การลดภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% และการลดภาษีแบบซิงโครนัสจะช่วยขจัดปัญหาคอขวดทางเศรษฐกิจ

รัฐบาลเพิ่งออกมติที่ 72 ลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2566 เกี่ยวกับร่างมติรัฐสภา เรื่องการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ทั้งนี้ รัฐบาลจึงเห็นด้วยกับข้อเสนอของ กระทรวงการคลัง ที่จะลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจากร้อยละ 10 เหลือร้อยละ 8 สำหรับกลุ่มสินค้าและบริการที่จัดเก็บในอัตราภาษีร้อยละ 10 ในปัจจุบัน จากนั้นจะนำเสนอสภานิติบัญญัติแห่งชาติพิจารณาอนุมัติ ใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม ผู้เชี่ยวชาญและธุรกิจเชื่อว่าจำเป็นต้องขยายระยะเวลาลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้เกิดผลในทางปฏิบัติในการช่วยเหลือประชาชนและธุรกิจ ส่งเสริมการบริโภคและการผลิต เมื่อวันที่ 1 มิถุนายน สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้หารือในห้องประชุมเรื่องการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ลงร้อยละ 2 ต่อไป ก่อนหน้านี้ สมาชิกรัฐสภาหลายคนได้ออกมาพูดสนับสนุนการขยายการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการทั้งหมดที่มีการจัดเก็บภาษีจาก 10% เป็น 8% เพื่อให้นโยบายมีประสิทธิภาพมากขึ้น โดยเฉพาะในบริบทปัจจุบันที่อำนาจซื้อลดลง

การสนับสนุนอย่างมีประสิทธิภาพ

ในช่วงปลายปี 2565 นโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้พระราชกฤษฎีกา 15/2022/ND-CP ของรัฐบาลจะสิ้นสุดลง ซึ่งถือเป็นช่วงเวลาที่ธุรกิจและสมาคมอุตสาหกรรมจำนวนมากได้เสนอให้ดำเนินการลดหย่อนภาษีต่อไปจนถึงสิ้นปี 2566 ธุรกิจในเวียดนามที่ได้รับผลกระทบจาก เศรษฐกิจ โลกยังคงเผชิญกับความยากลำบาก โดยอุปสงค์ในการส่งออกและการบริโภคในประเทศเริ่มมีสัญญาณการลดลง

เมื่อชั่งน้ำหนักข้อดีและข้อเสียของการลดภาษีมูลค่าเพิ่มลง 2% ต่อไปในบริบทข้างต้น คำตอบก็ชัดเจนมาก การลดภาษีมูลค่าเพิ่มช่วยให้ทั้งธุรกิจและบุคคลลดต้นทุนสินค้า ลดแรงกดดันด้านปัจจัยการผลิต กระตุ้นการบริโภคที่มีประสิทธิภาพ และส่งเสริมการผลิต โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจ ในปี 2566 เมื่อ "ร่างกาย" กำลังฟื้นตัวจากการระบาดของโควิด-19 และคาดว่าจะยังคงได้รับผลกระทบจาก "ปัจจัยกดดัน" ต่อไป นโยบายการคลังที่สนับสนุน โดยเฉพาะการสนับสนุนจากนโยบายภาษี ถือเป็นยาที่ช่วยให้ธุรกิจเพิ่มภูมิต้านทานได้ในอนาคต ธุรกิจที่เอาชนะความยากลำบาก มีสุขภาพดีขึ้น และมีรายได้ที่มั่นคง จะรักษาการจ้างงานและรายได้ให้กับคนงาน และยังมีส่วนสนับสนุนรายได้งบประมาณจากภาษีทางอ้อมอื่น ๆ อีกด้วย เศรษฐกิจก็แข็งแกร่งขึ้นด้วย

2. การลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม การลดหย่อนภาษีแบบประสานกันจะขจัดแก่นแท้ของเศรษฐกิจออกไป รูปที่ 1

ในปี 2565 จากการประเมินผลกระทบของการลดภาษีมูลค่าเพิ่มต่อรายได้งบประมาณ ณ เวลาที่ออกนโยบาย กระทรวงการคลังคาดการณ์ว่างบประมาณจะทำให้รายได้ลดลงประมาณ 49,400 พันล้านดอง อย่างไรก็ตาม ตัวเลขที่แท้จริงต่ำกว่านี้หลายเท่า เนื่องมาจาก รัฐบาล ใช้เครื่องมือจัดการภาษีที่มีประสิทธิผลได้ดีและมีประสิทธิผล ในขณะเดียวกันรายรับงบประมาณก็เติบโตดี นี่แสดงให้เห็นว่าการลดหย่อนภาษียังเป็นช่องทางในการเพิ่มแหล่งรายได้และเพิ่มรายได้งบประมาณอีกด้วย

เพื่อตอบสนองต่อความคิดเห็นของคณะกรรมการถาวรสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ในการยื่นคำร้องล่าสุด รัฐบาลเสนอให้ดำเนินนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ลงร้อยละ 2 ต่อไป ตามที่ได้กำหนดไว้ในข้อ 3 ข้อ 1.1 แห่งมติที่ 43/2022/QH15 ลงวันที่ 11 มกราคม 2022 เกี่ยวกับนโยบายการคลังและการเงินเพื่อสนับสนุนโครงการฟื้นฟูและพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม (มติที่ 43) ในช่วงระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคมถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2023 โดยลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลงร้อยละ 2 สำหรับกลุ่มสินค้าและบริการที่ใช้ภาษีในอัตราร้อยละ 10 ในปัจจุบัน (เดิมอยู่ที่ร้อยละ 8)

ดังนั้นการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% จะยังคงเท่าเดิมกับที่นำมาใช้ในปีที่แล้ว และจะไม่ใช้กับกลุ่มสินค้า เช่น โทรคมนาคม เทคโนโลยีสารสนเทศ การเงิน การธนาคาร หลักทรัพย์ ประกันภัย ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ โลหะ ผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูป ผลิตภัณฑ์การทำเหมืองแร่ น้ำมันกลั่น ผลิตภัณฑ์เคมี และสินค้าที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ

ตามที่รัฐบาลได้กล่าวไว้ การดำเนินการตามแผนดังกล่าว มีเป้าหมายเพื่อให้บรรลุเป้าหมายในการกระตุ้นการบริโภคให้สอดคล้องกับบริบทเศรษฐกิจในปัจจุบัน เพื่อส่งเสริมให้การผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจฟื้นตัวและพัฒนาในเร็วๆ นี้ เพื่อส่งผลตอบแทนกลับเข้าสู่งบประมาณแผ่นดินและเศรษฐกิจ

ก่อนหน้านี้ในการประชุมหารือความเห็นต่อร่างมติลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อวันที่ 13 พ.ค. นี้ เนื่องด้วยกังวลว่าการขยายผลนโยบายลดหย่อนภาษีจะกระทบต่อรายรับงบประมาณ ขณะที่สถานการณ์รายรับงบประมาณปี 2566 อยู่ในภาวะยากลำบาก อุปสงค์รวมอ่อนแอ สุขภาพภาคธุรกิจถดถอย คณะกรรมาธิการสามัญสภานิติบัญญัติแห่งชาติ (สนช.) ได้กำชับให้ดำเนินการตามนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% ต่อไปตามมติที่ 43 แทนที่จะขยายผลให้ครอบคลุมสินค้าและบริการทุกประเภทตามที่รัฐบาลเสนอ เนื่องจากในสถานการณ์ที่ยากลำบากจากสถานการณ์การแพร่ระบาดของโรคโควิด-19 ในช่วงต้นปี 2565 เมื่อออกมติคณะรัฐมนตรีที่ 43 สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้พิจารณาและยกเว้นบางพื้นที่ที่ไม่จำเป็นอย่างแท้จริงออกจากขอบข่ายการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ในปัจจุบันคาดว่ารายรับงบประมาณแผ่นดินปี 2566 ยังคงประสบปัญหาอีกมาก

ข้อมูลอัปเดตแสดงให้เห็นว่าการเติบโตของ GDP ในไตรมาสแรกเพิ่มขึ้น 3.32% ต่ำกว่าเป้าหมายและสถานการณ์ที่กำหนดไว้ (5.6%) มาก ปัจจัยหลักที่ส่งผลต่อการเติบโตคือภาคบริการและเกษตรกรรม ในขณะที่ภาคอุตสาหกรรมซึ่งเป็นแรงขับเคลื่อนเบื้องหลังการเติบโตกลับลดลง นอกจากนั้น ธุรกิจหลายแห่งยังเลิกจ้างพนักงานจำนวนมากเนื่องจากได้รับคำสั่งซื้อลดลงหรือไม่มีคำสั่งซื้อเลย ทำให้ชีวิตของพนักงานยากลำบากยิ่งขึ้น

ภายใต้บริบทของการพยากรณ์แนวโน้มเศรษฐกิจและประเทศที่ซับซ้อน ความยากลำบากที่เพิ่มมากขึ้นของเศรษฐกิจและธุรกิจ สร้างแรงกดดันอย่างหนักต่อเสถียรภาพเศรษฐกิจมหภาค การฟื้นตัวและการพัฒนาของหลายอุตสาหกรรมและสาขา รัฐบาลยืนยันว่าการลดภาษีมูลค่าเพิ่มลง 2% อย่างต่อเนื่อง นอกเหนือจากแนวทางแก้ไขที่ได้ดำเนินการและกำลังดำเนินการในปี 2566 เป็นสิ่งที่จำเป็น ให้เหมาะสมกับบริบทเศรษฐกิจปัจจุบัน เพื่อช่วยเหลือประชาชนและธุรกิจได้อย่างทันท่วงที จึงส่งเสริมให้การผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจฟื้นตัวและพัฒนาในเร็วๆ นี้ เพื่อส่งผลกลับสู่งบประมาณแผ่นดินและเศรษฐกิจต่อไป

ในส่วนของรายรับงบประมาณแผ่นดินปี 2566 คาดว่าจะลดลง 20,000 ล้านดอง เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายประจำเดือนธันวาคม 2566 จะถูกจ่ายในเดือนมกราคม 2567

พร้อมกันนี้ กรรมาธิการสามัญประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้ยื่นคำร้องต่อคณะรัฐมนตรี ให้ไม่ลดรายรับงบประมาณตามประมาณการที่อนุมัติ และไม่ให้เพิ่มการขาดดุลงบประมาณปี 2566 อีกด้วย

เพื่อแก้ไขและชดเชยผลกระทบระยะสั้นต่อรายรับงบประมาณแผ่นดิน ตลอดจนให้มั่นใจว่ามีการบริหารจัดการเชิงรุกในการประมาณงบประมาณแผ่นดิน รัฐบาลจะสั่งให้กระทรวงการคลังประสานงานกับกระทรวง สาขา และท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง เพื่อเน้นการกำกับดูแลการบังคับใช้และการใช้กฎหมายภาษีอย่างมีประสิทธิผล

พร้อมกันนี้ ให้ดำเนินการปฏิรูปและปรับปรุงระบบภาษีให้ทันสมัย และลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหารจัดการภาษี ควบคู่กับการบริหารจัดการการจัดเก็บงบประมาณแผ่นดินอย่างมุ่งมั่น เน้นการนำกลุ่มโซลูชันด้านการจัดการการจัดเก็บ การป้องกันการสูญเสียรายได้ การกำหนดราคาโอน และการหลีกเลี่ยงภาษีไปปฏิบัติให้ทันเวลาและมีประสิทธิผล

พิจารณาขยายขอบเขตการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ครอบคลุมทุกกลุ่มสินค้า

การลดภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นนโยบายการคลังที่เป็นรูปธรรมและมีประสิทธิผลอย่างหนึ่งในการสนับสนุนธุรกิจให้ฟื้นตัวและรักษาการเติบโต

ตามรายงานการตรวจสอบของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณ ผู้แทนบางคนเสนอแนะให้พิจารณาขยายขอบข่ายของเรื่องที่เข้าข่ายได้รับการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ครอบคลุมทุกกลุ่มสินค้าที่อยู่ภายใต้ภาษีอัตราร้อยละ 10 ในปัจจุบัน เนื่องจากขณะนี้ทุกภาคการผลิตและธุรกิจต่างประสบปัญหา นอกจากนี้ยังมีข้อเสนอแนะให้พิจารณาปรับขึ้นอัตราลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นร้อยละ 4 เพื่อ “แบ่งเบา” ภาระของประชาชนและเป็นแหล่งรายได้

2. การลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม การลดหย่อนภาษีแบบประสานกันจะขจัดแก่นแท้ของเศรษฐกิจออกไป

คณะกรรมการการคลังและงบประมาณพิจารณาการดำเนินการต่อเนื่องของนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% ตามมติ 43/2022/QH15 นายเล แถ่ง วัน สมาชิกคณะกรรมการถาวร กล่าวว่า การลดภาษีซึ่งนำไปสู่การลดราคาสินค้าจะช่วยเพิ่มยอดขาย ดังนั้น แม้ว่ารายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะลดลง แต่รายได้จากภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีนำเข้าและส่งออก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าธรรมเนียมและค่าบริการ... อาจเพิ่มขึ้นได้ ควบคู่ไปกับการเสริมสร้างการตรวจสอบและกำกับควบคุมเพื่อป้องกันการสูญเสียภาษี สิ่งเหล่านี้จะช่วยให้มีงบประมาณที่สมดุล

ตามที่ศาสตราจารย์ ดร. ทราน ฮวง งาน ผู้แทนรัฐสภานครโฮจิมินห์ กล่าวว่า ในบริบทของความยากลำบากทางเศรษฐกิจและการเติบโตที่ลดลง เราจำเป็นต้องมีนโยบายการคลังแบบขยายตัว อุตสาหกรรมและสาขาต่างเชื่อมโยงถึงกัน ดังนั้นเลือกสิ่งที่จัดการง่าย รีเฟรชง่าย และมีประสิทธิผล ภาษีมูลค่าเพิ่มควรลดลงสำหรับประชาชนทั่วไป ไม่ใช่จำกัดอยู่เพียงพื้นที่เฉพาะเท่านั้น มันยังเป็นไปได้ที่จะลดภาษีนี้ลงได้ลึกยิ่งขึ้น มร.งัน วิเคราะห์ว่า ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา ธุรกิจต่างเผชิญความยากลำบากอย่างต่อเนื่อง ขณะนี้ นโยบายต้องสงบนิ่งเพื่อแก้ไขความท้าทายอย่างพื้นฐานและแก้ไขปัญหาอย่างรอบด้าน ดังนั้น “จึงไม่อาจแก้ไขด้วยการดับเพลิงได้ เพราะไฟนี้จะลามไปยังไฟอื่น” นายงัน กล่าว

กระตุ้นเอฟเฟกต์ระลอกคลื่น

จากมุมมองการนำไปปฏิบัติ ธุรกิจต่างๆ ประเมินว่าในบรรดานโยบายการคลังแล้ว การลดภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกระทบโดยตรงต่อเศรษฐกิจ เป็นนโยบายที่แพร่หลาย และนำไปปฏิบัติได้ง่าย เมื่อนโยบายดังกล่าวมีผลบังคับใช้ ธุรกิจและประชาชนจะได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีทันที ธุรกิจลดต้นทุนการดำเนินการโดยไม่ต้องผ่านขั้นตอนการตรวจสอบเอกสารหรือเงื่อนไขที่เข้มงวด ไม่เพียงแต่ธุรกิจค้าปลีก ธุรกิจการผลิต การค้า และบริการเท่านั้นที่ได้รับประโยชน์โดยตรง การลดหย่อนภาษียังส่งผลสะเทือนไปถึงธุรกิจในสาขาที่เกี่ยวข้องที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามวิธีการหักลดหย่อน และให้บริการสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หากสินค้าและบริการนั้นไม่อยู่ในรายการสินค้าและบริการที่กำหนดอีกด้วย ยิ่งไปกว่านั้น เมื่อเศรษฐกิจดีขึ้น คนที่มีเงินออมก็จะเพิ่มการบริโภคและการลงทุน ทำให้เกิดโอกาสในการพัฒนาธุรกิจในสาขาอื่นๆ มากมาย ซึ่งอาจไม่ได้รับหรือไม่ได้รับประโยชน์น้อยลงจากการลดภาษีมูลค่าเพิ่มก็ได้

ในระหว่างขั้นตอนการดำเนินการขององค์กร ในระยะแรกพบความยากลำบากในการยื่นแบบแสดงรายการและคำนวณภาษี หรือปัญหาในการบริหารจัดการและติดตามการชำระภาษี เนื่องจากความสับสนในการกำหนดผลิตภัณฑ์และสินค้าที่เข้าข่ายลดหย่อนภาษี ต่อมาข้อบกพร่องเหล่านี้ได้รับการแก้ไข และการบังคับใช้นโยบายลดภาษีมูลค่าเพิ่มก็มีเสถียรภาพมากขึ้น นี่เป็นหลักการและประสบการณ์ที่ดีในการนำนโยบายลดหย่อนภาษีไปใช้ในองค์กรได้อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพมากขึ้น โดยหลีกเลี่ยงผลกระทบที่ไม่ต้องการซึ่งทำให้สูญเสียเวลาและความพยายามอันเนื่องมาจากขั้นตอนการบริหารจัดการที่เกี่ยวข้องกับภาษี

ประเด็นที่ภาคธุรกิจต้องการให้เป็นจากการคำนวณอย่างรอบคอบ คือ ให้ภาครัฐมีแผนลดหย่อนภาษีควบคู่กับภาคอุตสาหกรรมและสาขาที่เกี่ยวข้องกับห่วงโซ่อุปทาน เพื่ออำนวยความสะดวกในการดำเนินธุรกิจ เพราะในห่วงโซ่มีสินค้าที่ไม่ต้องลดหย่อนภาษีแต่ใช้สินค้าปัจจัยนำเข้าที่ต้องลดหย่อนภาษี ทำให้ผู้ประกอบการผู้ขายได้ลดหย่อนภาษีแต่ผู้ประกอบการผู้ซื้อได้เพิ่มภาษี... นอกจากนี้ ในกรณีที่ใช้ลดหย่อนภาษีเฉพาะสินค้าและบริการบางประเภท ควรมีคำสั่งและหมวดหมู่ที่ชัดเจนให้ผู้ประกอบการนำไปปฏิบัติได้ง่าย ไม่เกิดความสับสน เพราะระยะเวลาใช้ลดหย่อนภาษีไม่ได้ยาวนานเกินไป อยู่ในช่วงครึ่งปีหลังของปีนี้

คานห์ อัน

แหล่งที่มา