10 лет освобождение от налога на добавленную стоимость, отечественное производство удобрений безразлично к новым инвестициям
Тот факт, что удобрения не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), за последние 10 лет отпугнул производственные предприятия от крупных инвестиций в инновации. Это оказывает влияние на сельскохозяйственный сектор в долгосрочной перспективе с точки зрения сокращения выбросов, обеспечения экологичности и устойчивости.
Не решаются инвестировать в фабрики, поскольку они не облагаются НДС
По данным ТС. По словам Фунг Ха, председателя Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, принятие Налогового закона 71/2014/QH13 (Налоговый закон 71) направлено на конкретизацию политики правительства по поощрению инвестиций в развитие внутреннего производства удобрений, активное обеспечение источников удобрений для сельскохозяйственного производства и постепенное сокращение импорта удобрений.
Однако на самом деле Налоговый закон № 71 не стимулировал инвестиции в отечественное производство удобрений, даже несмотря на то, что этот продукт связан с продовольственной безопасностью.
 |
Завод по производству удобрений Ha Bac расширил свою мощность с 180 000 тонн/год до 500 000 тонн/год, общий объем инвестиций составил 568 миллионов долларов США. Строительство началось в 2010 году и было открыто в 2015 году. |
Статистика показывает, что все действующие отечественные заводы по производству удобрений были построены до 2014 года, когда удобрения еще облагались НДС по ставке 5%. Это проект по производству удобрений Phu My, проект по производству удобрений Ninh Binh, увеличение мощности проекта по производству удобрений Ha Bac, DAP № 1, DAP № 2 и т. д. общей мощностью до 3,5 млн тонн/год.
Между тем, с января 2015 года, когда вступил в силу Закон 71, общее количество новых проектов по производству удобрений, в которые было инвестировано, составило всего 370 000 тонн от завода по производству удобрений Viet Han (350 000 тонн/год) и завода по производству калийных удобрений Phu My - SOP (20 000 тонн/год).
По мнению экспертов, снижение новых инвестиций в отечественную отрасль по производству удобрений во многом обусловлено тем, что удобрения не являются товаром, облагаемым НДС. Инвесторы наглядно видят, что вложение средств в машины и оборудование для формирования основных фондов, закупка сырья и материалов для производства при отсутствии возможности вычета входного НДС приводит к снижению эффективности инвестиций.
 |
| Делегация Министерства сельского хозяйства и развития сельских районов посетила поля, где выращивают высококачественные семена риса и товарный рис, выращенный в соответствии с моделью сокращения выбросов в Травине. |
Таким образом, предприятия по производству удобрений во Вьетнаме не имеют возможности сокращать издержки и снижать цены на продукцию, конкурируя с импортными удобрениями (входной НДС отсутствует, поэтому на них не влияет тот факт, что выпуск продукции не облагается НДС).
Хотя в прошлом эти новые инвестиции не были срочными, учитывая требования по устойчивому развитию, сокращению выбросов и достижению углеродной нейтральности к 2050 году, которые взял на себя Вьетнам, если не будет никаких базовых инвестиций для улучшения текущей ситуации, вьетнамские производители удобрений также столкнутся с трудностями на внутреннем рынке.
Это связано с тем, что такие сельскохозяйственные продукты, как рис, овощи, орехи кешью и кофе, которые вносят большой вклад в экспортный товарооборот страны, требуют использования удобрений в процессе выращивания. Поскольку экспортные рынки, такие как ЕС, США, Корея, Япония и Китай, все больше требуют экологически чистых продуктов, все элементы процесса сельскохозяйственного производства, включая удобрения, также должны быть экологически чистыми.
 |
| Г-н Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений |
«Сельское хозяйство уступает по выбросам парниковых газов только энергетике, а удобрения также вносят значительный вклад в выбросы парниковых газов как в производстве, так и в сельском хозяйстве. Целью сельскохозяйственного сектора в проекте «Здоровье почвы и управление питательными веществами в сельскохозяйственных культурах» является сокращение количества используемых удобрений на единицу площади возделывания и увеличение использования высокоэффективных удобрений (удобрений повышенной эффективности - EEF). «Поэтому Вьетнаму необходимо активно производить удобрения EEF, способствуя достижению цели Net Zero к 2050 году, как это было обещано премьер-министром на КС-28», — прокомментировал г-н Фунг Ха.
Таким образом, предприятиям по производству удобрений во Вьетнаме необходимо вкладывать новые инвестиции для выполнения требований по сокращению выбросов, экологизации производственной деятельности, повышению эффективности заводов, содействию получению экологически чистой продукции на удобрениях, а также повышению стоимости вьетнамской сельскохозяйственной продукции для экспорта. Однако если не облагаться НДС, затраты на инвестиции в новое оборудование и технологии для производства не вычитаются из входного НДС, поэтому они будут полностью включены в цену продукта, что затруднит конкуренцию с импортными удобрениями на начальном этапе.
«Если такая ситуация сохранится, отечественным удобрениям будет сложно удовлетворить насущные потребности экологизации сегодня», — такое мнение высказывают не только предприятия по производству удобрений, но и представители сельскохозяйственного сектора.
Исследование, проведенное в рамках проекта по повышению конкурентоспособности частного сектора Вьетнама, проведенного USAID совместно с Министерством планирования и инвестиций, также показывает, что «при применении выходного НДС предприятия смогут вычитать входящий НДС, тем самым снижая давление при инвестировании, ремонте машин и оборудования, инвестировании в новые технологии и экологизации производства (обычно входящий НДС составляет около 10%»).
 |
| Г-н Фан Дык Хьеу, постоянный член Экономического комитета Национальной Ассамблеи |
Признавая эту реальность, г-н Фан Дык Хьеу, постоянный член Экономического комитета Национальной ассамблеи, также заявил, что после 10 лет реализации Налогового закона № 71 было выявлено множество недостатков, при этом сельскохозяйственный сектор несет как одинарные, так и двойные убытки, а основной удар приходится на самих фермеров. Для устранения этих недостатков необходимо провести корректировку и включить удобрения в налогооблагаемую категорию.
«Налоговый закон № 71 создал недостатки и несоответствия для отечественных предприятий по производству удобрений», — прокомментировал г-н Фунг Ха, добавив, что, когда удобрения облагаются НДС, внутреннее производство удобрений будет вычитаться из входящего НДС, что поможет им на равных конкурировать с импортными удобрениями, которые также вычитаются из НДС в своих странах, поскольку являются экспортными товарами. Это создает равноправную деловую среду, способствуя повышению устойчивости отечественной отрасли производства удобрений.
Фермеры также выиграют в долгосрочной перспективе, поскольку отечественные производители удобрений доминируют на рынке. Если они облагаются НДС, им будет возмещен входной НДС, что снизит производственные издержки и цены на удобрения.
Применение 5% НДС: государство, бизнес и фермеры выигрывают в долгосрочной перспективе
На основе данных из перечисленных финансовых отчетов 9 компаний по производству удобрений (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), на долю которых в настоящее время приходится около 60–57 % от общего объема внутреннего производства и потребления, Проект повышения конкурентоспособности частного сектора во Вьетнаме опубликовал множество подробных цифр.
То есть, входящий НДС на производство карбамида составляет 9,3%; NPK – 6,4%; Содержание удобрения DAP составляет 8,1%, а фосфорного удобрения — 7,7%.
 |
| Строительство завода по производству удобрений Ca Mau мощностью 800 000 тонн мочевины в год началось в 2008 году и было открыто в 2012 году. |
По словам г-жи Чан Тхи Хонг Туи, эксперта Проекта по повышению конкурентоспособности частного сектора во Вьетнаме, в случае, когда удобрения не облагаются НДС, себестоимость, включающая входящий НДС, по сравнению с выручкой составляет 78%. Но поскольку удобрения облагаются НДС по ставке 5%, соотношение себестоимости и выручки составляет всего около 71–73% (в зависимости от типа удобрения).
Таким образом, если к удобрениям применяется налог на добавленную стоимость в размере 5%, то отпускная цена готовых карбамидных удобрений может снизиться на 2,0%; Удобрение DAP может снизиться на 1,13%; с фосфорным удобрением есть возможность снижения на 0,87%. В частности, по производству NPK-удобрений отпускная цена готовой продукции может увеличиться на 0,09%.
Для предприятий, импортирующих удобрения, цены на продукцию могут увеличиться на 5%, поскольку не требуется вычитать входящий налог.
 |
| Текущее состояние индустрии удобрений Вьетнама |
Однако «общий внутренний спрос на неорганические удобрения составляет около 9,89 млн тонн, из которых внутреннее производство удовлетворяет 6,5–7 млн тонн, что составляет примерно 70% спроса, поэтому в целом фермеры и отрасль растениеводства все равно получают выгоду, когда НДС на удобрения составляет 5%», — прокомментировал г-н Фунг Ха.
Со стороны государства г-жа Туй заявила, что если будет применена ставка налога на добавленную стоимость в размере 5%, то доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет выручки от НДС на выходе от удобрений в размере 6 225 млрд донгов и вычета НДС на входе в размере 4 713 млрд донгов.
Делясь своим мнением, г-н Нгуен Чи Нгок, вице-президент и генеральный секретарь Вьетнамской генеральной ассоциации сельского хозяйства и развития села, также сказал, что политика всех стран рассматривает удобрения как приоритетный вопрос, поскольку он связан с продовольственной безопасностью и должен развиваться устойчиво, чтобы создать основу для общества. В Китае, Малайзии, Индонезии, Таиланде и России удобрения являются товаром, облагаемым НДС. Китай даже ввел экспортный контроль, чтобы обеспечить поставки и стабилизировать цены на внутреннем рынке. В частности, с конца 2023 года по настоящее время Китай сократил экспорт карбамидных удобрений на 90%, а экспорт фосфорных удобрений — почти на 40%.
 |
| При применении ставки НДС в размере 5% доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет выручки от реализации удобрений в размере 6 225 млрд донгов и вычета входящего НДС в размере 4 713 млрд донгов. |
Учитывая тот факт, что сельское хозяйство в настоящее время является важной опорой вьетнамской экономики, поскольку оно вносит большой вклад в экспортный оборот, ожидается, что в 2024 году экспорт может достичь 60 млрд долларов США (что значительно превышает план в 55 млрд долларов США и по сравнению с 2022 и 2023 годами в 54 млрд долларов США), всесторонняя поддержка сельскохозяйственного сектора (в котором на удобрения приходится 30–60 % входной стоимости сельскохозяйственных материалов) крайне необходима.
Проводя политику развития зеленого, устойчивого и экологического сельского хозяйства, государству необходимо содействовать разработке практических мер, которые влияют на себестоимость продукции в зеленом и устойчивом направлении. Поэтому крайне необходимо и срочно перевести товары из группы «без НДС» в группу «с НДС» со ставкой налога 5%», - подчеркнул г-н Нгуен Чи Нгок.
Комментарий (0)