국가가 14조6000억 VND를 잃지 않도록 하세요

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현재 1억 달러 이상의 투자 자본을 보유한 FDI 프로젝트는 335개입니다.

다국적 기업이 세금을 피하기 위해 저세율 국가로 이익을 이전하는 것을 방지하기 위해 경제 협력개발기구(OECD)는 2021년 10월 이들 기업에 대한 전 세계 최저 법인세율을 15%로 정했습니다.

베트남에 대규모 투자를 한 국가들은 세금 징수권을 얻기 위해 글로벌 최저세를 적용할 계획입니다. 베트남과 유사하게 투자자본을 받는 국가들은 글로벌 최저세의 영향에 대비해 투자자를 지원하기 위한 대응 정책과 정책을 연구해 왔습니다.

국회 경제위원회 의원인 판 득 히에우(Phan Duc Hieu) 씨는 "베트남에 글로벌 최저세를 적용하는 것은 베트남의 합법적인 권리와 이익을 보장하기 위해 필요하다"고 말했습니다.

개발도상국이 14조6000억 동을 잃는 것을 막기 위해 글로벌 세금 기반을 유지해야 합니다. — 세계 최저세를 적용하면 추가 세금 징수로 국가 예산 수입이 늘어나고, 국제 통합이 강화되며, 세금 탈루, 세금 회피, 이전 가격 책정 및 이익 전이가 감소합니다. 삽화

세계 최저세를 적용하면 추가 세금 징수로 국가 예산 수입이 늘어나고, 국제 통합이 강화되며, 세금 탈루, 세금 회피, 이전 가격 책정 및 이익 전이가 감소합니다.

하지만 글로벌 최저세는 외국인 투자를 유치하는 데 새로운 과제를 제기합니다. 베트남의 투자 환경의 경쟁력과 매력을 확보하고 글로벌 최저세율을 조기에 적용하기 위해서는 베트남은 새로운 형태의 투자 인센티브와 지원을 보완해야 합니다.

홍선 베트남 한국기업협회 회장은 "베트남 정부는 글로벌 최저세의 영향을 최소화해야 하며, 베트남 정부가 처음 제안한 경쟁력 유지 및 외국인 투자 유치를 위해 현재 법인세 인센티브를 변경해야 한다"고 말했다.

글로벌 최저세에 대한 소식이 전해진 이후, 외국인 투자 흐름은 각국이 글로벌 최저세를 어떻게 시행할지, 그리고 이를 보상하기 위한 다른 정책이 있을지 지켜보면서 둔화된 것으로 보입니다.

글로벌 최저세는 모든 국가에 의무적으로 적용되는 것은 아니지만, 베트남이 이를 적용하지 않더라도 글로벌 최저세를 적용하는 다른 국가가 베트남에서 실제 세율이 15%인 글로벌 최저세율보다 낮은 기업(해당되는 경우)에 대해 추가 세금을 징수할 권리가 있다는 사실을 받아들여야 합니다. 특히 외국인 투자 자본을 보유한 기업의 경우 더욱 그렇습니다.

현재, 등록 투자 자본이 1억 달러 이상인 FDI 프로젝트는 약 335개이며, 법인소득세 감면 혜택이 15% 미만입니다. 이들은 종종 하이테크 분야 기업(예: 삼성, 인텔, LG, 보쉬, 샤프, 파나소닉, 폭스콘, 페가트론 등)입니다.

표준 최저 국내 추가 세금

2022년 법인소득세 정산자료에 따르면, 2024년부터 종합최저세가 적용될 경우, 세무총국은 베트남에 투자하는 약 122개 외국법인이 종합최저세의 영향을 받을 것으로 사전 추산했습니다. 베트남이 글로벌 최저세를 적용하지 않지만 베트남에 투자하는 국가가 글로벌 최저세를 적용하면 해당 국가의 모회사는 2024년에 약 14조 6,000억 VND 이상의 추가 세금 차이를 징수하게 됩니다.

특히 베트남이 세금을 징수할 권리가 없다면 한국은 베트남에 투자하는 다국적 기업이 18개이고, 2024년 한국에서 납부해야 할 세금 차이는 10조 7,000억 VND가 넘습니다. 일본은 베트남에 투자하는 다국적 기업 36개를 보유하고 있으며, 2024년 일본에서 납부해야 할 세금 차이는 2,500억 VND가 넘습니다.

베트남에 대규모 투자를 한 다른 몇몇 국가(싱가포르, 대만, 중국, 태국, 미국, 캐나다, 홍콩, 네덜란드, 말레이시아, 영국령 버진아일랜드, 영국)에는 50개의 다국적 기업이 있으며, 투자 국가에서 납부해야 하는 세금 차이는 3조 5,600억 VND가 넘습니다.

따라서 베트남은 세금을 부과할 권리를 얻고, 글로벌 최저세를 적용해야 하는 다른 국가로의 세금 이전을 제한해야 합니다.

그러나 경쟁력을 확보하고 각국의 글로벌 최저세 적용에 대응하기 위해서는 표준 국내 최저 추가세(QDMTT)를 규제하는 것이 필요하다고 재무부는 생각합니다.

이처럼 베트남은 국가의 사회경제적 맥락과 국제적 관행에 맞춰 세금 기반을 확대해 왔습니다. 동시에, 글로벌 최저세의 적용을 받지 않는 기업에 적용되는 현재의 우대 정책을 유지하는 것을 목표로 합니다.

현행 규정을 변경하지 않고 표준 국내 최저 추가세를 적용하지 않을 경우, 베트남에서 프로젝트가 누리고 있는 우대 법인소득세 정책의 혜택은 더 이상 존재하지 않게 되어 FDI 유치에 있어 경쟁 우위를 상실하게 되고, 프로젝트의 투자 확대 계획에도 영향을 미치게 됩니다.

재무부에 따르면, 베트남이 표준 국내 최저 추가세에 대한 규정을 적용하면, 실제 세액이 최저 수준보다 낮은 베트남 법인소득세에 대한 투자 인센티브를 누리고 있는 글로벌 최저세 대상 기업의 경우 법인소득세가 추가로 징수되어 예산 수입이 증가할 것입니다.

그리고 FDI 유치에 있어서 경쟁 우위를 잃지 않기 위해 베트남은 세금에 기반하지 않는 보다 매력적이고 지속 가능한 투자 정책을 수립해야 할 것입니다. 이러한 정책에는 행정 절차, 토지 접근, 고품질 노동력 등이 포함됩니다.

정부는 2023년 7월 임시 정부입법회의에서 두 개의 국회결의안을 단축된 절차와 순서에 따라 국회에 제출하기로 합의했습니다.

첫 번째는 세계 세금 기반 침식을 방지하기 위한 조항에 따른 추가 법인소득세 적용에 관한 결의안입니다. 정부는 재무부에 이 결의안의 초안 작성을 주재하도록 임명했습니다.

두 번째 결의안은 비과세 투자자 지원 정책에 관한 것입니다. 이 결의안 초안은 개발 관리를 담당하는 기획투자부에 할당되었습니다.

정부는 이 두 가지 결의안을 단일 회기 절차(2023년 10월)에 따라 승인을 위해 국회에 제출할 예정입니다.

글로벌 최저세의 적용을 받지 않는 기업에 적용되는 현재의 우대 정책은 그대로 유지됩니다.