Недавно акционерная компания Tan Viet Securities (TVSI) опубликовала аудированную финансовую отчетность за 2022 год со многими исключениями от аудитора.
Примечательно, что, по словам аудитора, в ходе своей деятельности TVSI приобретала отдельные корпоративные облигации у эмитентов и инвесторов, затем многократно покупала и продавала их вместе с инвесторами. В то же время компания также заключила контракты на обратный выкуп ряда облигаций, проданных инвесторам, по определенной цене в определенную дату в будущем. При продаже и выкупе облигаций у инвесторов компания регистрирует это как собственную торговую деятельность.
По состоянию на 31 декабря 2022 года общая номинальная стоимость облигаций, по которым Tan Viet Securities подписала договор обратного выкупа по состоянию на 31 декабря 2022 года, составляет приблизительно более 20 700 млрд донгов, из которых сумма, по которой наступил срок погашения, но которая не была выплачена, составляет приблизительно более 4 870 млрд донгов.
Однако 18 августа 2023 года компания опубликовала аудиторский отчет за 2022 год, из которого следует, что общая номинальная стоимость облигаций, по которым компания подписала договор обратного выкупа, составила около 18 000 млрд донгов, из которых сумма, подлежащая уплате, но еще не выплаченная, составила более 14 800 млрд донгов.
Кроме того, в особом мнении аудитора также указано, что по состоянию на 31 декабря 2022 года компания создала резервы на случай нарушения договора обратного выкупа облигаций, срок исполнения которого наступил, но который не был выполнен, в размере 50%, что эквивалентно примерно 195 млрд донгов от максимальной стоимости нарушенного договорного обязательства в соответствии с общей стоимостью договоров обратного выкупа более 4 870 млрд донгов, поскольку она посчитала, что:
«Нарушение TVSI было вызвано форс-мажорными обстоятельствами, как указано в контракте, поэтому в процессе разрешения спора компания может провести переговоры, чтобы избежать штрафа за нарушение в максимальном размере, и компания выплатит компенсацию только после принятия решения компетентным государственным органом», — заявили в аудиторском подразделении.
По данному вопросу TVSI заявила, что до настоящего момента компании не пришлось нести никаких расходов, связанных с нарушением договоров обратного выкупа облигаций, что свидетельствует о том, что вышеуказанное положение является уместным и обеспечивает принцип осмотрительности в бухгалтерском учете.
С другой стороны, аудитор также отметил, что по состоянию на 2 ноября 2022 года остаток депозитов TVSI в Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) составлял около 1 609 млрд донгов, включая депозиты инвесторов, обслуживающие платежные потребности по операциям с ценными бумагами, в размере около 879 млрд донгов, депозиты TVSI, обслуживающие другие платежные обязательства перед клиентами, в размере около 730 млрд донгов, которые не могли быть реализованы.
Компания направила множество официальных заявлений в соответствующие органы для одобрения поручений на перевод денег со счетов TVSI в SCB на другие счета для торговли ценными бумагами, но до сих пор не получила ответа от властей.
В настоящее время TVSI находится под особым контролем (с 18 мая по 17 сентября 2023 года) в соответствии с решением Государственной комиссии по ценным бумагам. Наряду с этим, с 27 июня 2023 года компании запрещается покупать и продавать ценные бумаги на листинговом и зарегистрированном фондовом рынке до тех пор, пока Комиссия по ценным бумагам не снимет с нее статус особого контроля.
Согласно проверенному финансовому отчету за 2022 год, операционная выручка компании осталась такой же, как и в самостоятельно подготовленном отчете, на уровне 2 552 млрд донгов. Однако скорректированные операционные расходы выросли на 12% до 2 302 млрд донгов. Соответственно, прибыль после уплаты налогов сократилась на 62% до 148 млрд донгов.
Эта существенная разница обусловлена дополнительным учетом компанией расходов на переоценку финансовых активов через прибыль/убыток (FVTPL), резервов по сомнительным долгам и прочих расходов к оплате на общую сумму 244 млрд донгов.
По состоянию на 31 декабря 2022 года общие активы TVSI сократились на 36% по сравнению с началом года и составили 4 288 млрд донгов, из которых денежные средства увеличились почти в 6 раз и составили 1 967 млрд донгов, а самостоятельные инвестированные активы увеличились на 880 млрд донгов и составили почти 1 900 млрд донгов. Напротив, объем кредитов сократился с 5 120 млрд донгов до всего лишь 363 млрд донгов.
В отдельном финансовом отчете за второй квартал 2023 года, подготовленном в первой половине года, TVSI зафиксировала выручку в размере 134 млрд донгов, что на 92% меньше, чем за тот же период, прибыль после уплаты налогов составила всего 24 млрд донгов, тогда как за тот же период она достигла 275 млрд донгов.
Кроме того, по состоянию на 30 июня 2023 года кредиты компании продолжали сокращаться до 229 млрд донгов. Если рассчитывать с начала 2022 года, то заемный капитал Tan Viet Securities сократился на 96%.
Таким образом, по сравнению с планом, который представила компания, данный результат TVSI является даже в некоторой степени приемлемым. Потому что в 2023 году компания согласовала скромный план с целевым доходом около 200 млрд донгов, что на 92% меньше, чем в 2022 году, и убытком после уплаты налогов в размере 570 млн донгов. Целью этого года является продолжение концентрации внимания на решении проблем с облигациями, защите прав инвесторов, поддержании базовой брокерской деятельности и стремлении к безубыточности .
Источник
Комментарий (0)