Минфин хочет внести изменения и дополнить «пробелы» в Закон о налоге на прибыль организаций

Важные результаты и «пробелы» Закона о налоге на прибыль предприятий

Министерство финансов только что разослало официальным письмом № 5949/BTC-CST соответствующим министерствам, ведомствам и агентствам для сбора мнений по проекту закона «О налоге на прибыль организаций». Ожидается, что данный проект будет рассмотрен на 8-й сессии 15-го Национального собрания (октябрь 2024 г.) и одобрен Национальным собранием на 9-й сессии 15-го Национального собрания (май 2025 г.).

По данным Министерства финансов, после более чем 15 лет реализации вступил в силу действующий Закон о налоге на прибыль предприятий, что оказало положительное влияние на многие социально-экономические аспекты. Закон доработан в правильном направлении реформирования системы налогов, сборов и платежей; вносить значительный вклад в создание благоприятной инвестиционной и деловой среды, обеспечивая справедливую конкуренцию между предприятиями.

Применение льготной политики налогообложения доходов предприятий наряду с другими сопутствующими мерами реформ способствовало улучшению внутреннего инвестиционного климата, особенно в плане привлечения капитала для социально-экономического развития.

Однако, помимо достигнутых результатов, реализация Закона о налоге на прибыль организаций выявила и некоторые недостатки и ограничения. Закон о налоге на прибыль организаций выявляет «пробелы» в регулировании новых налоговых вопросов, возникающих в процессе международного сотрудничества, таких как предотвращение размывания доходов и вывода прибыли; глобальный минимальный налог…

Это показывает, что внесение поправок в Закон о налоге на прибыль предприятий в настоящее время крайне необходимо для институционализации политики и руководящих принципов партии и государства по реформированию системы налоговой политики в целом и налога на прибыль предприятий в частности, а с другой стороны, для устранения недостатков и дублирования; а также наличие соответствующих решений для преодоления трансфертного ценообразования, предотвращения уклонения от уплаты налогов, налоговых потерь и эффективного ограничения действий по выводу прибыли, которые подрывают налоговую базу.

Ожидается, что многие налоги будут освобождены от уплаты, снижены и получат льготы.

Пересмотренный проект закона о налоге на прибыль предприятий состоит из 5 глав и 25 статей, включая положения об основах и методах расчета налога; льготы по налогу на прибыль предприятий; в дополнение к глобальным правилам размывания налоговой базы…

Что касается пересмотренного и дополненного содержания, проект тесно связан с 7 политическими группами в пакете предложений по разработке Закона о налоге на прибыль предприятий, который был одобрен правительством, Постоянным комитетом Национальной ассамблеи и Национальной ассамблеей, включая: Дополнение положений, касающихся налогоплательщиков и налогооблагаемого дохода от налога на прибыль предприятий; доработка положений о доходах, освобожденных от налога на прибыль организаций; доработка положений, связанных с определением вычитаемых и невычитаемых сумм; Скорректировать ставки налога на прибыль предприятий для определенных групп субъектов с учетом нового контекста; совершенствование правил предоставления льгот по налогу на прибыль организаций; Применять дополнительный корпоративный подоходный налог в соответствии с правилами противодействия размыванию налоговой базы.

В целях соответствия дополнению положений о применении дополнительного налога на прибыль организаций в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы Министерство финансов предлагает внести изменения в положения о сфере корректировки в статье 1 проекта в направлении «Положения о налогоплательщиках, налогооблагаемом доходе, доходе, освобожденном от налога, налоговой базе, методах расчета налога и льготах по налогу на прибыль организаций, дополнительном налоге на прибыль организаций в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы».

В отношении налогоплательщиков законопроектом предлагается дополнить детальные положения о налогоплательщиках, являющихся предприятиями и субъектами государственного обслуживания, на основе легализации положений, стабильно реализуемых в подзаконных актах; четко определяет налогооблагаемый доход, возникающий во Вьетнаме для иностранных предприятий, не имеющих постоянного представительства во Вьетнаме, включая доход от предоставления товаров и услуг в форме электронной коммерции и бизнеса на платформе цифровых технологий, независимо от местонахождения бизнеса. Дополнение положений о соблюдении международных договоров в случаях, когда международные договоры, участником которых является Вьетнам, содержат иные положения о постоянных представительствах в целях выполнения обязательств; Дополнение к положению о том, что предприятия, подлежащие дополнительному корпоративному подоходному налогу в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы, являются плательщиками корпоративного подоходного налога.

Еще одним примечательным положением проекта является положение о налогооблагаемом доходе. По информации разработчика законопроекта, в целях соответствия предложению о дополнении положений о налогоплательщиках и одновременной легализации подзаконных актов в законопроекте подробно прописаны иные доходы, в том числе: доходы от перевода капитала, перевода ценных бумаг; Доходы от передачи недвижимого имущества, от передачи недвижимого имущества предприятиями сферы недвижимости; доходы от передачи инвестиционных проектов; Доходы от передачи, сдачи в аренду, ликвидации активов (кроме недвижимости) и ценных бумаг...

В проект также добавлены положения о налогооблагаемом доходе, возникающем во Вьетнаме у иностранных предприятий, имеющих постоянные представительства во Вьетнаме, и у иностранных предприятий, не имеющих постоянных представительств во Вьетнаме, независимо от местонахождения бизнеса; Внесение изменений в положения об уплате налога на доходы вьетнамских предприятий, инвестирующих за рубежом.

Кроме того, законопроект также дополняет и изменяет положения, касающиеся доходов, освобожденных от налогообложения, в том числе добавляет положения о максимальном сроке освобождения от налогообложения не более 3 лет для доходов от выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, доходов от реализации продукции, произведенной с использованием новых технологий, впервые примененных во Вьетнаме; Дополнение положений о необлагаемых налогом доходах предприятий от производства и реализации товаров и услуг предприятий, в которых 30 и более процентов среднесписочной численности работников в году составляют инвалиды, лица, проходящие реабилитацию от наркозависимости, лица, инфицированные ВИЧ/СПИД; Добавьте к необлагаемому налогом доходу доход от профессиональной подготовки, специально предназначенный для наркоманов, людей, избавившихся от наркотической зависимости, и т. д.

Дополнение к положению о применении льготной налоговой ставки в размере 15% к доходам информационных агентств от деятельности, связанной с прессой, за исключением печатных газет. Печатные газеты продолжают применять ставку 10%, как это предусмотрено в настоящее время.

В то же время добавляются 4 дополнительных дохода, не облагаемых налогом, в том числе: (1) доход от передачи углеродных кредитов и первой передачи зеленых облигаций после выпуска; (2) Прямая поддержка из государственного бюджета, государственная компенсация в соответствии с положениями закона; (3) Разница, возникшая в результате переоценки активов при акционировании, инновациях и реструктуризации предприятий, в которых государство владеет 100% уставного капитала; (4) Доходы государственных организаций от предоставления государственных услуг...

Источник: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo