オンラインビジネスにおける個人税の徴収：「徹底的な」技術の必要性

サイバースペースで匿名のビジネス関係者を「一掃」

税務総局の統計によると、2023年10月初旬の時点で、米国、オランダ、韓国、シンガポール、アイルランド、リトアニアなど多くの国の74の外国サプライヤー（Meta、Google、Apple、TikTok、Samsungなど世界的有名企業を含む）が外国サプライヤー向け電子ポータルを通じて登録、申告、納税を行っており、徴収された税額はわずか11兆4,980億ドンであった。一方、国境を越えたビジネスからの収益は年間数十億ドルに達すると推定されています。これは、オンラインビジネスにおける税金の徴収が依然として困難であることを示しています。

実際、最近、当局は電子商取引プラットフォームに対する税金の徴収に多大な努力を払っています。具体的には、海外サプライヤー向け電子情報ポータルの運営開始から1年以上を経て、3期にわたる情報提供期間を設けた電子商取引情報ポータル（2022年12月15日から運営）も、約350の電子商取引場を「網羅」している。そのおかげで、税務部門はフロアで取引する191,000以上の組織と個人の情報を収集しており、その累計取引額は44.5兆VNDに上ります。

現在、オンラインチャネルを通じて販売している人の多くは、税金の支払いに関する規制を明確に理解していません。図

フロアで事業を行っている組織や個人に関する情報には、名前、納税者番号/事業者登録番号/住民登録番号、電子メール、電話番号、住所、製品ライン、銀行口座、フロアを通じた取引額などが含まれます。これらは、税務当局が税金を計算し、サイバースペースで簡単に匿名化できるように見える事業を行っている個人を管理するための基礎となる貴重なデータです。

そのため、最近、電子商取引プラットフォーム上の多くの販売者は、税務当局から勧誘され、何年も税金を滞納したり、延滞金として数千万、数億ドン、さらには本来納めるべき税額を上回る罰金を科せられたりすることを避けるために、事前に税金を登録するよう互いに促し、求め合っている。

ハノイのCau Giay在住のPham Ngoc Lanさんは、現在ファッションアクセサリーを販売していると語った。彼女は、従来の販売方法に加え、ソーシャル ネットワークでの販売という形にも取り組んできました。

ランさんは次のように述べています。 「最近、多くの店舗で税金の滞納が発生しており、非常に不安を感じています。税制に関する情報を求めています。理解が不足しているため、この事業活動における税金の徴収について非常に懸念しています。」

税務総局によると、2021年8月1日に発効した財務省の通達第40号第4条では、年間収入が1億VNDを超える個人および事業世帯は付加価値税と個人所得税を支払わなければならないと規定されている。しかし、すべての販売者がこの規制を明確に理解しているわけではありません。

税法では、事業者世帯や個人が事業活動を行う場合、事業者登録の有無に関わらず、免税対象に該当しないときは、法律の規定に従って付加価値税、個人所得税、営業許可料などの税金を納めなければならないと規定されています。税務行政法第38号第33条では、事業者は事業活動の開始日から10営業日以内に税務登録をしなければならないと明記されています。

一方、規定によれば、現在、税務管理は自己申告・自己納付の仕組みに従って実施されている。そのため、オンラインビジネスを行う個人、特に事業登録をせずにオンラインビジネスを行う個人にとって、税務管理は依然として多くの困難に直面しています。

効果的な税金徴収にはテクノロジーが必要

情報技術の爆発的な発展により、ソーシャルネットワーク、特に越境電子商取引プラットフォームを通じた売買やビジネス活動が大きく発展しました。この問題について共有します、MSc。グエン・ナム・チュン、ホーチミン市経済財政大学法学部講師。ホー・チ・ミン氏は、越境電子商取引は多くの個人や組織に大きな収入をもたらすと述べた。しかし、税務管理にも多くの課題が生じます。

実際には、税務管理に関する現在の法的規制では、遭遇する問題がすべて解決されておらず、克服すべき抜け穴が依然として多く残っています。そのため、国境を越えたデジタルサービス提供活動における税務管理の効率化を支援するソリューションを早急に導入する必要があります。

特に、最も重要なことは、税金の申告、計算、納付を便利かつ完全に支援し、管理するための情報技術システムを構築し、開発することです。

専門家は、テクノロジープラットフォームから税金を徴収するためには、管理機関は現在のデジタルプラットフォームの発展に対応できる技術ツールを備えていなければならないと述べている。

専門家らはまた、テクノロジープラットフォームから税金を徴収するためには、管理機関は現在のデジタルプラットフォームの発展に対応できる技術ツールを備えていなければならないと述べた。しかし現実には、規制当局はテクノロジーの面で企業に遅れをとっていることが多いのです。これは、国境を越えたデジタルプラットフォームからの税金徴収における大きな課題です。

ホーチミン市工業大学法学部講師のグエン・タン・ミン・チャン氏は、ベトナムでオンラインビジネスを行う個人、特に事業登録をせずにオンラインビジネスを行う個人にとって、税務管理が現在多くの困難に直面している理由について語った。ホーチミン市は、オンラインプラットフォーム上で小規模かつ自発的にビジネスを行っており、商人とみなされない個人は、事業を登録する必要はないと考えています。しかし、上述のような小規模事業体とオンライントレーダーとの区別と管理には、依然として明確で透明な仕組みが必要です。

一方、この問題に関する一部の法的規制は依然として不適切であり、時代遅れとなっている。これでは、国民経済全体に大きく貢献することが期待される大きなテーマである税務管理が省略されてしまうことになります。

したがって、電子商取引の概念を定義し、主体をベトナム国内および国外の課税対象となる個人として特定するとともに、電子商取引と従来の商取引に差がない税額計算の原則を確立し、公平性と効率性を確保する必要がある。これに対処するには、柔軟で透明性があり、コンプライアンスを促進する税制を開発する必要がある。

商工省電子商取引・デジタル経済部電子商取引管理部長のグエン・ヒュー・トゥアン氏は、近年のこの分野の規模と爆発的な成長を強調し、昨年ベトナムの電子商取引分野は約20％の成長率を記録し、1人当たり年間300ドルを支出して164億ドルに達したと語った。急速な成長は必然的に、偽造品、模造品、税金の損失などの問題を引き起こします。

支払い、発送、配送のインフラストラクチャはすべて、ドロップシッピング（商品の保管を必要としない販売モデル）、オンデマンド印刷（オンデマンドでデザインを販売）、アフィリエイト マーケティング（リンクを送信して新規顧客に製品/サービスを紹介する）など、この分野の新しいビジネス モデルに合わせて変化しました...

トゥアン氏によると、税務当局は各タイプの電子商取引の特徴を明確に理解する必要があり、主な収益は商品やサービスの販売から得られる。サービスに対する手数料を得る;広告収入、サービス提供収入…税金計算の基礎になります。

デジタル経済の特性と電子商取引の急速な発展により、電子商取引プラットフォームを通じた事業活動の管理や税務管理には多くの課題が生じています。したがって、税金を「一掃」できるほど強力な情報技術システムの構築と開発を強化することに加えて、機能部門は、オンライン事業者の権利と義務を確保し、国家への予算収入の損失を回避するために、多くのソリューションを同時に実装する必要があります。

ソースリンク: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html