개인소득세법안(대체안): 가족공제는 유연해야

재무부가 각 부처에 의견수렴을 위해 제출하고 있으며 2026년에 국회에 제출될 예정인 개인소득세법(대체)안은 31/35조를 수정 및 보완하는 내용입니다. 이 중 거주자 개인의 급여 및 임금에 대한 과세소득에 관한 내용을 개정(제11조) 납세자와 부양가족에 대한 가족 공제(제19조)는 대부분의 임금 근로자에게 관심사입니다.

정부의 제출에서 재무부 개정안은 또한 납세자의 부담을 줄이기 위해 "새로운 상황에 맞춰 납세자와 부양가족의 가족 공제 수준을 연구하고 조정해야 하는 요구 사항"을 강조합니다.

가장 부유한 20%는 개인 소득세를 내고 있습니다.

개인소득세법 개정 및 대체안을 놓고 각 부처, 지부, 단체 등의 의견을 수렴할 시간이 점점 줄어들고 있습니다. 이 법률 개정의 관점은 "실무상 발생하는 문제를 신속하게 해결하고 개인의 합법적이고 적법한 권익을 보장하는 데 문제가 있고 더 이상 적합하지 않은 규정을 보완하는 것"입니다.

납세자의 부담을 줄이기 위해 가족 공제 수준을 조기에 매년 조정해야 합니다. 사진: Nhu Y

대다수의 납세자와 많은 전문가가 "더 이상 적절하지 않다"고 생각하지만 아직 개정되지 않은 것으로는 다음이 있습니다. 납세자와 부양가족에 대한 가족 공제, 누진세 일정, 부동산 양도로 인한 과세 소득...

가족수당은 세금 임계치부터 고소득 수준까지 소득이 있는 많은 사람에게 직접적인 영향을 미칩니다. 이는 조정될 것이며, 조정 수준은 주로 각 부처, 지부 및 전문가의 의견에 따라 달라집니다. 재정부가 제출한 보고서에 나와 있는 정책 내용과 조정 방안은 구체적으로 다음과 같다. “최근 국민의 생활수준, 물가지수, 거시경제지표의 변화에 맞춰 가족공제 수준 규정을 조정하기 위한 연구” “개인 납세자와 부양가족을 위한 가족공제 규정 조정 연구”...

실제로, 납세자의 개인 소득세에 대한 가족 공제액(2020년 과세 기간부터 적용)은 월 1,100만 VND입니다. 부양가족 한 명당 한 달에 440만 VND은 매우 낮은 금액입니다.

개인소득세법은 시행 이래 여러 단계를 거쳐왔으며, 가족공제 수준도 조정되었습니다. 2009년 1월 1일부터 납세자의 공제 수준은 월 400만 VND입니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 160만 VND입니다.

2013년 7월 1일부터 납세자 공제액은 월 900만 VND입니다. 부양가족 한 명당 공제액은 월 360만 VND입니다. 2020년 6월 2일, 국회에서 가족공제수준 조정(2020년 과세기간부터 적용) 결의안을 통과시켜 납세자의 공제수준이 월 1,100만 VND로 상향 조정되었습니다. 부양가족 한 명당 공제액은 월 440만 VND입니다.

이러한 가족 공제는 납세자의 의무를 줄이는 데 기여하는 것으로 간주되며, 개인 소득세를 내는 모든 주체에 대해 납부해야 할 세금이 줄어들 것입니다. 또한, 세금부담도 다소 감소합니다. 하지만 얼마 지나지 않아, 급여와 임금으로 월 1,700만 VND(부양가족 1명 포함)의 소득을 올리는 사람들의 소득 수준도 금세 시대에 뒤떨어졌습니다. 납세자들의 부담을 줄이기 위해 가족 공제 수준을 조만간 인상해야 한다는 의견이 많이 나왔습니다.

통계청의 2023년 인구 생활 수준 조사에 따르면, 2023년 베트남의 1인당 월평균 소득은 496만 VND입니다. 가장 높은 소득 계층(인구 중 가장 부유한 20%)의 평균 월 소득은 1인당 1,086만 VND입니다. 즉, 납세자가 받을 수 있는 월 1,100만 VND의 공제는 국가 인구 중 가장 부유한 20% 계층의 평균 소득과 동일하다는 의미입니다.

역설적인 점은 많은 포럼에서 많은 전문가, 심지어 국회 의원들의 의견이 일반 공무원이나 공공 직원의 단순 소득으로는 집을 살 수 있을 뿐만 아니라 음식과 옷, 정상적인 생활비는커녕 "평생 아무것도 먹지 않고 살아야" 한다고 믿고 있다는 것입니다.

어떤 기준이 적절한가?

개인소득세 부담이 큰 월급쟁이들이 가족공제 수준을 올려달라고 요구하는데, 어느 정도가 적정할까? 가족공제 수준을 조정하기 전에 CPI가 20% 이상 상승할 때까지 기다려야 한다고 법이 규정하고 있는데, 그냥 CPI 지수를 "고정"해서 가족공제 수준을 계산해야 할까?

EY 베트남 컨설팅 주식회사 글로벌 보고 및 규정 준수 서비스 담당 부사장인 Huyen Nguyen 여사는 PV Tien Phong 신문에 전문가로서 다음과 같이 답변했습니다. 가족 공제 수준은 기본 생활 필수품에 대한 필요 비용, 인플레이션 지수 등 여러 요인에 따라 달라집니다. 한편, CPI는 짓다 상품 바구니를 기준으로(2020~2025년 CPI 목록에는 754개 품목이 포함됨) 각 상품 그룹의 지출이 인구 전체 지출에서 차지하는 비중을 나타내는 가중치를 사용합니다. CPI는 국민 생활비 상승을 평가하는 지표 중 하나이지만, CPI를 계산하는 데 사용되는 상품 구성과 무게는 5년마다 업데이트되므로 CPI가 수년간의 가격 변동을 즉시 반영하지 못할 수도 있습니다.

“우리가 계속해서 CPI에 의존한다면 가족 공제 조정을 고려하는 데 필요한 CPI 변동 수준은 현재 20%가 아닌 낮아져야 합니다.”라고 Huyen Nguyen 씨가 말했습니다.

급여와 임금 소득에 적용되는 누진세 일정과 관련하여 Huyen Nguyen 여사는 일부 국가의 세금 일정 사례를 인용했습니다. "베트남과 유사한 1인당 평균 소득을 가진 많은 국가와 비교했을 때, 베트남의 세금 일정은 현재 너무 높습니다. 필리핀과 인도네시아는 세율이 35%로 가장 높지만, 이는 연간 50억 인도네시아 루피아(6억 6,700만 VND/월) 또는 연간 800만 페소(2억 8,800만 VND/월)의 소득에 적용됩니다. 우리나라의 일반 법인소득세율은 2009년부터 25%에서 2016년부터 20%로 인하되었습니다. 따라서 과세소득이 8,000만 VND 이상인 사람들에게 적용되는 최고 세율 35%(2009년부터 적용)를 고려하여 이를 하향 조정해야 합니다.

지금까지 가족 공제 수준은 엄격하게 규제되어 있어 CPI가 20% 이상 상승하는 경우에만 변경 또는 조정이 가능합니다. 태풍 야기의 영향 등 납세자에게 영향을 미치는 부정적 변동이 많은 상황에서도 이는 너무 경직되어 있다. 이는 CPI에 기반하지 않고도 개인 소득세 납세자의 부담을 줄여 세금 감면을 제안하기에 충분할 수 있기 때문이다.

세무 전문가에 따르면, 가족 공제 수준은 신중하게 계산한 후 매년, 적어도 2~3년마다 검토하여 조정해야 하며, 현재 규제되는 대로 CPI가 20% 이상 증가할 때까지 기다리기보다는 나은 방안입니다. 전문가는 "가족공제 수준 조정에 대한 논의에 시간을 낭비하지 않기 위해 새로운 개인소득세법에는 가족공제 수준이 CPI 증가율이나 기본급 증가율 또는 지역 최저임금에 따라 자동으로 변경되는 조항을 포함할 수 있다"고 말했다.

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