特別消費税法の改正：政策と実践の連携が必要

砂糖入り清涼飲料水に特別消費税を課しても歳入は増えず、経済全体にマイナスの影響を与えるという意見が多い。

砂糖入り飲料への特別消費税の適用は、財務省が審議中の特別消費税法案（改正案）の注目内容の一つで、11月27日には国会でも議場で相反する意見が多く議論された。

酒類、ビール、清涼飲料水等に係る特別消費税法案に対する意見を募るワークショップを何度も経て、国会に提出された特別消費税法案（改正案）は、前回の法案とほとんど変更がないことが分かる。砂糖入りソフトドリンクについては、草案によると、ベトナム基準のソフトドリンクのうち砂糖含有量が5g/100mlを超えるものには、特別消費税の課税対象品目に新たに追加されたため、10%の税率が適用される。

実際、特別消費税は、所得を規制し、生産と消費を誘導することを目的としており、国家が経済を規制し、国家予算に大きな収入源を生み出すのに役立つ重要な手段です。さらに、物品税また、タバコ、アルコール、甘い飲み物、ガソリン、石油などの使用を控えることも推奨されます。

その実践から、財務省肥満や感染症を抑制するために甘い飲み物に物品税を課すという提案は、合理的な提案と考えられるが、容易なことではない。

砂糖入り飲料への特別消費税の適用をめぐっては賛否両論が巻き起こっている。写真：HM

この品目への課税は、国会議員、専門家、企業にとって引き続き関心事となっています。 10％の特別消費税を含めないという意見や提言が多いです。加糖清涼飲料水に特別消費税を課すことが肥満や過体重の抑制に効果的であることを証明する科学的根拠が不十分であるため、業界間の不平等を生み出している。

この問題に関して、国際的な観点から見ると、肥満やそれに関連する病気を予防するために、甘い飲み物に税金を課している国は現在 100 か国以上あります。たとえば、世界で最も砂糖入り飲料を消費している国の一つであり、肥満率が最も高い国でもあるメキシコは、2014年から砂糖入り飲料1リットルに1ペソ（約500ドン）の税金を課しています。この税金により、砂糖入り飲料の価格が約11％上昇し、消費量が37％減少しました。

また、英国では2018年4月から、砂糖の入った飲料に二段階の税金が課せられています。飲み物に100mlあたり5〜8グラムの砂糖が含まれている場合、1リットルあたり0.18ポンド（約6,000ドン）の税金が課せられます。一方、タイでは2017年9月から砂糖入り飲料に税金が課せられている。100mlあたり14グラムを超える砂糖を含む飲料には、1リットルあたり最大5バーツ（1リットルあたり約3,500ドン）の税金が課せられる。

しかし、現実には、すべての国が砂糖入り飲料への物品税の導入に成功しているわけではない。さらに、タイ、インド、ノルウェー、フィンランド、メキシコなどの国では、甘い飲み物の消費量は減少しているにもかかわらず、太りすぎや肥満の割合は増加し続けています。一方、日本、シンガポール、中国などの国ではこの税制を適用しておらず、過体重や肥満の割合はうまく抑制されています。

デンマークでも、上記の税制を適用した後、多くの深刻な結果が生じました。なぜなら、税金が適用されると、デンマーク人はより安い価格でソフトドリンクを買うために他の市場に行ったからです。一方、この税の導入によりデンマークでは5,000人の雇用が失われました。そこでデンマーク政府は砂糖入り飲料への税金を廃止した。

そこで疑問なのは、砂糖入り飲料に税制が適用された場合、ベトナムも同様の結果を経験することになるのか、ということです。一方、この提案は飲料業界にとって「衝撃」であり、業界と裾野産業の回復と成長を鈍化させると考えられている。

法的には、2003 年から現在までに、特別消費税法は 5 回 (2003 年、2005 年、2008 年、2014 年、2016 年) 改正されています。しかし、多くの弁護士は、特別消費税法が改正されればされるほど、その内容が複雑化し、法的、制度的、ビジネス環境が不安定になり、ビジネスや経済に悪影響を与えると考えています。

この税制が適用された場合、多くの意見で問題視されているのは、その場で混ぜるタイプの飲み物についてはほとんど言及されず、そのまま飲めるボトル入りの飲み物だけに焦点を当てることで不公平が生じるという点だ。したがって、増税は消費者による甘い清涼飲料水の使用を制限することを目的としているが、非公式に生産された飲料や手作り製品の使用が増加する可能性がある。

また、多くの外資系企業は、砂糖含有量が5グラム未満でありながら甘みがあり、税金がかからない低糖飲料製品に切り替えている。したがって、国内企業に特別消費税を課すと、国内企業と外国企業の間に目に見えない不平等が生じることになります。脱税や租税回避のための「抜け穴」さえも生み出してしまうことになる。

また、中央経済管理研究所が最近実施した、砂糖入りソフトドリンクへの特別消費税の経済的影響を評価する報告書によると、ソフトドリンクに10％の特別消費税率が適用された場合、直接税の同額の減少は言うまでもなく、2年目以降の予算収入は間接税で毎年約4兆9,780億ドン減少することになる。

さらに、この税制は飲料業界に直接影響を与えるだけでなく、経済の25の業界にも影響を及ぼし、GDPを約0.5％、42兆5,700億ドン減少させることになります。

現在、この法案は財務省で審議中であり、2025年5月の第9回審議会で承認される予定である。しかし、起草委員会は、加糖清涼飲料水に対する特別消費税政策の影響、実施措置、適切なロードマップを慎重に評価し、実現可能性と公平性を確保しながら、国内企業の発展を支援する必要がある。

したがって、砂糖入り飲料への特別消費税の追加と適用は、政策が現実に即して実行されるよう、国際的な経験や政策管理の優先順位と関連付けて、慎重に検討され、総合的に評価される必要がある。

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