Правила подоходного налога с физических лиц «забывают» многих лиц с высокими доходами

Quy định tính thuế thu nhập cá nhân 'bỏ quên' nhiều người có thu nhập cao- Ảnh 2. — Иллюстрация

Многие отрасли не контролируются подоходным налогом

В процессе внедрения Закона о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) было выявлено много недостатков, и его необходимо скорректировать. В настоящее время Министерство финансов проводит исследование, рассматривает и оценивает весь Закон о подоходном налоге с физических лиц, чтобы представить его правительству и Постоянному комитету Национального собрания для рассмотрения поправок и дополнений с целью обеспечения соответствия социально-экономическим условиям Вьетнама, а также международной практике и последовательности системы налоговой политики.

Помимо устаревших налоговых ставок и наличия иждивенцев, налог на доходы физических лиц также имеет множество недостатков и не обеспечивает справедливости для налогоплательщиков. Доктор Нгуен Ван Туан из Университета финансов и маркетинга заявил, что действующие правила в отношении подоходного налога с физических лиц для наемных работников необоснованны, особенно семейный вычет как для налогоплательщика, так и для иждивенцев слишком мал и недостаточен для покрытия расходов на проживание многих семей.

Между тем, певцы, артисты, ютуберы и тиктокеры могут легко создавать частные компании, тем самым заявляя о большем количестве сотрудников и вычитая все разумные и обоснованные расходы, но на самом деле доход все равно принадлежит этому человеку. Таким образом, ставка налога, уплачиваемого через предприятие, будет ниже, чем ставка налога, которую должны платить отдельные работники ежегодно.

Более того, у предприятий появится множество способов распределить затраты наиболее выгодным образом перед расчетом налогов, поэтому налоговая ставка станет еще ниже. Эксперты утверждают, что давняя реальность такова, что в Законе о подоходном налоге с физических лиц по-прежнему имеется множество лазеек в определении субъектов и фактических доходов налогоплательщиков.

В частности, в отношении налогоплательщиков-фрилансеров, таких как брокеры, певцы, актеры... налоговый орган не смог контролировать все профессии, ведущие к необычно высоким доходам, а действующее законодательство, регулирующее эти сферы, неэффективно. Фактически, некоторые лица с высокими доходами добровольно не декларировали и не платили налоги в соответствии с правилами, что привело к потерям для государственного бюджета.

Кроме того, привычка вьетнамцев использовать наличные деньги затрудняет сбор подоходного налога с населения, что приводит к трудностям в управлении.

По мнению экспертов, для реализации гармоничной и справедливой политики в отношении налогоплательщиков в отношении подоходного налога с физических лиц законодательным органам необходимо повысить уровень штрафных санкций, чтобы он стал достаточным сдерживающим фактором для лиц, имеющих высокие доходы, но намеренно скрывающих их. В то же время изменить налоговую ставку в соответствии с прогрессивной шкалой между уровнями в соответствии с реальностью и предоставить простые и понятные инструкции по декларированию подоходного налога с населения... В частности, следует ввести отдельные правила для субъектов с необычно высокими доходами, а также использовать сетевые технологии в налоговом управлении.

Налоговая шкала слишком громоздкая.

Старший налоговый эксперт, доктор Нгуен Нгок Ту, признал, что внесение поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц необходимо, поскольку многие вопросы больше не актуальны для практики. Поскольку политика подоходного налога с физических лиц в настоящее время ориентирована на работников со средним доходом, которые в основном являются наемными работниками, она очень жестко контролируется и вычитается из налогов. Многие другие субъекты, такие как актеры, певцы, модели... практически избегают уплаты налогов. Налог, взимаемый с группы с доходом 10–15 млн донгов в месяц, незначителен по сравнению с потерянным налогом.

Одним из основных недостатков действующего Закона о подоходном налоге с физических лиц является то, что прогрессивный метод расчета налога по семи уровням слишком громоздок и вводит людей в заблуждение. Соответственно, подоходный налог с населения рассчитывается по 7-уровневой прогрессивной шкале, каждому уровню дохода соответствует своя налоговая ставка: (1) Доход от 5 миллионов донгов в месяц или менее облагается налогом по ставке 5%; (2) уровень 5–10 миллионов донгов 10%; (3) уровень 10–18 миллионов донгов 15%; (4) уровень 18–32 млн донгов 20%; (5) уровень 32–52 млн донгов 25%; (6) 52–80 млн донгов — 30% и (7) от 80 млн донгов в месяц и более — 35%.

Эксперты утверждают, что нынешняя прогрессивная шкала налогообложения не совсем разумна и приводит к множеству проблем. Соответственно, данная налоговая шкала выше, чем в других странах мира, и в то же время разрыв между нижними уровнями слишком узкий, что легко приводит к скачку налоговых ставок, увеличивая сумму подлежащего уплате налога.

Кроме того, текущая максимальная налоговая ставка в 35% является довольно высокой, что снижает национальную и международную конкурентоспособность в привлечении менеджеров, ученых, кадров и высококвалифицированных рабочих для работы во Вьетнаме. Международный опыт показывает, что если налогооблагаемых групп слишком много, это усложнит управление и создаст «лазейки» для уклонения от уплаты налогов...

По словам доцента доктора Динь Чонг Тхинь, старшего преподавателя Академии финансов, действующую 7-уровневую налоговую шкалу следует сократить, поскольку она слишком перегружена и запутанна для людей. Г-н Тхинь предложил, чтобы ставка подоходного налога с населения имела три уровня: низкий уровень для групп с доходом менее 30 миллионов донгов в месяц, средний уровень от 30 до 100 миллионов донгов в месяц и высокий уровень от 100 миллионов донгов в месяц и более.

Что касается налоговых ставок, то на низком уровне следует взимать налог по ставке 2% вместо нынешних 5%, на среднем уровне ставка налога должна составлять 10%, а на высоком уровне ставка налога должна составлять 20%. В то же время, по мнению эксперта Динь Чонг Тхинь, необходимо увеличить семейный вычет для налогоплательщиков с нынешних 11 млн донгов в месяц до более высокого уровня, вплоть до 18–20 млн донгов в месяц, поскольку в условиях роста рыночных цен уровень в 11 млн донгов в месяц уже не подходит. Кроме того, семейный вычет на иждивенцев также должен быть увеличен до 50–70%, или около 6–7,5 млн донгов в месяц.

С момента принятия и вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц уровень семейного вычета пришлось корректировать дважды в соответствии с реальной ситуацией, а именно: с 1 января 2009 года (дата вступления в силу) уровень вычета для налогоплательщиков составляет 4 миллиона донгов в месяц (48 миллионов донгов в год); Вычет на каждого иждивенца составляет 1,6 млн донгов в месяц. С 1 июля 2013 года вычет для налогоплательщиков составляет 9 миллионов донгов в месяц (108 миллионов донгов в год); Вычет на каждого иждивенца составляет 3,6 млн донгов в месяц. С налогового периода 2020 года вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц (132 миллиона донгов в год); Вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 млн донгов в месяц.

Смотрите больше популярных видео: