설날 보너스는 개인 소득세와 사회보험료에 포함됩니까?

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설 보너스가 개인소득세(PIT)와 사회보험(SI)에 적용되는지 여쭤봐도 될까요? - 독자 Khanh Nam

Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân và BHXH không?

1. 설 보너스는 개인 소득세 부과 대상인가요?

2007년 개인소득세법(2012년 개정) 제3조 2항에 따라 과세소득에는 급여 및 임금 소득이 포함되며, 여기에는 다음이 포함됩니다.

- 급여, 임금 및 급여 및 임금의 성격에 대한 금액 ;

- 수당 및 보조금, 다만, 공로자 우대법의 규정에 따른 수당 및 보조금은 제외한다. 국방 및 보안 수당 독성 및 위험 요소가 있는 작업장의 산업, 직업 또는 직무에 대한 독성 및 위험 허용량 법률에 따른 관광수당, 지역수당; 급박한 고난에 대한 수당, 업무 관련 재해에 대한 수당, 직업병에 대한 수당, 출산 또는 입양을 위한 일회성 수당, 근무 능력 감소에 대한 수당, 일회성 연금, 월별 사망 급여 및 사회 보험에 관한 법률이 규정하는 기타 수당. 노동법의 규정에 따른 퇴직금, 실업급여; 사회보장수당 및 정부가 규정한 급여나 임금의 성격이 아닌 기타 수당과 보조금.

보다 구체적으로, 통지문 111/2023/TT-BTC 제2조 2항 e항에 따르면 개인 소득세 과세대상 소득에는 현금 보너스 또는 증권형 보너스를 포함한 모든 형태의 비현금 보너스가 포함되며, 단 다음 보너스는 제외됩니다.

- 국가가 수여하는 직함에 수반되는 보너스, 경쟁 타이틀에 수반되는 보너스, 경쟁 및 보상에 관한 법률의 규정에 따른 보상의 형태, 구체적으로는 다음과 같습니다.

- National Emulation Fighter와 같은 에뮬레이션 타이틀에 대한 보너스 부처, 지부, 중앙기관, 도, 중앙직할시 단위의 모방투사들. 기초 수준의 에뮬레이션 투사, 고급 근로자, 고급 투사.

- 다른 형태의 보상과 함께 보너스도 제공됩니다.

- 국가가 수여하는 직함에 따른 보너스.

- 중앙 및 지방 정치 조직, 사회 정치 조직, 사회 단체, 사회 직업 조직에 속한 협회 및 조직이 해당 조직의 헌장과 경쟁 및 표창에 관한 법률의 규정에 따라 수여하는 상에 따른 보너스.

- 호치민상과 국가상이 포함된 보너스.

- 메달과 배지 보너스.

- 우수증서와 보너스.

보상을 결정하는 권한, 상기 에뮬레이션 타이틀에 따른 보상의 금액 및 보상의 형태는 에뮬레이션 및 보상에 관한 법률의 규정을 준수해야 합니다.

- 베트남 국가가 인정하는 국내 및 국제 상을 수상하면 보너스가 지급됩니다.

- 관할 국가 기관에서 인정한 기술적 개선, 발명 및 발견에 대한 보너스.

- 법률 위반 사항을 적발하여 관할 국가 기관에 보고하면 보상을 제공합니다.

따라서 설 보너스는 개인 소득세가 부과되는 금액입니다.

2. 설 보너스는 사회보험 적용을 받나요?

59/2015/BLDTBXH 통지문 제30조 2항 및 3항에 따르면, 사회보험료 납부를 위한 월급은 봉급, 봉급수당 및 기타 보충금입니다.

의무적 사회보험의 월급에는 노동법 제104조에 규정된 보너스, 혁신 보너스 등 기타 복리후생은 포함되지 않습니다. 식사수당; 휘발유, 전화, 여행, 주택, 육아 및 자녀 부양비에 대한 수당 친족 사망 시 지원금, 친족 결혼 시 지원금, 근로자 생일 시 지원금, 업무상 사고 또는 직업병으로 인해 어려운 처지에 있는 근로자에게 지급되는 수당, 기타 근로계약서에 별도 항목으로 기록된 지원금 및 수당.

따라서 직원들의 설날 보너스는 사회보험료를 계산하는 기준으로 사용되지 않습니다.