Главное налоговое управление только что разослало в 26 населенных пунктов официальное сообщение с конкретными инструкциями по решениям для поддержки организаций, частных лиц и предприятий, понесших убытки из-за шторма № 3 и наводнений после шторма.

Документ был разослан в 26 налоговых департаментов провинций и городов, в том числе: Куангнинь, Хайфон, Тхайбинь, Намдинь, Хоабинь, Лаокай, Йенбай, Сонла, Лайчау, Дьенбьен, Хазянг, Каобанг, Бак Кан, Тхай Нгуен, Туен Куанг, Фу Тхо, Виньфук, Лангшон, Бакзянг, Бакнинь, Хайзыонг, Ханой , Хынг Йен, Ха Нам, Нинь Бинь, Тхань Хоа.

ресторан с конвертом номер 3.jpg
30 сентября 2024 года — крайний срок для домохозяйств и частных лиц, чей бизнес понес убытки из-за урагана № 3 и наводнений после урагана, подать заявку на отсрочку уплаты налогов. Фото: Тхать Тхао

Что делать домохозяйствам и индивидуальным предприятиям

В случае возникновения трудностей из-за стихийных бедствий коммерческие домохозяйства и частные лица получат скидки по подоходному налогу с физических лиц (НДФЛ), специальному налогу на потребление (СПН) и налогу на ресурсы.

Ставка налога на доходы физических лиц уменьшается пропорционально размеру ущерба, но не превышает суммы подлежащего уплате налога.

Размер специального налога на потребление, подлежащего уменьшению, определяется исходя из фактического ущерба, причиненного стихийными бедствиями, но не более 30% налога, подлежащего уплате в год наступления ущерба, и не более стоимости поврежденного имущества после возмещения (при наличии такового).

Ставка налога на ресурсы уменьшается в соответствии с объемом потерянных ресурсов; В случае уплаты налога уплаченная сумма налога будет возвращена или вычтена из налога на ресурсы, подлежащего уплате в следующем периоде.

Домохозяйствам и физическим лицам, занимающимся производственной и предпринимательской деятельностью, предоставляется отсрочка по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц не позднее 30 декабря 2024 года.

Для получения отсрочки уплаты налога корпоративным домохозяйствам и физическим лицам необходимо только подать запрос на продление срока не позднее 30 сентября 2024 года.

Налоговый орган не взимает пени за просрочку уплаты налога и арендной платы за землю, просроченные в период продления срока уплаты.

В случае, если налоговый орган рассчитал пени за просрочку платежа (если таковые имеются) по налоговым записям, подлежащим продлению, налоговый орган внесет корректировки и не будет рассчитывать пени за просрочку платежа.

Хозяйственным субъектам, понесшим материальный ущерб в результате стихийных бедствий, напрямую влияющих на производство и бизнес, предоставляется отсрочка уплаты налогов на срок не более 2 лет с даты наступления срока уплаты налога. Налогоплательщики не подлежат штрафным санкциям и не обязаны уплачивать пени за просрочку платежа, рассчитанные от суммы налоговой задолженности в течение срока отсрочки уплаты налога.

Сумма налога, на которую распространяется продленный срок уплаты налога, составляет сумму налога, подлежащую уплате до момента наступления у налогоплательщика стихийного бедствия, но не превышающую стоимости материального ущерба после вычета компенсационных и страховых сумм в установленном порядке (при их наличии).

Что нужно сделать бизнесу

Три вида коммерческих расходов, включаемых в вычитаемые расходы при определении налогооблагаемой прибыли по налогу на прибыль организаций, должны соответствовать следующим условиям: фактически понесенные расходы связаны с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия; иметь достаточно счетов-фактур и документов, предусмотренных законом. Для счетов-фактур на приобретение товаров и услуг стоимостью 20 миллионов донгов и более каждый раз должен быть документ о безналичной оплате, за исключением случаев, когда документы о безналичной оплате не требуются в соответствии с положениями закона.

Существует 3 вида коммерческих расходов, которые вычитаются при определении налогооблагаемого дохода для налога на прибыль предприятий (КПН).

Одним из них является стоимость убытков, причиненных стихийными бедствиями, которая не возмещается (определяется общей стоимостью убытков за вычетом стоимости, которую страховая компания или другие организации и лица обязаны возместить в соответствии с положениями закона).

Документами по активам и товарам, утраченным в результате стихийных бедствий, которые включаются в вычитаемые расходы, являются: протоколы инвентаризации стоимости активов и товаров, утраченных предприятием (должны быть четко указаны стоимость активов и товаров, причина утраты, ответственность организации или лица за утрату; вид, количество и стоимость активов и товаров, которые могут быть восстановлены (если таковые имеются); перечень импортируемых и экспортируемых товаров, утраченных с подтверждением, подписанным и ответственным законным представителем предприятия; документы на возмещение ущерба, принятые страховой организацией (если таковые имеются); документы, определяющие ответственность организации или лица, которые должны выплатить компенсацию (если таковые имеются).

Во-вторых, это финансирование образования , здравоохранения, научных исследований и ликвидации последствий стихийных бедствий.

В состав досье, подтверждающего финансирование мероприятий по преодолению последствий стихийных бедствий, входят: Протокол, подтверждающий финансирование, подписанный представителем предприятия-спонсора, представителем организации, пострадавшей от стихийных бедствий (либо органа или организации, на которую возложена функция привлечения финансирования) как получателя финансирования (по форме № 05/TNDN, выпущенной циркуляром № 78/2014/TT-BTC); Счет-фактура, документ о покупке товаров (если спонсируется натурой) или платежный документ (если спонсируется наличными).

В-третьих, это расходы на социальное обеспечение, выплачиваемые непосредственно работникам, например, поддержка семей сотрудников, пострадавших от стихийных бедствий. Общая сумма расходов на социальное обеспечение не должна превышать фактическую среднюю заработную плату за 1 месяц, выплаченную в течение налогового года предприятия.

Определение фактической среднемесячной заработной платы, начисленной в налоговом году на предприятии, производится путем деления фонда заработной платы, начисленного в отчетном году, на 12 месяцев. В случае, если предприятие не осуществляло деятельность в течение 12 месяцев, определение фактической среднемесячной заработной платы в налоговом году производится путем деления фонда оплаты труда в году на фактическое количество месяцев работы в году.

Реализованный фонд оплаты труда представляет собой общую сумму фактически выплаченной заработной платы в расчетном году до даты подачи расчетного досье в установленном порядке (без учета суммы вычетов из резервного фонда оплаты труда предыдущего года, израсходованной в налоговом расчетном году).

Вопрос о продлении срока уплаты налога рассматривается на основании заявления налогоплательщиков, которым был причинен материальный ущерб в результате стихийных бедствий, непосредственно затронувших производство и хозяйственную деятельность.

Руководитель непосредственно руководящего налогового органа на основании материалов дела о рассрочке уплаты налога принимает решение о сумме налога, подлежащей рассрочке, и сроке рассрочки уплаты налога.

Налогоплательщики должны подготовить и подать в орган прямого налогового администрирования досье на продление срока уплаты налогов. Досье на отсрочку уплаты налога включает в себя: Письменное заявление на отсрочку уплаты налога с четким указанием причины, суммы налога и срока уплаты; Документы, подтверждающие основание отсрочки уплаты налога.

Налоговые органы принимают заявления налогоплательщиков о рассрочке уплаты налогов в следующих формах: Принимаются непосредственно в налоговых органах; Получить по почте; Получайте электронные записи через электронный портал транзакций налогового органа.

В случае если документы являются законными, полными и соответствуют установленной форме, налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня получения полных документов письменно уведомляет налогоплательщика о продлении срока уплаты налога; В случае несоответствия сведений установленным требованиям письменно уведомить об этом налогоплательщика в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений.