Устаревший налог на доходы физических лиц, как исправить?

16 министерств, отраслей и территорий только что предложили увеличить размер налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в полтора раза по сравнению с действующим уровнем, мотивируя это тем, что текущий уровень больше не соответствует действительности.

Министерство финансов также внесло предложение о разработке проекта Закона о налоге на доходы физических лиц (заменитель). Газета Giao thong обсудила этот вопрос с г-ном Нгуен Ван Дуоком, генеральным директором компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting, постоянным членом Вьетнамской ассоциации налогового консалтинга.

Г-н Нгуен Ван Дуок.

Многие нормативные акты устарели.

Каковы самые большие недостатки текущей политики в отношении подоходного налога с физических лиц, сэр?

По моему мнению, можно выделить 5 основных групп проблем, в решении которых были выявлены недостатки и которые были проанализированы в последние годы.

Первая проблема заключается в том, что семейное пособие устарело. С момента вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц в него вносились поправки трижды.

Последняя корректировка была произведена в 2020 году, однако текущий размер семейного вычета (11 млн донгов в месяц для налогоплательщиков и 4,4 млн донгов в месяц для иждивенцев) не поспевает за ростом уровня жизни и инфляцией.

В частности, способ построения корректировки уровня механического семейного вычета путем умножения нескорректированного уровня семейного вычета на прирост индекса потребительских цен (ИПЦ) делает закон всегда устаревшим по сравнению с реальностью.

Вторая проблема заключается в том, что прогрессивная налоговая структура нецелесообразна из-за большого количества уровней. Система подоходного налога с физических лиц имеет 7 налоговых ставок, при этом разница между ставками не совсем разумна.

Это может привести к ситуации, когда работники будут облагаться высокими налогами, даже если их доход увеличится незначительно, что не позволит мобилизовать налоговые поступления от лиц с высокими доходами.

Кроме того, закон не в полной мере охватывает новые источники доходов и не регулирует должным образом характер сделок и доходов.

Доходы от цифровых активов, финансовых инвестиций и новых бизнес-моделей не регулируются четко, что приводит к трудностям в налоговом администрировании, а также к неадекватности определения справедливых налоговых обязательств.

Многие считают, что регулирование корректировки налогов на основе ИПЦ слишком жесткое. Каково ваше мнение?

Да. Потому что корректировка только в случае роста ИПЦ более чем на 20% может привести к тому, что политика не будет соответствовать реальности.

Более того, налоговая политика не обеспечила справедливости среди групп доходов из-за несовершенства методов расчета налога для некоторых источников дохода от финансовых инвестиций или недвижимости, которые облагаются более низкими налоговыми ставками, чем доходы от заработной платы.

Каков подходящий уровень семейного вычета?

Министерство финансов внесло предложение о разработке проекта закона «О налоге на доходы физических лиц» (замена), в котором предлагается рассмотреть возможность изучения возможности возложения на правительство функции регулирования уровней семейных вычетов для обеспечения гибкости и инициативности. Как вы думаете, это разумно?

Я полностью согласен с этим предложением. Уровень семейного вычета необходимо оперативно корректировать с учетом инфляции и среднего дохода.

Таким образом, уровень семейного вычета по-прежнему следует рассчитывать, в основном, на основе ИПЦ, а также некоторых других макроэкономических и социальных показателей; главное — точно отразить характер жизни, а также доход налогоплательщиков.

Текущие семейные вычеты не поспевают за ростом уровня жизни и инфляцией (иллюстративное фото).

То есть скорректировать метод и основу для формирования семейных вычетов таким образом, чтобы они соответствовали уровню жизни в городах, создавая преимущества для горных и сельских районов, позволяя им догнать город.

В частности, при внесении поправок в положение об ИПЦ, если он изменится с 5% до 10%, правительству будет разрешено корректировать уровень семейного вычета вместо 20%. Это положение позволит ускорить реагирование на политику и сделать ее более соответствующей практике.

Кроме того, необходимо рассчитать необходимые расходы, которые налогоплательщики должны направить на образование, здравоохранение и т. д., по аналогии с вычитаемыми благотворительными и гуманитарными взносами.

Я думаю, что разумный семейный вычет мог бы составить около 15–18 миллионов донгов в месяц. Именно этот уровень предложили многие министерства, ведомства и местные органы власти.

А как насчет прогрессивной шкалы налогообложения, как ее нужно будет изменить, сэр?

Фактически, по сравнению со многими странами региона, 7 налоговых ставок считаются слишком сложными, увеличивающими административные процедуры и вызывающими трудности в расчетах.

Кроме того, разрыв между налоговыми категориями неточно отражает фактический доход работников.

Кроме того, люди с доходом около 20–30 миллионов донгов в месяц должны платить налог по ставке 20–25%, хотя это все еще группа со средним доходом, не обязательно богатая.

В частности, налоговые ставки не были оперативно скорректированы с учетом экономических колебаний, что привело к ситуации, когда налогоплательщики легко попадают в более высокие налоговые ставки только потому, что их зарплаты растут из-за инфляции, даже если их уровень жизни не улучшается.

Поэтому для удобства расчетов необходимо снизить налоговые ставки с 7 до 5.

В то же время, корректировать налоговую ставку при более низких налоговых ставках медленнее, а при более высоких налоговых ставках — быстрее, чтобы снизить налоговое давление на лиц с низким и средним доходом, при этом обеспечивая поступления в бюджет за счет дополнительных поступлений от лиц с высоким доходом.

Не медлите больше.

По Вашему мнению, какие моменты необходимо тщательно учесть, чтобы обеспечить справедливость при внесении поправок в закон?

Закон должен скорректировать методы расчета налога с учетом характера дохода. Налог необходимо платить только при наличии дохода. Чем выше доход, тем выше налог.

Поэтому необходимо вернуться к методу исчисления налога по декларации по доходам от передачи недвижимости, доходам от ценных бумаг и доходам от капитальных вложений физических лиц-нерезидентов, доходам от предпринимательской деятельности..., чтобы гарантировать отсутствие искажающего воздействия на рынок со стороны налоговой политики.

Кроме того, необходимо расширить инструменты для надлежащего и полного контроля доходов налогоплательщиков по всем видам доходов: от заработной платы до доходов от предпринимательской деятельности и других доходов, таких как передача недвижимости, ценных бумаг, передача капитала и т. д.

Другим важным моментом является необходимость построения современной политики и управления подоходным налогом с физических лиц на основе применения достижений науки, технологий и искусственного интеллекта, повышения добровольного соблюдения закона.

То есть необходимо создать инфраструктуру, поддерживающее программное обеспечение, правила и политику, которые являются последовательными, научными и соответствуют соответствующим практикам и законам.

Недостатки были выявлены уже давно. Проект закона о подоходном налоге с физических лиц будет рассмотрен Национальным собранием на сессии в октябре 2025 года. Если он будет принят на сессии в мае 2026 года, он не будет применяться до 2027 года. Есть ли необходимость в решении, чтобы внести изменения в ближайшее время, сэр?

Очень нужно и срочно. Для ускорения реализации законопроекта правительство может направить в Национальную ассамблею на ближайшей сессии отдельную резолюцию с просьбой скорректировать некоторые важные положения, такие как уровни семейных вычетов, вместо того чтобы ждать принятия всего закона.

Однако Министерство финансов неоднократно заявляло, что некорректировка является законной, поскольку ИПЦ с 2020 года по настоящее время не превысил порог в 20%.

Кроме того, в настоящее время вычет для налогоплательщиков составляет 11 млн донгов в месяц, что в 2,2 раза превышает средний доход на душу населения (4,96 млн донгов в месяц), тогда как во многих странах этот показатель зачастую меньше среднего дохода в 1 раз. Каково ваше мнение?

Фактически с 2020 по конец 2024 года ИПЦ вырос почти на 16%. Это означает, что налогоплательщики несут большие убытки. Поэтому ждать принятия полного закона в 2027 году, когда вышеуказанные недостатки станут актуальными, придется довольно долго.

С 2020 года из-за последствий пандемии цены на товары, медицинские и образовательные расходы выросли, а заработные платы работников сократились или выросли из-за инфляции, что еще больше усложнило жизнь. Эти недостатки необходимо устранить как можно скорее, и нельзя допускать их дальнейшего существования.

Закон предусматривает, что для корректировки уровня вычета ИПЦ должен увеличиться более чем на 20%, однако реальность показала, что этот уровень больше не является целесообразным.

Работники, министерства, отрасли и местные органы власти высказались в унисон: Министерству финансов необходимо самое быстрое решение.

Спасибо!

Предложение об увеличении размера семейного вычета

Министерство финансов только что обратилось в Министерство юстиции с просьбой дать оценку предложению правительства по разработке нового закона о подоходном налоге с физических лиц.

Важным документом, на изменение и дополнение которого Министерство финансов ориентируется, является прогрессивная шкала налогообложения доходов от заработной платы после 15 лет ее применения.

В отчете об оценке воздействия Министерство финансов заявило, что, по мнению экспертов, действующая налоговая шкала необоснованна, 7 налоговых категорий — это слишком много, разрыв между категориями слишком узкий, что приводит к скачку налоговых категорий при суммировании доходов за год, что увеличивает сумму налога к уплате.

По данным Министерства финансов, путем пересмотра текущей налоговой структуры и изучения тенденций повышения уровня жизни населения в будущем, а также международного опыта, Вьетнам может изучить возможность сокращения количества налоговых ставок текущей налоговой шкалы с 7 до соответствующего уровня; В то же время следует рассмотреть возможность увеличения разрыва в доходах в налоговых категориях, обеспечив более высокий уровень регулирования для тех, чьи доходы попадают в высокие налоговые категории.

Комментируя предложение о разработке проекта Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена), многие министерства, отрасли и местные органы власти предложили увеличить размер семейного вычета для налогоплательщиков, получающих доход в виде заработной платы, до 18 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — до 8 млн донгов в месяц.

В то же время добавить вычеты на поддержку расходов на образование, здравоохранение, жилье, добровольное социальное страхование и инвестиции в развитие человеческого потенциала; Добавьте вычеты для поддержки особых случаев, например, для сотрудников, которые являются родителями-одиночками или имеют родственников с серьезными заболеваниями...

Источник: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm