นโยบายภาษีจะต้องให้เกิดความยุติธรรมและส่งเสริมการใช้แรงงาน

พระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ได้ถูกตราขึ้นโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมรายได้ สร้างความเสมอภาคทางสังคม สนับสนุนแรงงาน และสนับสนุนงบประมาณแผ่นดิน อย่างไรก็ตาม ในระหว่างกระบวนการนำไปปฏิบัติจนถึงปัจจุบัน ระบบกฎระเบียบเริ่มเผยให้เห็นข้อบกพร่องบางประการซึ่งสร้างแรงกดดันทางการเงินให้กับคนงาน ซึ่งส่งผลกระทบต่อเป้าหมายอื่นๆ เนื้อหานี้เป็นหัวข้อที่ถกเถียงกันในการประชุมเชิงปฏิบัติการกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อให้แน่ใจว่าเกิดความยุติธรรมและส่งเสริมการเติบโต ซึ่งจัดโดยหนังสือพิมพ์ลาวดองในช่วงบ่ายของวันที่ 14 มีนาคม ใน กรุงฮานอย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการควบคุมรายได้เท่านั้น แต่ยังเป็นแหล่งรายได้สำคัญสำหรับงบประมาณแผ่นดินอีกด้วย

เปิดเผยข้อจำกัดหลายประการในคราวเดียว

ในการพูดเปิดการประชุมเชิงปฏิบัติการ รองบรรณาธิการบริหารหนังสือพิมพ์แรงงาน เหงียน ดึ๊ก ถันห์ กล่าวว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการควบคุมรายได้และช่วยกระจายความมั่งคั่งเท่านั้น แต่ยังเป็นแหล่งรายได้สำคัญสำหรับงบประมาณแผ่นดินในการลงทุนด้านการพัฒนา การประกันสังคม การป้องกันประเทศ เป็นต้น อีกด้วย

รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ กล่าวว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็น 1 ใน 9 ประเภทภาษีของเวียดนามในปัจจุบัน ในปี 2567 ภาษีนี้จะมีส่วนทำให้รายรับงบประมาณแผ่นดินรวมมากกว่า 198 ล้านล้านดอง (คิดเป็นประมาณ 10%) สัดส่วนรายได้ภาษีที่เพิ่มขึ้นต่อรายได้รวมมีส่วนช่วยในการควบคุมรายได้และสร้างความเป็นธรรม

อย่างไรก็ตาม ในระหว่างกระบวนการยื่นคำร้องควบคู่ไปกับการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์เศรษฐกิจและสังคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เปิดเผยข้อจำกัดที่จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขและเพิ่มเติม โดยมุ่งหวังที่จะให้เกิดความเท่าเทียมทางสังคม เพิ่มรายได้งบประมาณ และปรับตัวตามการเปลี่ยนแปลงของเศรษฐกิจด้วยกลยุทธ์การเติบโตสองหลักตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป

ตามข้อกำหนดในปัจจุบัน หากรายได้จากแหล่งใดแหล่งหนึ่งไม่เกิน 2 ล้านดอง/ครั้ง หน่วยที่จ่ายจะไม่ต้องหักภาษี 10% แต่ในปัจจุบัน หน่วยเสียภาษีหลายหน่วยต้องประกาศรายได้อย่างครบถ้วน ในขณะที่บางหน่วยไม่ได้ประกาศรายได้ดังกล่าวในบันทึกการเสียภาษี ทำให้บุคคลทั่วไปต้องประกาศเอง ถึงแม้ว่ารายได้จะเพียง 5 แสนกว่าบาทถึงต่ำกว่า 2 ล้านดองก็ตาม หากบุคคลไม่แจ้งรายการภาษีและชำระภาษีด้วยตนเอง จะถูกปรับเพียงจากรายได้เพียงเล็กน้อยนี้

แม้ว่าระบบ Etax จะมีการอัพเกรดหลายครั้ง แต่ก็ยังไม่สามารถตอบโจทย์ความต้องการได้อย่างแท้จริง และยังไม่สามารถรับประกันความยุติธรรมและแก้ไขข้อบกพร่องได้ ความเป็นจริงนี้กำลังเกิดขึ้นและเคยเกิดขึ้นกับบุคคลจำนวนมาก แม้ว่าพวกเขาไม่ต้องการหลีกเลี่ยงภาษี แต่พวกเขาก็ยังถูกจัดว่าไม่ปฏิบัติตามภาษีและถูกปรับ

กฎระเบียบในเอกสารก็เป็นแบบนั้น แต่การแสดงรายการจริงนั้นแตกต่างกัน ทำให้เกิดแรงกดดันทางภาษีที่ไม่จำเป็นต่อคนงานที่มีรายได้หลายทาง

ไม่เพียงเท่านั้น รองศาสตราจารย์ ดร. เล ซวน จวง หัวหน้าภาควิชาภาษีและศุลกากร สถาบันการเงิน ยังกล่าวอีกว่า กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนั้นไม่ยืดหยุ่นนักและไม่สะท้อนความเป็นจริงของชีวิต ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบันค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับ GDP ต่อหัว แต่เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาคแล้ว เวียดนามยังคงต้องอยู่ภายใต้การควบคุมภาษีที่สูงกว่า ตัวอย่างเช่น ตั้งแต่ปี 2020 ถึง 2024 รายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมเพิ่มขึ้น 72% ในขณะที่รายได้ต่อหัวเพิ่มขึ้นเพียง 30.2% ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มสูงกว่ารายได้ที่แท้จริงของประชาชนเพิ่มมากขึ้น

เมื่อวิเคราะห์ข้อบกพร่องในการคำนวณภาษี นางสาวเหงียน ทิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม ชี้ให้เห็นว่า ช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษีแคบเกินไป ทำให้ผู้ที่มีรายได้สูงต้องเสียภาษีมากขึ้น โดยไม่สร้างแรงจูงใจในการส่งเสริมแรงงานที่มีคุณสมบัติสูง พร้อมกันนี้ จำเป็นต้องศึกษาการลดหย่อนภาษีสำหรับอุตสาหกรรมเฉพาะบางประเภท เพื่อดึงดูดทรัพยากรบุคคลที่มีคุณภาพ

นอกจากนี้ นโยบายการกำหนดผู้พึ่งพายังประสบปัญหามากมาย ตามกฎหมายปัจจุบัน ผู้พึ่งพาที่มีรายได้เกิน 1 ล้านดอง/เดือน จะไม่ถูกหักภาษี ซึ่งถือว่าไม่สมเหตุสมผลเมื่อมาตรฐานการครองชีพสูงขึ้นและค่าครองชีพก็สูงขึ้นเรื่อยๆ” นางเหงียน ถิ กุก กล่าว

ภาพรวมของการประชุมเชิงปฏิบัติการ

สู่สามัญสำนึกและการปฏิบัติจริง

เมื่อเผชิญกับข้อบกพร่องดังกล่าว ผู้เชี่ยวชาญเสนอแนวทางแก้ไขหลายประการสำหรับการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามที่รองศาสตราจารย์ ดร. เล ซวน ตรวง กล่าว มีความจำเป็นต้องเพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว ระดับนี้ควรได้รับการปรับตามอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจ เพื่อให้แน่ใจว่าคนงานมีมาตรฐานการครองชีพขั้นพื้นฐาน

“ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวสามารถเพิ่มขึ้นเป็น 1.5 เท่าของ GDP ต่อหัว ช่วยให้คนงานมีรายได้จริงสูงขึ้น” รองศาสตราจารย์ ดร.เล ซวน ทรูง กล่าว

ด้วยประสบการณ์ด้านภาษีมากกว่า 50 ปี ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Nguyen Thi Cuc เชื่อว่าควรยกเลิกอัตราภาษี 35% และขยายช่องว่างภาษีให้กว้างขึ้นเพื่อลดแรงกดดันด้านภาษี และสร้างความเป็นธรรมให้กับกลุ่มรายได้มากขึ้น ปัจจุบันอัตราภาษีสูงสุดถึง 35% สร้างภาระทางการเงินมหาศาลให้กับผู้มีรายได้สูง

ในขณะเดียวกัน ควรมีการตรวจสอบกฎระเบียบเกี่ยวกับผู้ติดตาม เนื่องจากการตัดสินใจเกี่ยวกับผู้ติดตามโดยพิจารณาจากรายได้เพียง 1 ล้านดอง/เดือนเท่านั้น ถือเป็นเรื่องที่ไม่สมเหตุสมผล จำเป็นต้องมีนโยบายที่ยืดหยุ่นมากขึ้นเพื่อให้เกิดความยุติธรรมในการคำนวณภาษี

นอกเหนือจากการปรับอัตราภาษีและการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวแล้ว การทำให้การบริหารจัดการภาษีมีความโปร่งใสและทันสมัยก็ถือเป็นสิ่งสำคัญเช่นกัน การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือนแต่ต้องชำระตอนสิ้นปีก็ก่อให้เกิดปัญหาต่างๆ มากมายเช่นกัน จำเป็นต้องศึกษาแนวทางการเก็บรวบรวมที่เหมาะสมยิ่งขึ้น เพื่อหลีกเลี่ยงการก่อให้เกิดผลเสียต่อคนงาน

จากมุมมองของผู้เชี่ยวชาญ รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi แนะนำว่าแนวโน้มปัจจุบันของการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศต่างๆ มุ่งเน้นไปที่เป้าหมายหลัก: ประการแรก การลดภาระภาษีสำหรับคนงานซึ่งใช้ชีวิตอยู่ด้วยเงินเดือน ค่าจ้าง และค่าตอบแทนเป็นหลัก ประการที่สอง คือ การส่งเสริมความเท่าเทียมทางภาษี โดยเฉพาะความเท่าเทียมทางแนวตั้ง ประการที่สาม คือ การขยายฐานภาษีให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของเศรษฐกิจดิจิทัลและโลกาภิวัตน์

ดังนั้น การปรับปรุงวิธีการยื่นภาษี การใช้เทคโนโลยีเพื่อเชื่อมโยงข้อมูลรายได้ และการสร้างระบบคืนภาษีที่โปร่งใส จึงเป็นแนวทางแก้ไขที่จำเป็นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดเก็บงบประมาณ โดยไม่สร้างภาระที่ไม่จำเป็นให้กับผู้ปฏิบัติงาน

ที่มา: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html