Законопроект о подоходном налоге с физических лиц (замена): семейный вычет должен быть гибким

Проект закона «О налоге на доходы физических лиц» (замена), который Министерство финансов направляет в министерства и ведомства для внесения замечаний и поправок и, как ожидается, будет представлен в Национальное собрание в 2026 году, внесет изменения и дополнения в статьи 31/35. В котором внести изменения в содержание налогооблагаемого дохода от заработной платы физических лиц-резидентов (статья 11); Что касается семейных вычетов для налогоплательщиков и иждивенцев (статья 19)... представляет интерес для большинства наемных работников.

По заявлению правительства Министерство финансов В поправке также подчеркивается «требование изучить и скорректировать уровни семейных вычетов для налогоплательщиков и иждивенцев с учетом нового контекста...» для снижения нагрузки на налогоплательщиков.

Самые богатые 20% платят подоходный налог с населения

Сроки сбора мнений министерств, отраслей и организаций по проекту изменения и замены Закона о налоге на доходы физических лиц становятся все короче. Целью данной поправки к закону является «дополнение нормативных актов, которые являются проблемными и более не пригодны для оперативного решения проблем, возникающих на практике, обеспечения законных и правовых прав и интересов лиц...».

Уровень семейного вычета необходимо корректировать заранее и ежегодно, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков. Фото: Нху И.

Среди вещей, которые большинство налогоплательщиков и многие эксперты считают «более неуместными», но которые не были изменены, можно назвать: семейные вычеты для налогоплательщиков и иждивенцев, прогрессивные налоговые шкалы, налогооблагаемый доход от передачи недвижимости...

Семейное пособие напрямую затрагивает многих людей с доходами от налогового порога до высоких уровней дохода. Это будет скорректировано, уровень корректировки во многом зависит от комментариев министерств, отраслей и экспертов. Содержание политики и решения по корректировке, изложенные в отчете, представленном Министерством финансов, в частности, следующие: «Исследование с целью корректировки положений об уровнях семейных вычетов с учетом изменений в уровне жизни людей, индексах цен и макроэкономических показателях за последнее время»; «Исследование по корректировке правил семейных вычетов для отдельных налогоплательщиков и иждивенцев»...

Г-жа Хуен Нгуен, заместитель генерального директора EY Vietnam Consulting Joint Stock Company.

Фактически семейный вычет по подоходному налогу с физических лиц (применяется с налогового периода 2020 года) для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц; На каждого иждивенца 4,4 млн донгов в месяц — это очень мало.

С момента своего принятия Закон о подоходном налоге с физических лиц претерпел различные этапы, и уровень семейного вычета был скорректирован. С 1 января 2009 года размер вычета для налогоплательщиков составляет 4 миллиона донгов в месяц; Вычет на каждого иждивенца составляет 1,6 млн донгов в месяц.

С 1 июля 2013 года вычет для налогоплательщиков составляет 9 миллионов донгов в месяц; Вычет на каждого иждивенца составляет 3,6 млн донгов в месяц. 2 июня 2020 года благодаря постановлению Национальной ассамблеи о корректировке уровня семейного вычета (применяется с налогового периода 2020 года) уровень вычета для налогоплательщиков был увеличен до 11 миллионов донгов в месяц; Вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 млн донгов в месяц.

Данный семейный вычет считается способствующим уменьшению обязательств налогоплательщика, сумма налога к уплате будет уменьшена для всех субъектов, уплачивающих налог на доходы физических лиц. Кроме того, несколько снижается налоговая нагрузка. Однако совсем скоро уровень дохода людей с доходом от заработной платы и окладов на уровне 17 миллионов донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) также быстро устарел. Многие предлагают вскоре увеличить размер семейного вычета, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков.

По данным обследования уровня жизни населения, проведенного Главным статистическим управлением в 2023 году, средний ежемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году составит 4,96 млн донгов. Группа с самым высоким доходом (самые богатые 20% населения) имеет средний доход 10,86 млн донгов в месяц на человека. Это означает, что вычет для налогоплательщиков в размере 11 миллионов донгов в месяц эквивалентен среднему доходу 20% самой богатой группы населения страны.

Парадокс заключается в том, что на многих форумах мнения многих экспертов, даже делегатов Национальной ассамблеи, гласят, что при простом доходе обычного государственного служащего или госслужащего, им придется «обходиться без еды всю свою жизнь», чтобы иметь возможность купить дом, не говоря уже о еде, одежде и обычных расходах на жизнь.

Какая основа является подходящей?

Наемные работники, обремененные подоходным налогом, требуют повышения уровня семейного вычета, но насколько это целесообразно? Должны ли мы просто «привязать» индекс ИПЦ для расчета уровня семейного вычета, когда закон предусматривает, что мы должны ждать, пока ИПЦ увеличится более чем на 20%, прежде чем корректировать уровень семейного вычета?

Отвечая на вопросы газеты PV Tien Phong в качестве эксперта, г-жа Хуен Нгуен, заместитель генерального директора по глобальным услугам в области отчетности и соответствия требованиям EY Vietnam Consulting Joint Stock Company, сказала: Уровень семейного вычета зависит от многих факторов, таких как необходимые расходы на основные жизненные потребности, индекс инфляции... Между тем, ИПЦ строить на основе потребительской корзины (перечень ИПЦ на период 2020–2025 гг. включает 754 наименования) и весов, показывающих долю расходов на каждую группу товаров по сравнению с общими расходами населения. Хотя ИПЦ является одним из параметров оценки роста стоимости жизни населения, потребительская корзина и веса для расчета ИПЦ обновляются только каждые 5 лет, поэтому ИПЦ может не отражать оперативно колебания цен за эти годы.

«Если мы продолжим полагаться на ИПЦ, уровень колебаний ИПЦ, необходимый для рассмотрения корректировки семейных вычетов, должен быть снижен вместо нынешних 20%», — сказала г-жа Хуен Нгуен.

Что касается прогрессивной шкалы налогообложения, применяемой к доходам от заработной платы, г-жа Хуен Нгуен привела примеры налоговых шкал в некоторых странах: «По сравнению со многими странами со средним доходом на душу населения, аналогичным Вьетнаму, налоговая шкала Вьетнама в настоящее время слишком высока. На Филиппинах и в Индонезии самая высокая ставка налога — 35%, но она применяется к доходу в размере 5 миллиардов индонезийских рупий в год (667 миллионов донгов в месяц) или 8 миллионов песо в год (288 миллионов донгов в месяц). Общая ставка налога на прибыль предприятий в нашей стране снижена с 25% (применяется с 2009 года) до 20% (с 2016 года). Таким образом, следует рассмотреть и скорректировать в сторону понижения самую высокую ставку налога в размере 35%, применяемую к лицам с налогооблагаемым доходом 80 млн донгов и более (применяется с 2009 года).

До сих пор размер семейного вычета жестко регламентировался: его можно изменить или скорректировать только в случае увеличения ИПЦ более чем на 20%. Это слишком жестко, даже если учесть, что налогоплательщиков затрагивает множество негативных колебаний, таких как воздействие тайфуна Яги, которых может быть достаточно, чтобы предложить налоговые льготы для плательщиков подоходного налога, уменьшив их бремя без учета ИПЦ.

По словам налогового эксперта, уровень семейного вычета после тщательного расчета следует пересматривать и корректировать ежегодно или, по крайней мере, каждые 2–3 года, а не ждать, пока ИПЦ вырастет более чем на 20%, как это регулируется в настоящее время. «Чтобы не тратить время на обсуждение корректировки уровней семейных вычетов, в новый Закон о подоходном налоге с физических лиц можно включить положение о том, что уровень семейных вычетов будет автоматически меняться в соответствии со ставкой повышения ИПЦ или ставкой повышения базовой заработной платы или региональной минимальной заработной платы», — сказал эксперт.

Источник