กระทรวงการคลังเสนอให้ร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายว่าด้วยการสอบบัญชีอิสระ (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2555)

กระทรวงการคลังกล่าวว่า มาตรา 60 แห่งกฎหมายการตรวจสอบอิสระ และพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 41/2018/ND-CP ระบุถึงบทลงโทษทางปกครองสำหรับการฝ่าฝืนในด้านการตรวจสอบอิสระ

อย่างไรก็ตาม ในขั้นตอนการดำเนินการจริงมีข้อบกพร่อง เช่น ระดับการลงโทษต่ำ ไม่เพียงพอที่จะเป็นการยับยั้ง (สูงสุด 50 ล้านดองสำหรับบุคคล และ 100 ล้านดองสำหรับองค์กร) ระยะเวลาการบังคับใช้กฎหมายไม่เหมาะสม (1 ปี) ส่งผลให้ในกรณีส่วนใหญ่ระยะเวลาการบังคับใช้กฎหมายสิ้นสุดลงเมื่อพบการละเมิด

ภายใต้ระเบียบปัจจุบัน “ผู้ตรวจสอบบัญชีและผู้ฝ่าฝืนไม่กลัวหรือลังเลที่จะละเมิดบทบัญญัติของกฎหมายการตรวจสอบอิสระและเอกสารแนะนำ” กระทรวงการคลังเน้นย้ำ

การตรวจสอบ 2.jpg
ตามข้อมูลของกระทรวงการคลัง ระบุว่าอัตราโทษทางปกครองสำหรับการละเมิดโดยผู้ตรวจสอบอิสระยังอยู่ในระดับต่ำ และยังไม่เป็นที่น่ากังวลเพียงพอ ภาพ : ฮวง ฮา

เพื่อให้สอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติระหว่างประเทศและบรรทัดฐานของกฎเกณฑ์อื่นที่เกี่ยวข้อง (เช่น กฎเกณฑ์เกี่ยวกับการลงโทษการฝ่าฝืนกฎหมายในภาคหลักทรัพย์) กระทรวงการคลังเสนอให้ร่างกฎหมายแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายว่าด้วยการสอบบัญชีอิสระมีเนื้อหาหลายประการ เช่น กำหนดอายุความสำหรับการจัดการการฝ่าฝืนกฎหมายว่าด้วยการสอบบัญชีอิสระไว้ที่ 10 ปี ปรับสูงสุด 3 พันล้านบาท สำหรับองค์กร และ 1.5 พันล้านบาท สำหรับบุคคลธรรมดา...

พร้อมนี้ให้เพิ่มรูปแบบการลงโทษบางประการ เช่น การเพิกถอนใบรับรองสิทธิดำเนินการตรวจสอบบัญชี การเพิกถอนใบรับรองผู้ตรวจสอบ การเพิกถอนใบรับรองการขึ้นทะเบียนประกอบวิชาชีพตรวจสอบบัญชี การระงับการให้บริการตรวจสอบบัญชี การระงับการปฏิบัติการตรวจสอบบัญชี...

ในปัจจุบันมีผู้ตรวจสอบบัญชีที่ประกอบวิชาชีพพร้อมใบรับรองการขึ้นทะเบียนเพื่อประกอบวิชาชีพตรวจสอบบัญชีประมาณ 2,400 ราย และมีบริษัทตรวจสอบบัญชีมากกว่า 220 แห่งที่มีใบรับรองความเหมาะสมในการให้บริการตรวจสอบบัญชี

ภายในเดือนพฤษภาคม พ.ศ. 2567 มีผู้ได้รับใบรับรองการตรวจสอบจากเวียดนามแล้ว 6,387 ราย โดยจำนวนนี้ 2,501 คน เป็นผู้ประกอบวิชาชีพตรวจสอบบัญชี

ตั้งแต่ปี 2556 ถึงปัจจุบัน ผู้สอบบัญชี 114 ราย ถูกระงับการประกอบวิชาชีพสอบบัญชี สำนักงานสอบบัญชี 3 แห่ง ถูกระงับการให้บริการสอบบัญชี และสำนักงานสอบบัญชี 3 แห่ง ถูกเพิกถอนใบรับรองสิทธิในการให้บริการสอบบัญชี

ตั้งแต่ปี 2558 ถึงปัจจุบัน บริษัทตรวจสอบบัญชี 67 แห่งและผู้ตรวจสอบบัญชี 8 ราย ถูกลงโทษทางปกครองเนื่องจากละเมิดกฎ

มีรายงานว่าบางกรณีมีความเกี่ยวข้องกับบุคคลที่กระทำผิดกฎหมาย ฉ้อโกง หรือสร้างความเสียหายแก่ผู้ลงทุน (เช่น บริษัทตรวจสอบบัญชี Thang Long - TDK, บริษัทที่ปรึกษาทางการเงิน - International Auditing เป็นต้น)

ล่าสุด ในกรณีของ Van Thinh Phat ธนาคาร Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) ได้ "ดูดเงิน" ออกไปหลายร้อยล้านดอง แต่ในช่วง 10 ปี (2012-2022) รายงานทางการเงินของธนาคาร SCB ได้รับการตรวจสอบโดยบริษัทตรวจสอบบัญชีชั้นนำ 3 แห่ง ได้แก่ Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam และ KPMG Vietnam และไม่พบสัญญาณของการทุจริตใดๆ เลย

หลายประเทศมีการกำหนดค่าปรับเป็นจำนวนมากในด้านการตรวจสอบบัญชี ในความเป็นจริงมีประเทศต่างๆ ที่ไม่มีการจำกัดจำนวนเงินปรับสูงสุดหรือระยะเวลาการบังคับใช้

ในสหราชอาณาจักรในปี 2017 Financial Reporting Council (FRC) ได้ปรับ PwC เป็นเงิน 5.1 ล้านปอนด์ และผู้ตรวจสอบบัญชีที่รับผิดชอบการตรวจสอบบัญชีถูกปรับเป็นเงิน 115,000 ปอนด์ เนื่องจากดำเนินการตรวจสอบบัญชีให้กับ RSM Tenon ในปี 2011 ที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบบัญชีและขั้นตอนการตรวจสอบบัญชี

Grant Thornton ถูกปรับ 4 ล้านปอนด์ฐานไม่ตรวจสอบบัญชี Nichols และมหาวิทยาลัย Salford ในปีงบประมาณ 2013 ถึง 2018