«Плюсы» и «минусы» обложения сладких напитков специальным потребительским налогом

Закон о специальном налоге на потребление (с изменениями), в который предлагается добавить сладкие безалкогольные напитки в список налогооблагаемых товаров, готовится к представлению на рассмотрение 15-й Национальной ассамблеи на 8-й сессии и привлекает особое внимание как населения, так и предприятий.

Проект закона о специальном потребительском налоге (с изменениями) добавляет безалкогольные напитки по вьетнамским стандартам с содержанием сахара более 5 г/100 мл к объектам, облагаемым специальным потребительским налогом.

Предложение о введении 10% специального налога на потребление

В проекте закона «О специальном налоге на потребление» (с изменениями) правительство заявило, что общей тенденцией реформирования специального налога на потребление во многих странах мира сегодня является расширение налоговой базы. Это делается для того, чтобы ограничить потребление определенных видов товаров, которые наносят вред здоровью населения, детям, окружающей среде, либо государство должно регулировать потребление, добавляя некоторые новые товары и услуги в список объектов, облагаемых специальным потребительским налогом (например, сладкие безалкогольные напитки).

Законопроект добавляет безалкогольные напитки, соответствующие вьетнамским стандартам (TCVN) с содержанием сахара более 5 г/100 мл, в список товаров, облагаемых специальным потребительским налогом (ставка налога 10%), в целях реализации руководящих принципов партии и государства по защите здоровья людей, рекомендаций Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), Детского фонда ООН (ЮНИСЕФ) и Министерства здравоохранения относительно реальных заболеваний, связанных с употреблением сладких безалкогольных напитков во Вьетнаме.

По словам правительства, эта новая политика направлена на оперативное предупреждение и снижение тревожной ситуации с избыточным весом и ожирением у детей и подростков, на профилактику и снижение риска заболеваний и медицинского бремени неинфекционных заболеваний, на повышение осведомленности и ограничение потребления сладких газированных напитков, на принесение пользы общественному здравоохранению, особенно молодежи, будущего поколения страны, в соответствии с международной практикой.

В отчете об оценке воздействия Закона о специальном потребительском налоге (с изменениями) Министерство финансов (орган, разрабатывающий законопроект) привело сотни цифр, демонстрирующих необходимость ограничения потребления сладких газированных напитков.

Например, многие группы сладких безалкогольных напитков, потребляемые в 2022 году, значительно выросли по сравнению с 2021 годом, в частности, газированные напитки (16,7%), энергетические напитки (25,5%), овощные и фруктовые соки (16,92%), спортивные напитки (35,6%) и готовый к употреблению чай (9,8%). Ожидается, что в следующем году объемы продаж этих продуктов продолжат расти на 6,4–8,7%.

Между тем, уровень избыточного веса и ожирения среди вьетнамских детей вызывает тревогу. По оценкам, без эффективных мер вмешательства к 2030 году во Вьетнаме будет около 2 миллионов детей в возрасте от 5 до 19 лет, страдающих избыточным весом или ожирением.

По данным Министерства финансов, 10-процентный акциз на сладкие безалкогольные напитки приводит к повышению цен на безалкогольные напитки с высоким содержанием сахара, побуждая потребителей переходить на альтернативные продукты или безалкогольные напитки с низким содержанием сахара.

Доходы государственного бюджета в 2026 году увеличатся примерно на 2400 млрд донгов по сравнению с 2025 годом. Однако доходы в последующие годы снизятся по сравнению с первым годом из-за эффекта от цели налогообложения сладких безалкогольных напитков для повышения осведомленности потребителей (потреблять меньше) и производителей (изменить формулу, производить продукцию с содержанием сахара ниже налогового порога).

Еще одним положительным эффектом, по оценке Редакционного комитета, является то, что это побудит предприятия менять ингредиенты и формулы для производства безалкогольных напитков, снижая содержание сахара в продукте, чтобы избежать уплаты налогов. Исходя из этого, поощрять предприятия производить и импортировать продукцию, которая полезнее для здоровья потребителей.

В ходе предварительного рассмотрения большинство членов Постоянного комитета Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи согласились добавить безалкогольные напитки в список налогооблагаемых товаров и в то же время обратились к правительству с просьбой разъяснить содержание «в соответствии с вьетнамскими стандартами», поскольку это положение может привести к трудностям в реализации для импортных продуктов, которые не производятся в соответствии с вьетнамскими стандартами, но все же имеют содержание сахара более 5 г/100 мл.

Согласившись с новой политикой, упомянутой выше, Министерство здравоохранения, тем не менее, обратилось к Министерству финансов с просьбой продолжить исследование и добавление других видов сладких напитков в соответствии с дорожной картой для соответствия определению ВОЗ, включая напитки, содержащие свободные сахара, такие как газированные или негазированные безалкогольные напитки; фруктовые/овощные соки и напитки; порошковые и жидкие концентраты; ароматизированная вода; энергетические и спортивные напитки; готовый чай; растворимый кофе и ароматизированные молочные напитки.

«Согласно определению ВОЗ, все еще существуют некоторые виды, которые не включены в понятие безалкогольных напитков по вьетнамским стандартам», — пояснили в Минздраве.

Негативное влияние на бизнес невелико.

По данным Вьетнамской ассоциации производителей пива, алкогольных напитков, введение специального налога на потребление сладких безалкогольных напитков не позволит достичь цели по снижению показателей избыточного веса и ожирения. Потому что ожирение — это сложное заболевание, вызванное многими факторами, включая избыточное потребление энергии, отсутствие физической активности... Употребление сладких газированных напитков — не главная и не единственная причина.

Ассоциация также считает, что введение налогов неэффективно для влияния на поведение потребителей из-за эффекта замещения, когда потребители могут потреблять другие продукты и напитки с более высоким содержанием сахара и калорий, чем безалкогольные напитки, такие как молоко, сорго и пирожные.

Продолжу исследования

- Заместитель премьер-министра, министр финансов Хо Дык Фок

В настоящее время 107 стран мира и 6 из 10 стран АСЕАН взимают налоги на сладкие напитки. Проект закона о специальном потребительском налоге (с изменениями) устанавливает стандарт для безалкогольных напитков с содержанием сахара более 5 г/100 мл в соответствии с вьетнамскими стандартами для их регулирования в соответствии с этим стандартом. Соответственно, если импортируемые товары соответствуют этому стандарту, они все равно будут облагаться налогом. Министерство науки и технологий разработало правила, регулирующие вьетнамские стандарты для таких видов товаров. Мы продолжим изучать положение о введении специального потребительского налога на сладкие безалкогольные напитки.

В некоторых мнениях Постоянного комитета Комитета по финансам и бюджету также говорилось, что, несмотря на необходимость защиты здоровья потребителей, предложение о включении в список налогооблагаемых товаров только сладких безалкогольных напитков не в полной мере охватывает продукты, которые могут повлиять на здоровье потребителей. Поскольку сладкие безалкогольные напитки — не единственные продукты, содержащие сахар, если налогом облагаться только этот продукт, потребители все равно могут потреблять большее количество сахара из других продуктов (например, тортов, конфет и т. д.), что может легко привести к избыточному весу и ожирению и потенциально повлиять на здоровье потребителей.

В то же время авторы этих мнений полагают, что налогообложение сладких напитков может изменить поведение потребителей при выборе продуктов, но оно может не достичь цели ограничения потребления, поскольку у людей есть много других вариантов их замены, например, использование сладких продуктов, смешанных на месте в соответствии с требованиями клиентов. Это продукты, содержание сахара в которых очень сложно контролировать, и у налоговых органов нет достаточных оснований для взимания налога с этих напитков.

Вьетнамская ассоциация производителей пива, алкогольных напитков и напитков подчеркнула, что введение специального налога на потребление сладких безалкогольных напитков оказывает серьезное влияние на напрямую затронутых субъектов, а именно на отрасль безалкогольных напитков и связанные с ней вспомогательные отрасли, такие как производство сахарного тростника, упаковка, розничная торговля и логистика во Вьетнаме, особенно затрагивая малые и средние предприятия.

Включение сладких безалкогольных напитков в категорию специального потребительского налога, вероятно, вызовет резкую реакцию со стороны предприятий, занимающихся производством, торговлей и импортом безалкогольных напитков, что также является негативным последствием, которое учло Агентство, ответственное за разработку Закона о специальном потребительском налоге (с изменениями).

Однако Министерство финансов утверждает, что введение специального налога на потребление безалкогольных напитков с содержанием сахара более 5 г/100 мл приведет к увеличению цены продажи, что будет способствовать снижению спроса на эту продукцию. Поэтому вначале это может повлиять на объемы производства, выручку и прибыль предприятий, производящих и импортирующих этот товар, а также связанных с ним вспомогательных отраслей, таких как сахарный тростник, упаковка и розничная торговля.

«Однако предлагаемая ставка налога в размере 10% от отпускной цены производственных предприятий окажет умеренное влияние на розничную цену продукции (увеличив цены примерно на 5%), поэтому негативное влияние на производственную и хозяйственную деятельность предприятий невелико. Для сокращения потребления сладких газированных напитков розничная цена на эту продукцию должна увеличиться на 20% и более, что эквивалентно специальной ставке налога на потребление от отпускной цены производственных и импортирующих предприятий должна составить 40%», — проанализировал Минфин.

Кроме того, агентство-разработчик заявило, что введение специального налога на потребление сладких безалкогольных напитков является политикой общественного здравоохранения, в частности превентивной мерой по защите и улучшению здоровья населения, особенно подростков. Это помогает контролировать факторы риска заболеваний, снижать уровень заболеваемости и смертности, уменьшать нагрузку на систему здравоохранения и уменьшать перегрузку больниц.

Источник: https://baodautu.vn/loi-va-hai-khi-do-uong-co-duong-chiu-thue-tieu-thu-dac-biet-d226110.html