Комиссия по ценным бумагам только что объявила о сборе мнений по предложению о разработке Закона о подоходном налоге с физических лиц для направления в Министерство финансов, включая поправки к положениям об уплате налога при передаче ценных бумаг.
Взимание «фиксированного» налога в размере 0,1% помогает сократить время уплаты подоходного налога с инвестиций в ценные бумаги, что очень сложно, но также заставляет многих инвесторов чувствовать себя неразумными, поскольку им все равно придется платить налог, даже если они проиграют. Фото: QUANG DINH
Почему необходимо вносить изменения в НДФЛ при продаже ценных бумаг?
Государственная комиссия по ценным бумагам только что уведомила отечественных и иностранных инвесторов, компании по ценным бумагам, депозитарные банки и участников рынка о сборе мнений по предложению о разработке проекта Закона о налоге на доходы физических лиц (замена), направленного в Министерство финансов (Департамент управления и надзора за политикой в области налогов, сборов и платежей).
Агентство сообщило, что в досье с предложением о разработке проекта Закона «О налоге на доходы физических лиц (замена)» содержится информация, связанная с внесением изменений и дополнений в нормативные акты о доходах физических лиц от инвестирования/передачи производных ценных бумаг; Внесение изменений и дополнений в положения о налогооблагаемом доходе физических лиц от операций по переводу капитала и ценных бумаг.
Ранее в отчете об оценке влияния налога на доходы физических лиц Министерство финансов признало, что продажа ценных бумаг с убытком и дальнейшая уплата налога по ставке 0,1% «нецелесообразна».
Налоговый эксперт сообщил, что в 2007 году налоговый орган предложил план по временному взиманию налога в размере 0,1% с переводов ценных бумаг, а после окончательного расчета вычитать 20% из дохода.
В частности, компания по ценным бумагам временно вычтет 0,1% от общей стоимости перевода, инвестор произведет налоговый расчет и декларацию позже. Если предварительный налоговый платеж больше, инвестору будет возвращена сумма, и наоборот, если образовалась недостача, инвестор должен заплатить больше.
В случае, если себестоимость и связанные с ней расходы определить невозможно, инвестору придется заплатить налог в размере 0,1% от общей цены каждой продажи. Однако в 2014 году налоговый орган принял решение применять действующий метод взимания налога в размере 0,1% по всем транзакциям.
Однако вопрос о том, как внести поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц в части перевода ценных бумаг, чтобы сделать его более обоснованным, также является большим вопросом.
Потому что применение ставки налога в размере 20%/доход (прибыль) от ценных бумаг, как предлагалось ранее, нецелесообразно. Поскольку эта налоговая ставка эквивалентна корпоративному подоходному налогу, то предприятия могут отражать в учете все понесенные расходы, а индивидуальные инвесторы не могут регистрировать понесенные расходы.
Чему Вьетнам может научиться у развитых рынков?
Экономист и фондовый инвестор, проживающий в США, сказал, что в этой стране при продаже акций с убытком не взимается налог. Даже сумма убытка будет учтена при расчете доходов физических лиц за год, что позволит снизить налог на доходы физических лиц.
Например, инвестор покупает акции А за 10 долларов, затем продает их за 20 долларов, получая прибыль в размере 10 долларов. В случае прибыльных продаж США разделят на два случая для расчета налогов.
Если акция А куплена и удерживается менее 12 месяцев, а затем продана, то эта краткосрочная прибыль будет облагаться налогом по той же ставке, что и обычный доход инвестора. То есть, согласно нормативным актам, уровень дохода инвестора должен будет облагаться соответствующим налогом.
Во втором случае, если акции А приобретаются и удерживаются более 12 месяцев, прибыль от продажи будет считаться долгосрочной, а уплачиваемый налог будет более льготным. Соответственно, ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от налогооблагаемого дохода.
Так когда же убыток облагается налогом? Эксперт привел пример: инвестор, купивший и продавший акцию C, получил прибыль в размере 2000 долларов, но при продаже акции D потерял 8000 долларов. Это означает, что чистый убыток этого инвестора составляет 6000 долларов.
При наличии этой потери инвесторы могут подать заявку на вычет подоходного налога с физических лиц.
Например, в том году общий налогооблагаемый доход этого инвестора составил 100 000 долларов США, и после вычета 3 000 долларов США ему придется заплатить налог только с оставшихся 97 000 долларов США.
Оставшиеся 3000 долларов убытка будут вычитаться и в следующем году, если инвестор продолжит терпеть убытки или не будет совершать никаких сделок. Это означает, что если у инвестора за год был слишком большой убыток, налоговый вычет будет произведен много лет спустя.
В США из-за сложной системы взимания налогов с большим количеством различных налоговых ставок инвесторам рекомендуется обратиться к налоговому эксперту для оптимизации налоговых платежей.
Источник: https://tuoitre.vn/uy-ban-chung-khoan-lay-y-kien-sua-quy-dinh-nop-thue-khi-ban-chung-khoan-20241214090100067.htm
Комментарий (0)