Совместное предложение по увеличению размера семейного вычета
Министерство финансов только что объявило о сводке, разъяснениях и приеме замечаний по законопроекту о замене налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В рамках этого проекта ряд министерств, ведомств и местных органов власти предложили увеличить размер семейного вычета (GTGC). В частности, Министерства национальной обороны, транспорта, здравоохранения, сельского хозяйства и развития сельских районов, информации и коммуникаций... заявили, что ставка подоходного налога с физических лиц, применяемая к налогоплательщикам в размере 11 миллионов донгов в месяц и 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев, больше не соответствует нынешним экономическим условиям и уровню жизни людей. 
Цены на товары и услуги за эти годы выросли, однако размер семейного вычета остался неизменным.
ФОТО: НХАТ ТИНХ
Сократить таблицу подоходного налога с физических лиц
При внесении изменений в Закон о подоходном налоге с физических лиц необходимо также упростить шкалу подоходного налога с физических лиц. Необходимо сократить налоговую шкалу с нынешних 7 уровней до 4, а максимальная налоговая ставка должна составлять всего 30%. Потому что текущая ставка налога на прибыль предприятий составляет всего 20%, а в некоторых льготных секторах и отраслях даже ниже. Кроме того, предприятия платят налоги только после вычета всех обоснованных и обоснованных расходов. В случае возникновения убытка предприятие также может перенести убыток на будущие периоды в течение 5 лет. Кроме того, предприятия также получают 30%-ную скидку на подоходный налог в особые периоды, такие как стихийные бедствия, эпидемии и т. д.
Юрист Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang
В частности, Министерство национальной обороны предложило увеличить НДС для налогоплательщиков до 17,3 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — до 6,9 млн донгов в месяц. Поскольку на момент выпуска GTGC базовая заработная плата на уровне 11 млн донгов в месяц в конце 2019 года составляла всего 1,49 млн донгов, к концу 2024 года она увеличилась до 2,34 млн донгов, что эквивалентно увеличению на 57,05%. Народный комитет провинции Хатинь предложил увеличить семейное пособие для налогоплательщиков до 18 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — до 8 миллионов донгов в месяц. В этой провинции сослались на Закон о подоходном налоге с физических лиц 2012 года, в котором указано, что вычет для налогоплательщиков составляет 9 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — 3,6 млн донгов в месяц, который применяется с июля 2013 года. В то время базовая заработная плата составляла 1,15 млн донгов. К настоящему времени базовая заработная плата увеличилась в 2,03 раза, что эквивалентно 2,34 млн донгов, поэтому необходимо увеличить уровень GTGC в соответствии с темпом увеличения базовой заработной платы.
Кроме того, Народный комитет провинции Бакзянг предложил повысить текущий уровень минимальной заработной платы с учетом реальных условий жизни в каждом регионе, поскольку минимальная заработная плата делится на 4 региона. Кроме того, рост цен на товары, приводящий к увеличению расходов на повседневную жизнь, делает текущий уровень неприемлемым. В то же время провинция Бакзянг обратилась к Министерству финансов с просьбой незамедлительно представить компетентным органам поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц (замена), поскольку некоторые положения больше не соответствуют текущему экономическому развитию, а Закон о земле 2024 года вступил в силу с августа 2024 года. Министерство информации и коммуникаций предложило повысить уровень GTGC с учетом роста индекса потребительских цен, темпов экономического роста и повышения базовой заработной платы с 1 июля 2024 года. В то же время, уровень GTGC должен соответствовать политике заработной платы Правительства (по данным 4 регионов).
Необходимо незамедлительно изменить ставку НДС для налогоплательщиков в соответствии с рекомендациями министерств, отраслей, областей и городов.
ФОТО: НГОЦ ДУОНГ
Рассмотрите возможность исправления сейчас, не ждите дорожной карты
Причина, по которой многие экономические эксперты и делегаты Национальной ассамблеи предложили скорректировать уровень GTGC досрочно, не дожидаясь повышения ИПЦ до 20%, заключается в том, что в экономике наблюдались необычные колебания. С 2020 по 2023 год пандемия COVID-19 оказала сильное влияние на социально-экономическую ситуацию как в мире, так и во Вьетнаме. Цены на многие товары первой необходимости выросли. Таким образом, мы не можем ждать, пока ИПЦ вырастет, как предписано, поскольку это нормальное развитие событий в нормальных условиях. Правительству необходимо немедленно рассмотреть вопрос об изменении ставки налога на доходы физических лиц, не дожидаясь дорожной карты по внесению комплексных поправок в Закон о налоге на доходы физических лиц. При пересмотре Закона о подоходном налоге с физических лиц он будет пересмотрен более комплексно. Немедленный пересмотр и ревизия, повышение уровня GTGC соответствуют действительности, сопровождают людей и поддерживают источник дохода.
Юрист Нгуен Дук Нгиа , заместитель директора Центра поддержки малого и среднего бизнеса (Ассоциация бизнеса города Хошимин)
Многие местные органы власти и министерства также предложили ввести вычеты для поддержки расходов на образование, здравоохранение, жилье, добровольное социальное страхование и инвестиции в развитие человеческого потенциала. В то же время вводятся положения, предусматривающие вычеты для поддержки особых случаев, например, для сотрудников, являющихся родителями-одиночками или имеющих родственников с серьезными заболеваниями...
Ранее ряд избирателей из провинций и городов, а также эксперты по налогам и экономике также высказали свое мнение и предложили повысить уровень GTGC, поскольку действующие правила слишком устарели и не обеспечивают средний уровень жизни для многих семей. По словам заместителя директора Центра поддержки малого и среднего предпринимательства (Бизнес-ассоциация города Хошимин) юриста Нгуена Дык Нгиа, при внесении изменений в Закон о подоходном налоге с физических лиц самое главное — изменить базу расчета ставки налога на доходы физических лиц для налогоплательщиков. Минимальная заработная плата должна быть установлена на уровне 4-кратного размера минимальной заработной платы в регионе (в регионе 1 минимальная заработная плата составляет 4,969 млн донгов, поэтому минимальная заработная плата составит около 20 млн донгов в месяц; в регионе 2 минимальная заработная плата составляет 4,41 млн донгов, поэтому минимальная заработная плата составит около 17,6 млн донгов в месяц...). Годовой размер региональной минимальной заработной платы устанавливается Правительством после заслушивания мнений представителей работников и работодателей, поэтому он вполне соответствует общей социально-экономической ситуации с учетом различных региональных факторов.
ИПЦ является «узким местом» налога на доходы физических лиц
Таковы комментарии многих экспертов по подоходному налогу с физических лиц, высказанные в последние годы. Согласно действующим правилам, ставка НДС может быть изменена только в случае увеличения ИПЦ на 20%. Юрист Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, отметил, что это положение вызвало разочарование у налогоплательщиков, поскольку ставка НДС часто следует за ИПЦ, поэтому на ее корректировку уходит много лет. Например, ИПЦ с 2020 года по настоящее время вырос более чем на 10%, но еще не достиг 20%, поэтому уровень GTGC остается неизменным. Это заставило многих наемных работников затянуть пояса, даже несмотря на то, что цены на товары и услуги за последние годы резко выросли.
Уровень семейных вычетов оказался слишком устаревшим по сравнению с социально-экономической ситуацией последних лет.
ФОТО: НХАТ ТИНХ
«В Законе о подоходном налоге с физических лиц наиболее важным является метод определения ставки подоходного налога с физических лиц. Даже повышение ставки подоходного налога с физических лиц с 11 миллионов донгов на человека в месяц до 18 миллионов донгов, как предлагают многие провинции и города, может лишь временно решить проблему в первый год. В последующие годы ставка подоходного налога с физических лиц будет продолжать устаревать и следовать старому пути. Поэтому редакционный комитет должен отказаться от индекса ИПЦ для корректировки ставки подоходного налога с физических лиц», - предложил г-н Хоа, заявив, что расчет на основе ИПЦ является «узким местом». Кроме того, индекс ИПЦ рассчитывается с учетом более 700 товаров и услуг, в то время как налогоплательщики регулярно сталкиваются лишь с несколькими основными группами товаров, такими как продукты питания, электроэнергия и вода. Не говоря уже о том, что при недавнем управлении правительства индекс ИПЦ будет колебаться на низком уровне, совершенно отличном от предыдущего периода, поэтому он еще более непригоден для расчета уровня GTGC. Таким образом, регулирование GTGC должно основываться на региональном минимальном размере оплаты труда: «когда прилив поднимается, лодка поднимается», каждый год региональный минимальный размер оплаты труда корректируется таким образом, чтобы он был пригоден для расчета GTGC. Это предотвратило бы ситуацию, когда заработная плата ежегодно повышается, чтобы компенсировать амортизацию, а налоги увеличиваются, что делает бессмысленным повышение заработной платы правительства.
Разделяя то же мнение, г-н Нгуен Нгок Ту из Университета бизнеса и технологий заявил, что регулирование уровня GTGC является фиксированным, и только когда индекс ИПЦ изменится на 20%, этот уровень будет изменен, что делает поправку очень медленной. Статистика за последние 15 лет показывает, что ставка GTGC корректировалась всего лишь около 2 раз, и каждая корректировка была ниже фактической ставки, что не устраивает налогоплательщиков. Не говоря уже о том, что за последние 10 лет доходы людей выросли из-за роста инфляции, но реальные доходы снизились, особенно в годы, когда разразилась пандемия COVID-19. «С 2020 года ИПЦ сильно изменился, но нецелесообразно по-прежнему применять старый уровень. Если бы изменение было автоматическим, ставка подоходного налога с населения увеличилась бы до 15–16 млн донгов на человека в месяц, а не застыла бы на уровне 11 млн донгов. Не говоря уже о недавнем повышении базовой заработной платы на 30%, повышении региональной минимальной заработной платы, а также других показателях... Поэтому необходимо повышать ставку подоходного налога с населения, чтобы избежать завышения, налоговая часть становится все выше и выше, создавая все большую нагрузку для налогоплательщиков», — подчеркнул г-н Ту.
Не говоря уже о том, что, по словам г-на Ту, регулирование фиксированного уровня GTGC приведет к необходимости ежегодного представления поправок в правительство, в противном случае ситуация вернется к нынешнему отсталому состоянию. В долгосрочной перспективе при внесении поправок в налоговое законодательство редакционной комиссии следует рассмотреть возможность принятия его за основу региональных минимальных размеров оплаты труда. «Например, в настоящее время предлагается увеличить минимальную заработную плату до 18–20 млн донгов в месяц, что эквивалентно 4–5 региональным минимальным зарплатам. Каждый год, когда эта зарплата повышается, минимальная заработная плата будет автоматически меняться без необходимости расчета или предоставления властям для внесения поправок. Это вполне подходящий вариант при изменении минимальной заработной платы. Кроме того, самые большие расходы работников приходятся на здравоохранение, образование и жилье. Эти конкретные расходы необходимо включить в закон. В некоторых особых случаях, таких как иждивенцы с ограниченными возможностями, пожилые люди с длительными заболеваниями, которые обходятся недешево, эта ставка может составлять 70–100% от минимальной заработной платы для налогоплательщиков», — добавил г-н Нгуен Нгок Ту.
Срочное дело, должно быть сделано немедленно
Предложения о повышении ставки НДС, изменении налоговых ставок или некоторых нецелесообразных норм в Законе о подоходном налоге с физических лиц звучат уже много лет. Фактически, с 2021 года премьер-министр издал документ, в котором поручил Министерству финансов рассмотреть и предложить поправки, устраняющие недостатки Закона о подоходном налоге с физических лиц. За последние почти 4 года правительство неоднократно заявляло о необходимости изучения и пересмотра недостатков этого закона. На многих заседаниях Национальной ассамблеи делегаты также указывали на многие устаревшие правила, которые не соответствуют экономической ситуации во Вьетнаме, что вызывает недовольство налогоплательщиков. К марту 2022 года для внесения поправок в несоответствующие положения Закона о подоходном налоге с физических лиц Министерство финансов в документе, запрашивающем мнения министерств и отраслей, предложило рассмотреть, оценить и прокомментировать поправки к содержанию, включая налогоплательщиков, налогооблагаемый доход, налоговую базу, НДС, налоговые ставки и т. д. Однако эта история до сих пор находится в тупике и не была представлена в Национальное собрание.
Юрист Труонг Тхань Дук, генеральный директор юридической фирмы ANVI, откровенно заявил: «Вопросы и положения налога на доходы физических лиц, которые комментируют многие министерства, отрасли и провинции, являются базовыми и много обсуждаются». Это не новая и не сложная проблема. Не говоря уже о том, что опыт других стран также вполне достаточен для справки. Если закон действительно будет изменен, это займет всего 6 месяцев, поскольку речь не идет о разработке нового закона. Самое главное — это мышление, метод права. Министерство финансов также признало наличие недостатков, которые необходимо немедленно устранить. «Если мы договорились о повышении ставки НДС и изменении налоговой шкалы, то беспокоиться не о чем. Если есть какие-либо вопросы, которые не были согласованы, например, насколько повысить, какие дополнительные вычеты для налогоплательщиков и т. д., законопроектное агентство может представить 2-3 варианта на рассмотрение и комментирование делегатов Национальной ассамблеи», - проанализировал адвокат Труонг Тхань Дук. Он привел в пример многочисленные предложения по повышению уровня GTGC до 4 или 5 региональных минимальных размеров оплаты труда, чтобы Министерство финансов могло представить оба варианта правительству и Национальной ассамблее. Затем делегаты Национальной ассамблеи выскажут свое мнение и проголосуют за одобрение; будет применен вариант, выбранный большинством делегатов.
«Только те положения, которые неизвестны или не были визуализированы в реальности, потребуют больше времени для рассмотрения и оценки. Между тем, недостатки Закона о подоходном налоге с физических лиц предлагались много раз. Этого ожидают налогоплательщики, влияющие на жизнь миллионов семей, поэтому его следует в первую очередь реализовать, внести поправки как можно скорее, а не медлить и не затягивать на 3-4 года. При обнародовании и внесении поправок в закон следует выбирать самый простой и понятный вариант. Например, на уровне GTGC выбор применения в соответствии с региональной минимальной заработной платой, которую правительство объявляет каждый год, легко реализовать, внимательно следя за реальностью жизни людей», - подчеркнул адвокат Труонг Тхань Дук.
Соглашаясь с этим, адвокат Тран Хоа заявил, что повышение ставки налога на доходы физических лиц никак не повлияет на поступления от налога на доходы физических лиц, что было доказано в ходе предыдущих корректировок ставки налога на доходы физических лиц, например, в 2023 и 2020 годах. Налог на доходы физических лиц ежегодно увеличивает свой вклад в государственный бюджет. Например, в 2011 году этот налог внес около 5,33% в государственный бюджет, управляемый налоговым сектором. К 2013 году (когда ставка подоходного налога с населения выросла с 4 миллионов донгов на человека в месяц до 9 миллионов донгов для налогоплательщиков) налоговые поступления все еще росли и составили 5,62% от общих доходов бюджета. В течение 2020 года (в этом же году ставка налога на доходы физических лиц была скорректирована и увеличилась до 11 миллионов донгов для налогоплательщиков) поступления от налога на доходы физических лиц продолжали расти, а коэффициент взносов также увеличился до 7,62% от общего объема доходов бюджета. По словам г-на Тран Хоа, этот вопрос вызывает беспокойство уже давно, поэтому в этом году правительству необходимо рассмотреть вопрос о корректировке ставки НДС для налогоплательщиков. Такой пересмотр является обоснованным, соответствует экономической ситуации во Вьетнаме и согласуется с народом, как и политика поддержки бизнеса и людей, реализуемая правительством.
Г-н Нгуен Нгок Ту отметил, что согласно объявленной дорожной карте, проект закона о подоходном налоге с физических лиц будет представлен в Национальную ассамблею в октябре 2025 года, одобрен в мае 2026 года и, вероятно, вступит в силу в 2027 году. Это означает, что наемным работникам придется ждать еще 2 года, пока уровень GTGC изменится, что слишком долго и слишком поздно. «Это срочный вопрос, поэтому Министерству финансов необходимо представить скорейший пересмотр уровня GTGC, поскольку нет необходимости ждать, пока весь закон будет пересмотрен в соответствии с данной дорожной картой», — сказал г-н Ту.
Thanhnien.vn
Источник: https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm
Comment (0)