الدعاية - دعم دافعي الضرائب - إدارة الضرائب الإقليمية في كوانغ نام، رقم الهاتف: 02353.852.536

أو اتصل بمكتب الضرائب مباشرة للحصول على تعليمات محددة.

المصدر: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html