Усиление налогового администрирования для индивидуальных предпринимателей

Благодаря большой численности и чрезвычайно важной роли и положению в социально -экономическом развитии страны, коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия создали рабочие места, увеличили доходы работников, ликвидировали голод и сократили бедность, а также стабилизировали общество. Это также важное звено в производственной сети, цепочке создания стоимости и одна из основных сил в создании богатства и социальных материалов.…

В эпоху развития цифровой экономики информационные технологии широко применяются во всех сферах и среди всех слоев населения, в деловой активности предприятий, домохозяйств, индивидуальный бизнес также быстро растет. Этот вид услуг не только работает по традиционной модели (с магазинами, торговыми точками, стационарными офисами, владельцами бизнеса часто являются домохозяйства, работающие в районе проживания частных лиц), но и активно развивается во многих новых формах бизнеса, таких как: торговля, деловое сотрудничество с организациями, бизнес в модели экономики совместного потребления, бизнес, предоставляющий трансграничные услуги цифрового информационного контента и т. д.

Поэтому налоговая политика и налоговое администрирование должны иметь соответствующие изменения и дополнения, чтобы соответствовать требованиям Стратегии реформирования налоговой системы до 2030 года и Национальной программы цифровой трансформации до 2025 года с видением Премьер-министра до 2030 года. В последнее время налоговый сектор предложил и консультировал Министерство и Правительство по многим решениям, направленным на повышение эффективности налогового управления для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, которые изначально показали свою эффективность. Предварительная статистика показывает, что выручка от коммерческих домохозяйств и индивидуальных предпринимателей за первые месяцы 2024 года оценивается в 25 750 млрд донгов, что составляет 119% от выручки за аналогичный период 2023 года (21 639 млрд донгов).

Реализуя постановление правительства № 58/NQ-CP от 21 апреля 2023 года о ряде ключевых политик и решений по поддержке предприятий в целях их активной адаптации, восстановления и устойчивого развития к 2025 году, Министерство финансов продолжает реформировать налоговое администрирование для индивидуальных предпринимателей, чтобы постепенно сократить разницу между налоговой политикой предприятий и предпринимателей. Соответственно, налоговый сектор предложил и дал рекомендации по поправкам к налоговому администрированию для коммерческих домохозяйств в Законе о налоговом администрировании № 38/2019/QH14 и документах, регулирующих реализацию закона для достижения цели реформирования административных процедур и постепенного сокращения различий между коммерческими домохозяйствами и предприятиями. Это означает увеличение сбора налогов у источника для отдельных бизнес-моделей, тесно связанных с предприятиями, сокращение административных процедур, повышение уровня соответствия и прозрачности; Специальные положения об ответственности за декларирование и уплату от имени физических лиц в моделях делового сотрудничества (модель Grab); Для организаций во Вьетнаме, являющихся партнерами иностранных поставщиков цифровых платформ, при выплате доходов от продуктов и услуг цифрового информационного контента физическим лицам.

Примечательно, что крупные коммерческие домохозяйства следует классифицировать следующим образом: платить налог Согласно методу декларирования и режиму учета паушальный налог не применяется. Это весьма фундаментальная поправка к Закону о налоговом администрировании, направленная на постепенное сокращение разницы в налоговом администрировании между коммерческими домохозяйствами и предприятиями. Положение, обязывающее домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, уплачивать налоги в соответствии с методом декларирования, также будет предусматривать использование электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов, аналогичными кодам предприятий. Для домохозяйств, уплачивающих налоги методом паушальной суммы, и для физических лиц, ведущих нерегулярную деятельность, если им необходимо использовать счета-фактуры, они должны использовать электронные счета-фактуры, выдаваемые налоговым органом для каждого случая. Для предприятий, работающих напрямую с потребителями (торговые центры, супермаркеты, розничная торговля товарами народного потребления, продуктами питания и напитками, рестораны, гостиницы, розничная торговля современными лекарственными средствами, развлекательные и другие услуги), электронные счета-фактуры, формируемые с помощью кассовых аппаратов, используются для упрощения использования электронных счетов-фактур для моделей с круглосуточной работой и высокой частотой использования счетов-фактур.

Наряду с изменениями в политике налогового администрирования Главное налоговое управление реализовало множество ключевых программ по налоговому администрированию для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей. Главное налоговое управление регулярно поручает налоговым департаментам пересматривать все налоговые правила для домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес в этом районе, чтобы не пропустить домохозяйства, пересматривать доходы и налоговые ставки, чтобы убедиться, что они близки к реальности; развертывание карты хозяйственных построек; разработка и внедрение 4 тем по налоговому менеджменту, предотвращению потери доходов для коммерческих домохозяйств, для деятельности по аренде жилья, для сферы общественного питания, для ночной экономической деятельности, для деятельности по торговле продукцией животноводства. Стоит отметить реализацию обзора деятельности в сфере электронной коммерции: соответственно, Главное налоговое управление содействовало обмену данными между министерствами и филиалами в целях развития электронной коммерции, предотвращения налоговых потерь и обеспечения денежной безопасности; дать указания Налоговому департаменту по внедрению новых правил, требующих от организаций, владеющих торговыми площадками электронной коммерции, предоставлять информацию; предоставлять налоговому департаменту рекомендации по получению, использованию и использованию информации, предоставляемой торговыми площадками электронной коммерции; Усиление налогового администрирования для предприятий электронной коммерции.

Что касается внедрения электронных счетов-фактур, формируемых с помощью кассовых аппаратов, Главное налоговое управление внедрило решение для электронных счетов-фактур, формируемых с помощью кассовых аппаратов. Главное налоговое управление выпустило Процесс управления, предписывающий налоговым управлениям провинций и городов центрального подчинения поручить местным налоговым органам приложить усилия для внедрения решений под руководством правительства и Министерства финансов с целью синхронного, единообразного и эффективного выполнения задач по внедрению решений. Главное налоговое управление провело исследование и предложило доработать проект указа о внесении изменений и дополнений в указ правительства 123/2020/ND-CP, включая содержание электронных счетов-фактур, формируемых с помощью кассовых аппаратов, для обеспечения правовой основы для упрощения реализации.

Однако со временем налоговое управление коммерческими домохозяйствами и индивидуальными предпринимателями выявило некоторые трудности и проблемы, такие как: Для коммерческих домохозяйств управление доходами и налоговыми ставками коммерческих домохозяйств, уплачивающих единовременный налог, не соответствует действительности; Домохозяйства декларируют и выставляют счета-фактуры предприятиям и государственным организациям для рационализации расходов; Что касается электронной коммерции, то база данных по электронной коммерции еще недостаточно полна, чтобы идентифицировать все организации и частных лиц, занимающихся электронной коммерцией, транзакции не полностью контролируются, а налоговое администрирование для частных лиц, занимающихся электронной коммерцией, не унифицировано из-за отсутствия конкретных правил; В ходе внутренней проверки налоговые органы выявили ошибки и нарушения в налоговом администрировании хозяйствующих субъектов....

Управлять налогами для предприятий, домохозяйств и индивидуальных предпринимателей; Содействовать внедрению электронных счетов-фактур, формируемых с помощью кассовых аппаратов; Для борьбы с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов в электронной коммерции налоговые органы всех уровней ищут решения для оценки практических недостатков в налоговом управлении для коммерческих домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, чтобы предложить новые методы управления коммерческими домохозяйствами в соответствии с экономическим и социальным развитием, помогая налоговым органам и налогоплательщикам в полной мере, быстро и удобно осуществлять свои права и обязанности.

Источник: https://baoquangninh.vn/day-manh-cong-tac-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-the-3326468.html