비료에 5% VAT가 부과되면 농부들은 생산 비용을 줄일 수 있는 기회가 있습니다.

비료에 5% VAT가 부과되면 농부들은 생산 비용을 줄일 수 있는 기회가 있습니다.

장기적으로 농부들은 비료에 5% VAT를 적용할 경우 비료 가격이 낮아져 생산 비용을 줄일 수 있는 기회가 있습니다. (그림: Phuong Thao)

비료에 대한 부가가치세 부과 금지 정책의 3가지 주요 단점

2014년 11월 26일에 발표된 부가가치세법 제13/2008/QH12호를 개정하는 법률 제71/2014/QH13호가 2015년 1월 1일부터 시행됩니다. 현행법에 따르면 비료, 농업 생산용 ​​특수 기계 및 장비는 부가가치세 과세대상이 아니므로 비료 생산 기업은 구매한 상품 및 서비스에 대한 부가가치세를 공제하거나 환급할 수 없으며, 비료 생산에 사용되는 고정 자산을 조성하기 위해 구매 또는 수입한 상품에 대한 부가가치세도 공제 또는 환급할 수 없습니다.

비료 제품에 대한 부가가치세 5% 과세에서 면제로 전환을 시행한 지 9년 만에 국내 비료 생산 산업에 영향을 미치는 여러 문제가 발생했습니다.

구체적으로 첫 번째 문제 는 비료 생산에 사용된 원자재와 용역의 모든 투입 VAT를 공제할 수 없고, 제품 원가에 포함해야 하므로 비료의 비용과 판매 가격이 증가한다는 것입니다. 재무부 통계에 따르면 2015년부터 2022년까지 비료 생산 비용에서 공제되지 않고 포함된 투입 VAT 금액이 10,000억 VND에 달했습니다.

두 번째 문제 는 부가가치세 환급이 부족하여 국내 비료 생산 및 무역 기업의 투자가 감소했다는 것입니다. 기술 혁신 투자 활동에서 발생하는 모든 투입 부가가치세를 공제할 수 없기 때문에 투자 세율이 상승하고 투자 효율성이 저하됩니다.

또한, 비료제품에 대해 5% 부가가치세 과세에서 비과세로 변경함에 따라 비료 생산 및 거래에 대한 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않고 비용으로 처리되어야 하므로 국내 비료 생산 기업의 이익이 감소하게 됩니다.

국내 비료 생산 기술이 투자 부족으로 인해 시대에 뒤떨어지고, 투입 VAT로 인해 국내 비료 생산 비용이 높아지고, 소비자가 수입 비료에 의존하게 되면, 이는 국내 비료 산업의 발전에 위험을 초래하고 베트남 농업 부문의 지속 가능한 발전에 영향을 미칩니다.

2015년 1월 71호 법률이 발효되기 전까지 비료에 대한 총 투자 프로젝트 용량은 연간 350만 톤이었으나, 그 이후 총 투자 용량은 37만 톤에 불과했습니다.

세 번째 문제 는 부가가치세가 부과되지 않는 비료를 적용할 경우 국내산 비료와 수입 비료 사이에 불공정한 경쟁이 발생한다는 점입니다. 수입 비료에는 5% 부가가치세가 부과되지 않기 때문입니다.

"부가가치세 환급을 받지 못할 경우 비료 생산 기업은 두 가지 선택권이 있습니다. 연간 세전 이익이 그에 따라 감소하거나 생산 판매 가격이 조정되어 소비자에게 공급하는 비료 가격이 상승합니다. 거기서 멈추지 않고, 기업들은 첨단 비료, 신세대 비료 생산이나 공장 및 장비 개조에 투자하는 데 '주저'하게 되었습니다."라고 박사는 말했습니다. 베트남 비료 협회의 풍 하 회장은 업계 내 기업들이 VAT 환급을 받지 못하는 데 따른 결과를 인정했습니다.

실무에서 관찰된 부족한 점을 감안하여, 베트남 비료 협회와 농업, 세무 분야 전문가들은 비료에 5%의 부가가치세(VAT)를 부과하여 해당 산업의 제조기업이 투입 부가가치세를 공제하고 판매 가격을 뒷받침할 수 있는 근거를 마련하며 농부(정책의 직접적인 수혜자)에게 더 나은 품질의 제품을 제공할 수 있도록 제안했습니다.

부가가치세 공제 못 받으면 기업들은 첨단비료, 신세대 비료 생산에 투자하는 데 '주저'해야(삽화 사진)

정량적인 관점에서 우리는 농부를 위한 정책 조정의 이점을 살펴보았습니다.

5% 비료 VAT 정책이 변경되면 국가, 사업자, 소비자(농부)라는 3가지 주체에 영향을 미칩니다. 베트남 비료 협회의 계산에 따르면, 비료에 5% 부가가치세를 적용하도록 법률을 개정하면 3개 주체의 이익이 조화를 이룰 수 있을 것입니다. 특히 농부들은 장기적으로 이익을 얻을 것이다.

베트남 비료 협회와 농업, 세무 분야 전문가의 분석에 따르면, 장기적으로 농부들은 5% 부가가치세 정책으로부터 충분한 혜택을 누릴 수 있는 기반을 갖추게 되며, 비료 생산 기업은 투입 세액 공제 혜택을 받을 자격이 있어 투자 비용이 감소하고 그에 따라 생산 비용도 감소할 것입니다.

기업들은 생산성과 생산 효율성을 높이고 제품 품질을 개선하여 지속 가능한 작물 생산의 효율성을 높이는 차세대 첨단 비료의 연구, 기술 혁신 및 생산에 투자하도록 동기를 부여받습니다.

국가는 비료 생산물에 대해 세금을 징수하므로 과학 연구 활동에 대한 지출을 늘릴 수 있는 여건이 더 많아지며... 이는 농부들이 단위 면적당 생산 효율성을 높이고 국내 농산물의 경쟁력을 높이는 데 도움이 됩니다.

베트남 세무 컨설팅 협회 부회장인 응우옌 딘 쿠(Nguyen Dinh Cu) 전문가는 회계 방법에 대한 컨설팅을 하면서 대부분 국회 의원과 일반 소비자가 VAT가 추가되면 제품 가격이 상승한다는 점을 이해할 것이라고 인정했습니다.

비료에 대한 VAT 정책 조정으로 영향을 받는 주제를 조사한 결과, 농부의 경우, 추가 5%의 투입 VAT로 인해 비료 구매 가격이 수입 상품과 함께 증가할 수 있습니다.

반면, 국산 비료를 쓰는 농가는 가격이 오르지 않고 오히려 가격이 떨어지는 경우도 있는데, 이는 국산 생산자가 투입세 환급을 받아 생산 비용을 줄일 수 있는 근거가 되기 때문이다. 이를 통해 농부들은 비료 가격이 낮아져 장기적으로 생산 비용을 줄일 수 있는 기회를 얻습니다.

또한, 국가는 수입품에 대한 부가가치세(VAT)를 통해 추가 수입을 얻고, 세무관리를 강화하며, 공평한 세무 환경을 조성할 것입니다.

전문가 Nguyen Dinh Cu의 구체적인 회계 가정은 다음과 같습니다. 매출 원가와 생산 비용은 비료 1톤당 100,000 VND입니다. 입력 VAT 7,000 VND/톤; 이 기업은 농부들에게 110,000 VND/톤의 가격으로 판매합니다. 비용과 투입 세금을 공제한 후, 산출 VAT를 제외한 이 기업의 현재 이익은 3,000 VND/톤입니다.

현재 비료 시장 가격이 톤당 110,000 VND일 때 5%의 세율을 적용하는 제안안에서, 이 세율을 적용하지 않은 판매 가격은 110,000:105%, 즉 톤당 104,762 VND입니다. 이 판매 가격의 5% VAT 비율은 톤당 5,238 VND로 계산됩니다. 따라서 국내 비료 생산업체가 산출세액에서 투입세액을 뺀 공식에 따라 계산된 세액은 마이너스 1,762 VND/톤이 되어 공제됩니다.

게다가 불완전한 통계에 따르면 비료에 대한 VAT는 생산 비용의 평균 6-7%를 차지하기 때문에 환산된 판매 가격은 여전히 ​​5% VAT 비율보다 높을 것입니다.

베트남 세무 컨설팅 협회 부사장은 위의 양적 계획을 통해 5% VAT 계획에 따라 사업 이익이 공제 가능한 세금 금액만큼 정확히 증가할 수 있다고 확인했습니다. 한편, 농부들은 VAT 적용으로 인해 생산 비용 증가의 영향을 감수할 필요가 없습니다. 국가 예산은 세금을 톤당 1,762동만큼 줄일 것이지만, 비료 수입세로 상쇄될 것입니다.

2024년 6월 17일, 국회는 정부의 승인을 받아 재무부 장관이 제출한 부가가치세법 개정 보고서를 청취했습니다. 제안의 내용에 따르면, 정부는 비료에 5%의 부가가치세(VAT)를 부과할 것을 제안했습니다.

비료 제품에 5% 부가가치세 세금을 부과하는 것은 투입 부가가치세와 산출 부가가치세 간의 엄격한 통제를 기반으로 하는 부가가치세의 성격에 부합합니다. 이는 VAT 법률을 개정할 때 베트남이 내린 일반 정책(체계성을 확보하기 위해 세금 범위를 확대)과도 일맥상통합니다.

푸옹 타오

출처: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81d81089-dc19-4be7-bc23-50998a4bd251