個人所得税の規定は多くの高所得者を「忘れている」

Quy định tính thuế thu nhập cá nhân 'bỏ quên' nhiều người có thu nhập cao- Ảnh 2. — 図

多くの産業は所得税の規制を受けない

実施過程で、個人所得税法（PIT）には多くの欠陥が明らかになったため、調整が必要となりました。現在、財務省は、個人所得税法全体の調査、検討、評価を行っており、ベトナムの社会経済状況や国際慣行との適合性、税制の一貫性を確保するために、政府と国会常任委員会に修正と補足の検討を報告しています。

時代遅れの税率や扶養家族制度に加え、個人所得税にも多くの欠陥があり、納税者に対する公平性が確保されていません。金融・マーケティング大学のグエン・ヴァン・トゥアン博士は、給与所得者に対する個人所得税の現行規定は不合理であり、特に納税者と扶養家族の両方に対する家族控除が低すぎて、多くの家族の生活費を保障するのに十分ではないと述べた。

一方、歌手、アーティスト、YouTuber、TikTokユーザーは簡単に個人会社を設立し、従業員を増やして申告し、合理的かつ有効な経費をすべて控除することができますが、実際には収益は依然としてその個人に属します。したがって、企業を通じて支払われる税率は、個々の従業員が毎年支払う税率よりも低くなります。

さらに、企業は税金を計算する前にコストを最も有利な方法で配分する方法が多数あるため、税率はさらに低くなります。専門家によれば、個人所得税法には、納税者の対象と実際の所得の判定において依然として多くの抜け穴があるというのが長年の現実だという。

特に、ブローカー、歌手、俳優などのフリーランスの納税者については、税務当局は異常に高い収入につながる職業をすべて管理できておらず、これらの対象を規制する現在の法律は効果的ではありません。実際、高所得者の中には規定に従って自主的に税金を申告・納付していない者もおり、それが国家財政の損失につながっている。

また、ベトナム人の現金使用の習慣が個人所得税の徴収を妨げ、経営の困難を招いている。

専門家によると、納税者の間で調和のとれた公平な個人所得税政策を実施するには、高所得でありながら故意に所得を隠している人に対する十分な抑止力となるよう、立法当局が罰則レベルを引き上げる必要があるという。同時に、段階間の累進税率を実態に合わせて変更し、個人所得税の申告について簡単で分かりやすい手順を提供する…特に、異常に高い所得のある対象者に対しては別途の規定を設け、税務管理においてネットワーク技術を活用するべきである。

税金のスケジュールが面倒すぎる。

上級税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、多くの問題がもはや実務に適さなくなっているため、個人所得税法の改正が必要であると認めた。現在、個人所得税政策は主に給与所得者を中心とした中間所得者層を対象としているため、非常に厳しく管理され、税金が控除されています。俳優、歌手、モデルなど他の多くの対象者も、ほとんど税金の徴収を逃れています。月収1,000万〜1,500万ドンのグループから徴収される税金は、失われる税金に比べれば微々たるものです。

現在の個人所得税法の大きな欠陥の一つは、7段階の累進税額計算方法があまりにも煩雑で、人々に混乱を招いていることです。したがって、個人所得税は7段階の累進表に従って計算され、各所得レベルには対応する税率があります：（1）月収500万VND以下の所得には5％の税率が適用されます。（2）500万～1000万VNDレベル10％（3）1,000万～1,800万VND 15％（4）1,800万～3,200万VND 20％（5）3200万～5200万VNDレベル25％（6）5200万～8000万VND 30％、（7）8000万VND/月以上 35％。

専門家は、現在の累進課税制度は実際には合理的ではなく、多くの問題を引き起こしていると指摘している。したがって、この税率は世界の他の国々よりも高く、同時に、低いレベル間の差が狭すぎるため、税率が急上昇しやすく、納税額が増加します。

さらに、現在の最高税率は35％と非常に高く、ベトナムで働く管理職、科学者、人材、高度なスキルを持つ労働者を誘致する上で、国内および国際競争力を低下させています。国際的な経験から、課税対象となるグループが多すぎると、管理が複雑になり、脱税の「抜け穴」ができてしまうことが分かっています...

財政アカデミー上級講師のディン・チョン・ティン准教授によると、現在の7段階の税制は複雑すぎて人々にとってわかりにくいため、短縮する必要があるという。ティン氏は、個人所得税率を3段階に分け、月収3,000万ドン以下の低所得層には低税率、月収3,000万～1億ドンには中税率、月収1億ドン以上は高税率とすることを提案した。

税率に関しては、低レベルの税率は現在の 5% ではなく 2% のみとし、中レベルの税率は 10%、高レベルの税率は 20% とすべきです。同時に、専門家のディン・チョン・ティン氏によると、市場価格が上昇すると1,100万ドン/月という水準はもはや適切ではなくなるため、納税者に対する家族控除を現在の月額1,100万ドンからさらに高い水準、例えば月額1,800万～2,000万ドン/月まで引き上げる必要があるという。さらに、扶養家族控除も50～70％、つまり月額約600万～750万ドンに増額される予定だ。

個人所得税法は発効以来、実際の状況に合わせて家族控除額を2回調整する必要がありました。たとえば、2009年1月1日(発効日)からは、納税者の控除額は月額400万VND(年間4,800万VND)になります。扶養家族1人当たりの控除額は月額160万VNDです。 2013年7月1日から、納税者に対する控除額は月額900万VND（年間1億800万VND）となります。扶養家族1人当たりの控除額は月額360万VNDです。 2020年の課税期間から、納税者に対する控除額は月額1,100万VND（年間1億3,200万VND）となります。扶養家族1人当たりの控除額は月額440万VNDです。

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