최신 2023년 개인소득세 대상자 급여 및 임금

법률에 따르면 2023년 개인소득세가 부과되는 급여와 임금은 얼마입니까? – 독자 Huy Hoang

Các khoản tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN 2023 mới nhất

2023년 개인소득세 부과 대상 급여 및 임금

임금 및 급여 소득은 직원이 기업으로부터 받는 소득으로, 여기에는 다음이 포함됩니다.

(1) 현금 또는 비현금 형태의 봉급, 임금 및 봉급 또는 임금의 성격을 지닌 금액.

(2) 다음의 공제금 및 보조금을 제외한 공제금 및 보조금:

- 공로자 우대법의 규정에 따른 월별수당, 우대수당 및 일회성수당.

- 월수당, 항일전쟁 참전수당, 조국방위수당, 국제공무수행수당, 의무복무 청년봉사자 수당 등 1회 지급

- 국방 및 보안 수당 군인에 대한 수당.

- 유해 및 독성 물질을 다루는 산업, 직업 또는 작업장의 작업에 대한 유해 및 독성 허용량.

- 관광수당, 지역수당.

- 급박한 고난에 대한 수당, 업무상 재해에 대한 수당, 직업병에 대한 수당, 출산이나 입양에 대한 일회성 수당, 출산급여, 출산 후 요양 및 회복급여, 근무능력 감소에 대한 수당, 일회성 퇴직수당, 월별 사망급여, 해고수당, 실업수당 및 기타 규정에 따른 수당.

- 법률의 규정에 따라 사회보호 수급자를 위한 보조금 지급.

- 고위 간부를 위한 서비스 수당.

- 사회·경제적 여건이 특히 어려운 지역으로 근무 전근 시 개인에게 일회성 수당 지급, 법률 규정에 따라 해상 및 섬 주권 관련 업무에 종사하는 공무원에게 일회성 지원 베트남에 거주하는 외국인, 해외에서 근무하는 베트남인, 해외에서 장기 거주하고 베트남으로 복귀하는 베트남인을 위한 일회성 이주 수당입니다.

- 마을과 지역 보건 종사자를 위한 수당.

- 업계별 허용 한도.

참고사항: 과세소득에 포함되지 않는 공제, 보조금 및 공제와 보조금 수준은 관할 국가기관에서 규정해야 합니다.

국가 부문에 공제액, 보조금, 공제 수준 및 보조금에 대한 지침 문서가 적용되는 경우, 다른 경제 부문과 기타 사업체는 국가 부문에 지침으로 제시된 공제액 및 보조금 목록과 수준에 따라 계산하고 공제해야 합니다.

위의 지침에 따른 공제 또는 보조금 수준이 공제 또는 보조금 수준보다 높은 경우, 초과 금액은 과세 소득에 포함되어야 합니다.

특히, 베트남에 거주하는 외국인과 해외에서 근무하는 베트남 국민을 위한 일회성 이주수당은 노동계약서 또는 단체노동협약에 명시된 수준에 따라 공제됩니다.

(3) 판매대리인 수수료, 중개수수료 등의 형태로 수령한 보수. 과학 및 기술 연구 주제에 참여하기 위한 자금 프로젝트 참여를 위한 자금 로열티에 관한 법률의 규정에 따른 로열티; 교육 활동에 참여하기 위한 비용 문화, 예술, 체육, 스포츠 공연 참여를 위한 비용 광고 서비스 수수료; 기타 서비스 수수료, 기타 보수.

(4) 기업협회, 기업이사회, 기업감독위원회, 사업관리위원회, 경영위원회, 협회, 전문가협회 및 기타 조직에 참여하여 얻은 자금.

(5) 기업이 지급하는 급여 및 임금 외의 현금 또는 비현금 혜택으로 납세자가 어떤 형태로든 누리는 혜택:

- 주택, 전기, 물 및 관련 서비스(있는 경우) 다만, 기업이 산업단지에서 근무하는 직원들에게 무료로 제공하기 위해 건설한 주택에 대한 주택, 전기, 물 및 관련 서비스(있는 경우)에 대한 혜택은 제외합니다. 경제특구, 사회경제적 여건이 어려운 지역, 사회경제적 여건이 특히 어려운 지역에 기업이 건설한 주택을 임직원에게 무료로 제공합니다.

개인이 직장에서 거주하는 경우 과세소득은 개인이 사용하는 면적과 직장의 면적의 비율에 따라 계산된 임대료나 감가상각비, 전기, 물 및 기타 서비스를 기준으로 합니다.

고용주가 직원을 대신하여 지불한 주택의 임대료, 전기료, 물세 및 기타 관련 서비스(있는 경우) 금액은 직원을 대신하여 실제로 지불한 금액을 기준으로 과세 소득에 포함되지만, 소득이 어디에서 지불되는지와 관계없이 해당 주택에서 발생한 총 과세 소득(임대료 제외)의 15%를 초과하지 않습니다.

- 기업이 누적된 보험료를 이용하여 생명보험 및 기타 비강제보험을 위해 구매한 금액. 자발적 연금 보험에 가입하거나 직원을 위한 자발적 연금 기금에 기여하세요.

기업이 임직원을 위해 비의무적인 보험 상품을 구매하고 보험료를 누적하지 않은 경우(베트남 법에 따라 설립 및 운영되지 않고 베트남에서 보험 판매 허가를 받지 않은 보험회사에서 보험을 구매한 경우 포함), 해당 보험 상품을 구매하는 데 드는 보험료는 임직원의 개인 소득세 과세 소득에 포함되지 않습니다. 보험료 발생이 없는 비의무보험에는 건강보험, 사망보험(환불이 가능한 사망보험 상품은 제외) 등의 보험상품이 포함되며, 이러한 보험상품은 보험계약에서 합의한 보험금액이나 보상금 외에 보험가입자가 보험에 가입함으로써 발생하는 보험료를 받지 않습니다.

- 개인이 요청하는 회원비 및 기타 서비스 비용(예: 건강 관리, 오락, 스포츠, 레크리에이션 및 미용 등)은 다음과 같습니다.

+ 회원비(골프장 회원카드, 테니스장 회원카드, 문화예술클럽 회원카드, 스포츠클럽 등) : 카드에 사용하는 개인이나 단체의 이름이 명시되어 있는 경우. 해당 카드를 공동으로 사용하고 카드를 사용하는 개인이나 개인 그룹의 이름이 카드에 명시되지 않은 경우, 해당 카드는 과세소득에 포함되지 않습니다.

+ 건강관리, 오락, 미용 등 개인을 위한 기타 서비스 비용으로서 지급 내용에 혜택을 받는 개인의 이름이 명확히 명시되어 있는 경우 서비스 수수료 지급에 서비스를 받는 개인의 이름이 포함되지 않고 직원 집단에 지급되는 경우, 해당 수수료는 과세 소득에 포함되지 않습니다.

- 사무용품비, 출장비, 전화비, 유니폼비 등 고정비용이 현행 국가 규정보다 높습니다. 다음의 경우에는 일시금 금액은 과세소득에 포함되지 않습니다.

+ 간부, 공무원 및 행정기관, 당, 노동조합, 협회 종사자의 경우 고정지출수준은 재무부 지침문서에 따라 적용됩니다.

+ 사업체 및 대표 사무소에서 근무하는 임직원의 경우: 적용되는 일시금 수준은 법인소득세법 시행령에 따른 법인소득세가 부과되는 과세소득을 결정하는 수준과 일치합니다.

+ 국제기구 및 외국기구의 대표 사무소에서 근무하는 임직원의 경우, 일시금 지급 수준은 국제기구 및 외국기구의 대표 사무소 규정에 따라 시행됩니다.

- 직원을 거주지에서 직장까지 픽업하고 내려주는 교통 서비스 비용, 그리고 그 반대로, 직장과 직원을 픽업하고 내려주는 교통 서비스 비용은 단위 규정에 따라 직원의 과세 소득에 포함되지 않습니다.

- 근로자의 전문적 업무나 고용주의 계획에 따라 근로자의 자격과 기술을 향상시키기 위한 교육에 대한 지불은 근로자의 소득에 포함되지 않습니다.

- 기타 혜택

기업이 직원에게 지급하는 기타 혜택에는 다음이 있습니다: 휴일 동안의 급여 지급; 컨설팅 서비스를 고용하고, 특정 개인이나 개인 그룹을 위한 세무 신고를 고용합니다. 운전사, 요리사, 기타 계약 가사 도우미 등 가사 도우미의 비용...

(6) 다음 보너스를 제외한 주식 보너스를 포함한 모든 종류의 현금 또는 비현금 보너스:

- 국가가 수여하는 칭호에 수반되는 보너스, 경쟁 칭호에 수반되는 보너스, 경쟁 및 표창에 관한 법률의 규정에 따른 표창의 형태, 구체적으로는 다음과 같다.

+ National Emulation Fighter와 같은 에뮬레이션 타이틀에 대한 보너스 각 부처, 지부, 중앙기관, 도, 중앙직할시 단위에서 모방투사들. 기초 수준의 에뮬레이션 투사, 고급 근로자, 고급 투사.

+ 다른 형태의 보상과 함께 보너스도 제공됩니다.

+ 국가가 수여하는 직함에는 보너스가 주어집니다.

+ 중앙 및 지방 정치 조직, 사회 정치 조직, 사회 조직, 사회 직업 조직 산하 협회 및 조직이 해당 조직의 헌장과 경쟁 및 칭찬에 관한 법률의 규정에 따라 수여하는 상에 따른 보너스.

+ 호치민상과 국가상이 보너스로 제공됩니다.

+ 메달과 배지 보너스.

+ 우수증서와 보너스.

보상을 결정하는 권한, 상기 에뮬레이션 타이틀에 따른 보상 금액, 보상 형태 등은 에뮬레이션 및 보상에 관한 법률의 규정을 준수해야 합니다.

- 베트남 국가에서 인정하는 국내 및 국제 상을 수상하면 보너스를 받습니다.

- 관할 국가 기관에서 인정한 기술적 개선, 발명 및 발견에 대한 보너스.

- 법률 위반 사실을 적발하여 관할 국가기관에 보고하면 보상이 주어집니다.

(7) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 항목은 과세소득에 포함되지 아니한다.

- 임직원 및 임직원 가족의 중증질환에 대한 건강검진 및 치료를 위한 기업 지원.

+ 이 경우 직원의 친척에는 다음이 포함됩니다: 친자녀, 합법적으로 입양된 자녀, 사생아, 아내 또는 남편의 의붓자녀. 아내 또는 남편; 생물학적 아버지, 생물학적 어머니; 시아버지, 시어머니(또는 시아버지, 시어머니); 의붓아버지, 의붓어머니; 합법적인 입양 부모

+ 과세대상 소득에 포함되지 않는 지원수준이란 병원비 지급증빙에 따라 실제로 지급된 금액이며, 보험기관의 지급금액을 공제한 후의 임직원 및 임직원 가족의 병원비 지급금액을 초과할 수 없습니다.

+ 지원금을 지급하는 사업체는 다음의 사항을 책임져야 합니다: 사업체의 확인이 있는 병원비 납부서 사본 1부(직원 및 직원 가족이 보험사에서 의료기관에 직접 지급한 나머지 금액을 지불한 경우) 또는 병원비 납부서 사본 1부를 보관합니다. 기업이 인증한 건강보험 납부서 사본(직원 및 직원 가족이 병원비 전액을 지불하는 경우, 보험기관이 직원 및 직원 가족에게 보험금을 지급합니다.)과 직원 및 직원 가족의 중병 지원을 위한 납부서류.

- 국가기관, 공공서비스 단위, 당 조직 및 노동조합의 교통수단 이용 규정에 따라 수령한 금액입니다.

- 법률이 정하는 바에 따라 공공주택 제도에 따라 수령한 금액.

- 의견 제시, 법률 문서, 결의안 및 정치 보고서 평가 및 검토에 참여하여 급여 및 임금 외에 받은 금액. 검사 및 감독 팀에 참여합니다. 유권자를 받고, 시민을 받습니다. 국회사무국, 국회민족위원회 및 위원회, 국회대표단의 업무에 직접적으로 관련된 제복 및 기타 업무. 중앙 사무실과 당 위원회; 시당위원회 사무실, 도당위원회 사무실 및 시당위원회 위원회, 도당위원회 위원회 사무실.

- 교대근무 식사비 및 점심 식사비는 직원들에게 교대근무 식사비 및 점심 식사를 제공하는 사업체가 직접 요리하고, 식사를 구매하고, 식사권을 제공하는 형태로 지불합니다.

기업이 교대근무 중간에 식사나 점심 식사를 제공하지 않고 직원에게 급여를 지급하는 경우, 지급 수준이 노동, 전상자, 사회 복지부의 지침에 부합하는 경우 개인의 과세 소득에 포함되지 않습니다. 지출 수준이 노동, 전상자, 사회 복지부의 지침 수준보다 높은 경우, 초과 지출은 개인의 과세 소득에 포함되어야 합니다.

국유기업과 조직, 행정기관 산하 단위, 당, 노동조합, 협회에 적용되는 구체적인 지출 수준은 노동, 전상자, 사회부의 지침을 초과할 수 없습니다. 비국유기업 및 기타 조직의 경우 지출수준은 노동조합 위원장과 협의하여 단위장이 결정하지만, 국유기업에 적용되는 수준을 초과할 수 없습니다.

- 베트남에서 근무하는 외국인 근로자를 대신하여 기업이 지불한 왕복 항공료와 연차휴가로 1년에 한 번 귀국하는 해외 근무 베트남 근로자의 경우 지불한 금액.

항공권 구매 금액은 노동 계약과 베트남에서 외국인의 국적국 또는 외국인 가족이 거주하는 국가로 가는 항공권에 지불하는 금액, 그리고 그 반대의 경우의 항공권 구매 금액의 기준에 따라 결정됩니다. 베트남인이 근무하는 국가에서 베트남까지의 항공료와 그 반대의 항공료 지불.

- 베트남에서 근무하는 외국인 근로자의 자녀가 베트남에서 유학하는 경우, 그리고 해외에서 근무하는 베트남 근로자의 자녀가 유치원부터 고등학교까지 유학하는 경우, 기업은 해당 비용을 지급합니다.

- 후원하는 협회 및 조직으로부터 받은 개인 소득은 후원을 받는 개인이 해당 협회 또는 조직의 회원인 경우 개인 소득세에 포함되지 않습니다. 후원금은 국가 예산에서 사용되거나 국가 규정에 따라 관리됩니다. 문학 및 예술 작품 창작, 과학 연구 프로젝트... 국가의 정치적 과제를 수행하거나 해당 협회 또는 조직의 헌장에 따른 활동 프로그램에 따라 활동합니다.

- 기업이 베트남에서 일하는 외국인 근로자의 동원 및 순환을 위해 지불하는 금액으로, 노동 계약의 규정에 따라, 석유 및 가스, 광업 등 일부 산업의 국제적 관행에 따른 표준 노동 일정을 준수합니다.

결정 기준은 노동 계약과 베트남에서 외국인이 거주하는 국가까지의 항공료 지불, 그리고 그 반대의 경우입니다.

- 직원 및 그 가족의 장례, 결혼식을 위해 소득을 지급하는 조직 또는 개인이 수령하는 금액은 소득을 지급하는 조직 또는 개인의 일반 규정에 따른 것이며, 법인소득세법 시행 지침 문서에 따라 법인소득세가 부과되는 소득 수준과 일치합니다.

에 따라: 통지문 111/2013/TT-BTC 제2조 2항; 조항 1, 조항 2, 조항 3, 조항 4 및 조항 5, 제11조, 회람 92/2015/TT-BTC.