비료에 5% VAT 부과의 영향 정량화

국회 회기 일정에 따르면, 국회는 11월 29일 오전 본회의장에서 부가가치세법(개정) 초안에 대해 다양한 의견과 함께 몇 가지 내용을 논의할 예정입니다.

오늘날 가장 우려되는 문제 중 하나는 비료에 이전처럼 5% 부가가치세 세금을 부과해야 하는지 여부입니다.

현행 세금정책의 부적절성

1997년 부가가치세법 제57/1997/L-CTN에 따라 비료에는 5% 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 2008년 6월 3일자 부가가치세법 제13/2008/QH12호 제8조-세율, 제2항 2.b목에서는 비료에 5%의 부가가치세 세율을 적용한다고 규정하고 있습니다.

2015년부터 VAT 법률 제71호에 따라 비료에는 VAT가 부과되지 않습니다.

베트남 농업 및 농촌 개발 협회의 평가에 따르면, 비료 제품을 5% 부가가치세 대상에서 부가가치세 없는 대상으로 전환한 지 9년 동안 몇 가지 단점이 발생했습니다.

첫째, 비료 생산에 사용된 원자재와 용역의 모든 투입 VAT는 공제될 수 없고 제품 원가에 포함되어야 하므로 비료의 비용과 판매 가격이 증가합니다. 재무부 통계에 따르면 2015년부터 2022년까지 비료 생산 비용에서 공제되지 않고 포함된 투입 VAT 금액이 10,000억 VND에 달했습니다.

항구에서 수출되는 까마우 비료

둘째, 국내 비료 생산 및 거래기업의 투자 감소는 두 가지 이유 때문이다. 기술혁신 투자활동의 투입부가가치세가 공제되지 않아 투자율이 상승하고 투자효율성이 저하되었기 때문이다. 동시에 비료제품을 5% 부가가치세 과세에서 비과세로 변경함에 따라 비료 생산 및 거래에 대한 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않고 비용으로 처리되어야 하므로 국내 비료 생산 기업의 이익이 감소하게 되었습니다. 국내 비료 생산 기술이 투자 부족으로 인해 시대에 뒤떨어지고, 투입 VAT로 인해 국내 비료 생산 비용이 높아지고, 소비자가 수입 비료에 의존하게 되면, 이는 국내 비료 산업의 발전에 위험을 초래하고 베트남 농업 부문의 지속 가능한 발전에 영향을 미칩니다. 2015년 1월 71호 법률이 발효되기 전까지 비료에 대한 총 투자 프로젝트 용량은 연간 350만 톤이었으나, 그 이후 총 투자 용량은 37만 톤에 불과했습니다.

셋째, 비료에는 부가가치세가 부과되지 않기 때문에 수입 비료에 5% 부가가치세가 부과되지 않으면 국산 비료와 수입 비료 간의 경쟁이 불균형을 이룬다.

전문가들의 계산과 국내 소비 생산량의 50% 이상을 차지하는 상장 비료 생산 기업 그룹의 예측에 따르면, 비료에 5%의 부가가치세(VAT)를 적용하면 농가에 공급되는 비료 가격이 1~5% 정도 하락할 여지가 있습니다.

양적비료 할인

베트남 민간부문 경쟁력 강화 프로젝트(IPSC)의 정량적 분석팀은 비료 유형(요소, DAP, 인산염, NPK, 까마우 비료, 푸미 비료, 하박 비료, 하이퐁 DAP, 빈디엔 비료, 람타오 슈퍼 비료, 반디엔 인산염 비료, 닌빈 인산염 비료, 남부 비료 포함)을 대표하는 9개 비료 회사의 상장 재무 보고서의 자료를 바탕으로, 총 국내 소비량의 57%를 차지하며, 자세한 정량적 계산을 실시했습니다.

현재 요소비료 생산에 대한 평균 투입 VAT 세율은 9.3%, NPK는 6.4%, DAP는 8.1%입니다. 인산염은 7.7%입니다.

까마우 비료는 제품 품질부터 서비스, 창고 및 수출품 운송까지 가장 완벽합니다.

회계방법 변경으로 인해 부가가치세 과세대상 비료제품을 부가가치세 과세대상으로 조정하면 매출원가/비료 생산 수익 비율이 감소하며, 기업은 생산 투입 비용에서 투입 부가가치세를 분리할 수 있습니다.

구체적으로, 비료에 VAT가 부과되지 않는 경우, 원가에 투입 VAT가 포함되어 원가/수입 비율이 78%가 됩니다. 비료에 부가가치세가 부과되는 경우, 원가는 투입 부가가치세에서 공제되며, 원가/수입 비율은 약 71-73%에 불과합니다(비료 종류에 따라 다름).

이에 따라 국내에서 생산되는 요소, DAP, 인산비료 등의 가격은 1~2% 정도 하락할 여지가 있다.

“수입 비료 가격이 오를 수 있다. 그러나 현재 비료 시장 구조(국내 비료 소비량 69.2%, 수입 비료 소비량 30.8%)에 따르면 국내 비료 생산기업이 비료 시장 가격 수준을 조정할 수 있게 됩니다. 국내에서 생산된 비료의 비용이 감소했고, 국내에서 생산된 비료의 판매 가격은 감소할 여지가 있어, 이는 경쟁적 영향을 만들어 비료 수입업체도 시장 가격 수준에 따라 수입 비료의 판매 가격을 낮춰야 하며, 농부들에게 큰 혜택을 가져다 줄 것입니다." USAID IPSC 프로젝트 팀장인 Tran Thi Hong Thuy 박사가 말했습니다.

투이 여사는 국가를 정량적으로 분석하면 5%의 부가가치세를 적용하면 예산 수입이 연간 1,5410억 VND 증가할 것이라고 말했습니다. 비료의 산출 VAT 수입이 약 6,2250억 VND에 도달하고, 입력 VAT 공제액은 4,7130억 VND가 될 것입니다.

베트남 비료 협회의 자료에 따르면, 2015년에 세법 71호가 비료에 적용된 이후로 질소 비료의 국내 판매 가격이 7.2~7.6% 증가했습니다. DAP 비료는 7.3~7.8% 증가하였고, 과인산비료는 6.5~6.8% 증가하였습니다. NPK와 유기 비료는 비료에 5% 부가가치세가 적용되었던 해에 비해 5.2~6.1% 증가했습니다.

세금 규정이 이전 수준으로 돌아가면 비료 협회 소속 사업체들은 판매 가격을 낮출 수 있을까요? 하박비료화학 주식회사의 수석회계사인 레 안 투안 씨에 따르면, 하박비료는 수년간 손실을 냈으며 생산과 사업이 극도로 어려웠습니다. 부가가치세(VAT)가 부과되지 않기 때문에 기업은 투입세 환급을 받을 자격이 없고, 하박비료만 해도 연간 약 2,400억 VND를 내야 해 생산 비용이 늘어나게 됩니다.

5%의 부가가치세가 적용되면 세액 공제 혜택을 받을 수 있는 사업체는 투자, 비용 절감, 비료 품질 향상을 위한 자원을 확보하게 됩니다. "입력 가격이 지금처럼 안정적으로 유지된다면, 우리는 판매 가격을 최소 2-3% 낮추겠다고 약속합니다."라고 Tuan 씨는 말했습니다.

박홍 안전야채 생산 및 소비 협동조합(동안-하노이)의 이사인 응우옌 투안 홍 씨:

세법 71호 시행 이후 비료 가격이 30% 상승했습니다. 비료에는 VAT가 부과되지 않으므로 제조업체는 세금 환급을 받을 수 없으며, 그 금액을 매출 원가에 추가합니다. 러시아-우크라이나 전쟁 이후, 투입 원자재가 부족해지고 세계 정세의 영향을 받아 비료 가격은 계속 상승하면서 상황은 더욱 어려워졌습니다.

2014년 이전까지 야채 재배 1사오(0.1ha)에 드는 비료 비용은 모든 투입 비용을 포함한 총 100만 VND 중 약 30만 VND에 불과했습니다. 하지만 2014년 이후 비료 가격 상승으로 인해 비용이 50만 VND에 가까워졌습니다. 이는 비료 비용이 30~35%나 증가했다는 의미로, 농부들의 수익이 줄어들었습니다.

따라서 비과세 제품 목록에서 비료를 제외하는 것은 유익할 뿐만 아니라 부적절할 수도 있으며, 비료 가격을 인상하는 결과를 낳을 수 있습니다.

2014년 이후 비료 회사들은 비용을 절감해야 했기 때문에 판매 가격이나 현장 시험 활동 측면에서 농부에 대한 지원 프로그램도 축소했습니다. 따라서 농가 역시 예전에 비해 불리한 입장에 처하게 되었다.

또 다른 우려 사항은 가짜 비료의 문제가 기하급수적으로 증가하고 있다는 것입니다. 농부들이 비용을 절감하고 싶을 때, 그들은 더 저렴한 비료를 우선적으로 사용할 것입니다. 따라서 많은 사람들이 그런 사고방식을 이용하여 가짜 성분을 섞어서 품질이 낮은 제품을 만들었습니다.

농민들은 언제나 국내 기업이 생산한 비료 제품, 특히 신형 선진 미생물 및 무기 제품을 우선적으로 사용하고 싶어하지만, 판매가격을 조금 낮추고 안정시킬 필요가 있습니다.

출처: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html