개인소득세법안(대체안): 가족공제는 유연해야

재무부가 각 부처에 의견을 요청하여 개정을 요청하고 있으며, 2026년에 국회에 제출될 예정인 개인소득세법(대체)안은 31/35조를 개정 및 보완하는 내용을 담고 있습니다. 거주자 개인의 급여 및 임금에 대한 과세소득에 관한 내용을 개정합니다(제11조). 납세자와 부양가족에 대한 가족 공제(제19조)는 대부분의 급여 소득자에게 관심사입니다.

정부 의 제출에 따르면 재무부 개정안은 또한 납세자의 부담을 줄이기 위해 "새로운 상황에 맞춰 납세자와 부양가족의 가족 공제 수준을 연구하고 조정해야 하는 의무"를 강조했습니다.

가장 부유한 20%는 개인 소득세를 내고 있습니다.

개인소득세법 개정 및 대체안을 놓고 각 부처, 지부, 기관의 의견을 수렴할 시간이 점점 짧아지고 있습니다. 이 법률 개정안의 취지는 “실무상 발생하는 문제를 신속하게 해결하고, 개인의 합법적 권익을 보장하는 데 적합하지 아니하거나 문제가 있는 규정을 보완하는 것”입니다.

납세자의 부담을 줄이기 위해 가족 공제 수준을 조기에 매년 조정해야 합니다. 사진: Nhu Y

대부분의 납세자와 많은 전문가가 "더 이상 적절하지 않다"고 여기지만 아직 개정되지 않은 것으로는 다음과 같은 것들이 있습니다: 납세자와 부양가족에 대한 가족 공제, 누진세 일정, 부동산 양도로 인한 과세 소득...

가족수당은 세금 기준선에서 고소득 수준까지 소득이 다양한 많은 사람에게 직접적인 영향을 미칩니다. 이는 조정될 것이며, 조정 수준은 주로 각 부처, 지부, 전문가의 의견에 따라 달라집니다. 재정부가 제출한 보고서에 담긴 정책 내용과 조정 방안은 구체적으로 다음과 같다. “최근 국민의 생활수준, 물가지수, 거시경제 지표 변화에 맞춰 가족공제 수준 규제를 조정하기 위한 연구” “개인 납세자와 부양가족에 대한 가족공제 규정 조정 연구”...

실제로, 납세자의 개인소득세에 대한 가족공제액(2020년 과세기간부터 적용)은 월 1,100만 동입니다. 부양가족 한 명당 한 달에 440만 VND는 매우 적은 금액입니다.

개인소득세법은 제정 이후 여러 단계를 거쳐왔으며, 가족공제수준도 조정되었습니다. 2009년 1월 1일부터 납세자의 공제 수준은 월 400만 VND입니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 160만 VND입니다.

2013년 7월 1일부터 납세자의 공제액은 월 900만 VND입니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 360만 VND입니다. 2020년 6월 2일, 국회에서 가족공제수준 조정안(2020년 과세기간부터 적용)을 결의함에 따라 납세자의 공제수준이 월 1,100만 동으로 상향 조정되었습니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 VND입니다.

이러한 가족 공제는 납세자의 의무를 줄이는 데 기여하는 것으로 간주되며, 개인 소득세를 납부하는 모든 주체의 납부해야 할 세금이 감소합니다. 또한, 세금부담도 다소 경감됩니다. 하지만 얼마 지나지 않아, 급여와 임금으로 월 1,700만 동(부양가족 1명 기준)의 소득을 올리는 사람들의 소득 수준도 금세 시대에 뒤떨어졌습니다. 납세자들의 부담을 줄이기 위해 가족 공제 수준을 조만간 인상해야 한다는 의견이 많이 나왔습니다.

통계청의 2023년 인구생활수준 조사에 따르면, 2023년 베트남의 1인당 월평균 소득은 496만 VND입니다. 최고 소득층(인구 중 가장 부유한 20%)의 평균 월 소득은 1,086만 VND/인입니다. 이는 납세자가 한 달에 받는 1,100만 VND의 공제액이 국가 인구 중 가장 부유한 20% 계층의 평균 소득과 동일하다는 것을 의미합니다.

역설적인 점은 많은 포럼에서 많은 전문가, 심지어 국회의원들조차도 일반 공무원이나 공공근로자의 단순 소득으로는 집을 살 수 있을 뿐만 아니라 음식과 옷, 정상적인 생활비는 말할 것도 없이 "평생 먹지 않고 살아야" 한다고 생각한다는 것입니다.

어떤 기준이 적절한가?

개인소득세 부담에 시달리는 직장인들은 가족공제 수준의 인상을 요구하고 있지만, 적정 수준은 어느 정도일까? 법률상 가족 공제 수준을 조정하기 전에 CPI가 20% 이상 증가할 때까지 기다려야 한다고 규정하고 있는데, 가족 공제 수준을 계산할 때 CPI 지수를 그냥 "고정"해야 할까요?

EY 베트남 컨설팅 주식회사 글로벌 보고 및 규정 준수 서비스 담당 부사장인 Huyen Nguyen 여사는 PV Tien Phong 신문에 전문가로서 다음과 같이 답변했습니다. 가족 공제 수준은 기본 생활 필수 비용, 인플레이션 지수 등 여러 요인에 따라 달라집니다. 한편, CPI는 짓다 상품 바구니(2020~2025년 CPI 목록에는 754개 품목 포함)와 인구 전체 지출에 비해 각 상품 그룹의 지출 비율을 보여주는 가중치를 기준으로 합니다. CPI는 국민 생활비 상승을 평가하는 지표 중 하나이지만, CPI를 계산하는 상품과 가중치는 5년마다 갱신되므로 CPI가 수년간의 가격 변동을 즉시 반영하지 못할 수 있습니다.

응웬 후옌 씨는 "우리가 계속해서 소비자물가지수에 의존한다면 가족 공제 조정을 고려하는 데 필요한 소비자물가지수 변동 수준은 현재 20%가 아니라 낮아져야 한다"고 말했습니다.

영어: 급여 및 임금 소득에 적용되는 누진세율과 관련하여 Huyen Nguyen 여사는 일부 국가의 세율 사례를 인용했습니다. "베트남과 유사한 1인당 평균 소득을 가진 많은 국가와 비교했을 때 베트남의 세율은 현재 너무 높습니다. 필리핀과 인도네시아는 35%로 가장 높은 세율을 가지고 있지만, 연간 50억 인도네시아 루피아(6억 6,700만 VND/월) 또는 연간 800만 페소(2억 8,800만 VND/월)의 소득에 적용됩니다. 우리나라의 일반 법인소득세율은 25%(2009년부터 적용)에서 20%(2016년부터)로 인하되었습니다. 따라서 과세소득이 8,000만 VND 이상인 사람에 대해서는 최고 세율인 35%(2009년부터 적용)를 유지하고 이를 고려하여 낮춰야 합니다."

지금까지 가족 공제 수준은 엄격하게 규제되어 왔습니다. CPI가 20% 이상 상승하는 경우에만 변경 또는 조정이 가능합니다. 납세자들에게 영향을 미치는 부정적인 변동이 많은 경우(예: 태풍 야기의 영향)에도 이것은 너무 경직되어 있어 CPI에 근거하지 않고도 개인 소득세 납세자들의 부담을 줄여 세금 감면을 제안하기에 충분할 수 있습니다.

세무 전문가에 따르면, 가족 공제 수준은 현재 규제되는 대로 CPI가 20% 이상 증가할 때까지 기다리기보다는 신중하게 계산한 후 매년, 적어도 2~3년마다 고려하고 조정해야 합니다. 전문가는 "가족공제 수준 조정에 대한 논의로 시간을 낭비하지 않기 위해 새로운 개인소득세법에는 가족공제 수준이 CPI 상승률이나 기본급 인상률 또는 지역별 최저임금에 따라 자동으로 변경되는 조항을 포함할 수 있다"고 말했다.

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