การแก้ไขกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ: นโยบายต้องเชื่อมโยงกับการปฏิบัติ

หลายความเห็นบอกว่าการใช้ภาษีบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาลไม่ได้ทำให้รายรับงบประมาณเพิ่มขึ้น แต่กลับส่งผลกระทบเชิงลบต่อเศรษฐกิจโดยรวม

การใช้ภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลเป็นเนื้อหาที่น่าสนใจประการหนึ่งในร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ซึ่งอยู่ระหว่างการพิจารณาของกระทรวงการคลัง และในวันที่ 27 พฤศจิกายน รัฐสภาก็ได้พิจารณาเรื่องนี้ในห้องประชุมโดยมีความเห็นขัดแย้งกันมากมาย

จะเห็นได้ว่าหลังจากมีการจัดประชุมเชิงปฏิบัติการแสดงความเห็นต่อร่าง พ.ร.บ.ภาษีการบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ที่เกี่ยวข้องกับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เบียร์ และน้ำอัดลมหลายครั้ง ปัจจุบันร่าง พ.ร.บ.ภาษีการบริโภคพิเศษ (แก้ไขเพิ่มเติม) ที่เสนอต่อรัฐสภาแทบไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ เมื่อเทียบกับร่างก่อนเลย ส่วนเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาล ตามร่างกฎหมายระบุว่า เครื่องดื่มอัดลมตามมาตรฐานเวียดนามที่มีปริมาณน้ำตาลเกิน 5 กรัม/100 มิลลิลิตร จะต้องเสียภาษีในอัตรา 10 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากเป็นรายการใหม่ที่ถูกเพิ่มเข้าในรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ

ในความเป็นจริง ภาษีบริโภคพิเศษนั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมรายได้ ควบคุมการผลิตและการบริโภค จึงเป็นเครื่องมือสำคัญที่จะช่วยให้รัฐควบคุมเศรษฐกิจและสร้างแหล่งรายได้มหาศาลให้กับงบประมาณแผ่นดิน นอกจากนี้ วัตถุประสงค์ของ ภาษีสรรพสามิต รวมถึงจำกัดการใช้สิ่งของที่ไม่สนับสนุน เช่น ยาสูบ แอลกอฮอล์ เครื่องดื่มที่มีน้ำตาล การใช้น้ำมันเบนซิน น้ำมัน ฯลฯ

จากการปฏิบัติดังกล่าว กระทรวงการคลัง ข้อเสนอให้จัดเก็บภาษีสรรพสามิตเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลเพื่อควบคุมโรคอ้วนและโรคติดต่ออาจถือเป็นข้อเสนอที่สมเหตุสมผล แต่ไม่ใช่เรื่องง่าย

การใช้ภาษีบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลได้รับความเห็นที่หลากหลาย ภาพ : HM

การเก็บภาษีรายการนี้ยังคงเป็นที่สนใจของสมาชิกรัฐสภา ผู้เชี่ยวชาญ และธุรกิจ หลายความเห็นและคำแนะนำไม่รวมถึงภาษีบริโภคพิเศษ 10 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากไม่มีพื้นฐานทางวิทยาศาสตร์ที่เพียงพอที่จะพิสูจน์ว่าการจัดเก็บภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาลมีประสิทธิผลในการควบคุมอัตราการมีน้ำหนักเกินและโรคอ้วน จึงทำให้เกิดความไม่เท่าเทียมกันระหว่างอุตสาหกรรม

ในประเด็นนี้ จากมุมมองระหว่างประเทศ ปัจจุบันมีมากกว่า 100 ประเทศที่ได้เก็บภาษีเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลเพื่อป้องกันภาวะน้ำหนักเกินและโรคที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น เม็กซิโก ซึ่งเป็นประเทศผู้บริโภคเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลมากที่สุดแห่งหนึ่งของโลก และยังเป็นประเทศที่มีอัตราโรคอ้วนสูงที่สุดอีกด้วย ได้จัดเก็บภาษีเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล 1 ลิตรในอัตรา 1 เปโซ (เกือบ 500 ดอง) ตั้งแต่ปี 2014 ภาษีดังกล่าวทำให้ราคาของเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลเพิ่มขึ้นประมาณ 11% และลดการบริโภคลง 37%

หรือในสหราชอาณาจักร ตั้งแต่เดือนเมษายน พ.ศ. 2561 มีการเก็บภาษีเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลเป็น 2 ระดับ หากเครื่องดื่มมีน้ำตาล 5-8 กรัม/100 มิลลิลิตร เครื่องดื่มเหล่านั้นจะถูกเก็บภาษี 0.18 ปอนด์ (เกือบ 6,000 ดอง) ต่อลิตร ขณะเดียวกัน ประเทศไทยได้จัดเก็บภาษีเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลตั้งแต่เดือนกันยายน 2560 หากเครื่องดื่มมีปริมาณน้ำตาลเกิน 14 กรัมต่อ 100 มิลลิลิตร จะถูกเก็บภาษีสูงสุด 5 บาทต่อลิตร (ประมาณ 3,500 ดองต่อลิตร)

อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริงไม่ใช่ทุกประเทศที่จะประสบความสำเร็จในการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตจากเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล นอกจากนี้ ในประเทศเช่นไทย อินเดีย นอร์เวย์ ฟินแลนด์ และเม็กซิโก อัตราการมีน้ำหนักเกินและโรคอ้วนยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง แม้ว่าการบริโภคเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลจะลดลงก็ตาม ในขณะเดียวกันประเทศอื่นๆ เช่น ญี่ปุ่น สิงคโปร์ หรือจีน ไม่ได้ใช้ภาษีนโยบายนี้ อัตราการมีน้ำหนักเกินและโรคอ้วนยังได้รับการควบคุมอย่างดี

แม้แต่ในประเทศเดนมาร์ก หลังจากใช้ภาษีนโยบายดังกล่าว ก็ก่อให้เกิดผลกระทบร้ายแรงมากมาย เนื่องจากเมื่อมีการใช้ภาษีนี้ ชาวเดนมาร์กก็จะไปซื้อเครื่องดื่มอัดลมในราคาที่ถูกกว่าในตลาดอื่น ในทางกลับกัน การเก็บภาษีดังกล่าวทำให้เดนมาร์กสูญเสียตำแหน่งงานไป 5,000 ตำแหน่ง ดังนั้นรัฐบาลเดนมาร์กจึงยกเลิกภาษีเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล

คำถามก็คือ หากมีการใช้นโยบายภาษีกับเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล เวียดนามจะได้รับผลกระทบคล้ายกันหรือไม่? ในขณะเดียวกันข้อเสนอนี้ถือเป็นการ “ช็อก” ต่ออุตสาหกรรมเครื่องดื่ม ทำให้การฟื้นตัวและการเติบโตของอุตสาหกรรมและอุตสาหกรรมสนับสนุนล่าช้าลง

ทั้งนี้ กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษมีการแก้ไขเพิ่มเติมทางกฎหมายตั้งแต่ปี 2546 ถึงปัจจุบัน จำนวน 5 ครั้ง (ในปี 2546, 2548, 2551, 2557 และ 2559) อย่างไรก็ตาม ทนายความหลายคนเชื่อว่ายิ่งมีการแก้ไขกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษมากเท่าไร กฎหมายดังกล่าวก็จะยิ่งสับสนมากขึ้น ส่งผลให้เกิดความไม่มั่นคงทางกฎหมาย สถาบัน และสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ ส่งผลกระทบต่อธุรกิจและเศรษฐกิจในทางลบ

ปัญหาประการหนึ่งที่หลายฝ่ายแสดงความคิดเห็นขึ้นมา หากนโยบายภาษีนี้ถูกนำมาใช้ ก็คือ จะทำให้เกิดความไม่เป็นธรรม เนื่องจากมุ่งเน้นแต่เฉพาะเครื่องดื่มบรรจุขวดพร้อมดื่ม ขณะที่แทบจะไม่มีการพูดถึงเครื่องดื่มที่ผสมเองในร้านเลย ดังนั้นการขึ้นภาษีดังกล่าวจึงมีเป้าหมายเพื่อจำกัดผู้บริโภคจากการดื่มเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาล แต่ก็อาจเพิ่มการดื่มเครื่องดื่มที่ผลิตอย่างไม่เป็นทางการหรือผลิตภัณฑ์แฮนด์เมดก็ได้

นอกจากนี้ บริษัทต่างชาติหลายแห่งได้เปลี่ยนมาผลิตเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลต่ำ โดยมีน้ำตาลน้อยกว่า 5 กรัม แต่ยังคงมีความหวานและไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้น หากมีการเรียกเก็บภาษีการบริโภคพิเศษจากวิสาหกิจในประเทศ ก็จะทำให้เกิดความไม่เท่าเทียมกันระหว่างวิสาหกิจในประเทศและวิสาหกิจต่างประเทศอย่างมองไม่เห็น มันยังสร้าง "ช่องว่าง" สำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีและการเลี่ยงภาษีอีกด้วย

นอกจากนี้ ตามรายงานการประเมินผลกระทบทางเศรษฐกิจของภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาลซึ่งจัดทำขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้โดยสถาบันกลางเพื่อการจัดการเศรษฐกิจ ระบุว่า หากใช้ภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มอัดลมในอัตรา 10% รายได้งบประมาณตั้งแต่ปีที่สองเป็นต้นไปจะลดลงประมาณ 4,978 พันล้านดองต่อปีจากภาษีทางอ้อม โดยไม่ต้องพูดถึงการลดลงจากภาษีตรงที่สอดคล้องกัน

นอกจากนี้ นโยบายภาษีนี้จะไม่เพียงแต่ส่งผลกระทบโดยตรงต่ออุตสาหกรรมเครื่องดื่มเท่านั้น แต่ยังส่งผลกระทบต่ออุตสาหกรรม 25 แห่งในระบบเศรษฐกิจด้วย และส่งผลให้ GDP ลดลงเกือบ 0.5% หรือคิดเป็น 42,570 พันล้านดอง

ปัจจุบันร่างดังกล่าวอยู่ระหว่างการพิจารณาของกระทรวงการคลัง และจะได้รับการอนุมัติในการประชุมสมัยที่ 9 ในเดือนพฤษภาคม 2568 อย่างไรก็ตาม คณะกรรมการจัดทำร่างฯ จำเป็นต้องประเมินผลกระทบ มาตรการดำเนินการ ตลอดจนแผนงานที่เหมาะสมสำหรับนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาล ให้มีความเป็นไปได้และเป็นธรรม ขณะเดียวกันก็สนับสนุนการพัฒนาวิสาหกิจในประเทศด้วย

ดังนั้นการเพิ่มและการใช้ภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลจำเป็นต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ ประเมินอย่างครอบคลุม เชื่อมโยงกับประสบการณ์ระหว่างประเทศ รวมถึงลำดับความสำคัญในการบริหารจัดการนโยบายเพื่อให้นโยบายใกล้เคียงความเป็นจริงและการนำไปปฏิบัติ

แหล่งที่มา