サイゴン・ダイニン事件の監査会社の「特別」な点は何ですか？

DFKベトナム監査は、2007年よりDFKインターナショナルの独立メンバーとして設立されました。この監査会社の業績は、主な収益が監査業務ではないという点で非常に特殊です。

グエン・カオ・チ氏は法廷で疲れている - 写真：HUU HANH

公安省捜査警察庁が新たに発表した捜査結論には、ダイニンプロジェクトの延長を検討するためには、サイゴン・ダイニン社の総裁である大物実業家グエン・カオ・チ氏が定款資本金2兆ドンで財務能力を証明しなければならないと明記されている。

文書を合法化するために、トリ氏はDFKベトナム監査会社と契約を締結した。

捜査機関は、DFKの監査役らが株主の定款資本出資の状況に関する監査報告書に署名・発行し、証拠不十分にもかかわらず所有者の資本出資額を2兆ドンと決定し、サイゴン・ダイニン社の取締役会、社長会、法定代理人と協力していないと非難した。

DFKはグエン・カオ・トリ氏から5000万ドンの監査契約を獲得した。

DFKベトナム監査は自社のウェブサイトで、世界有数の監査法人（Big4）で長年勤務した監査人によって設立されたベトナムの数少ない監査法人の一つであると述べた。

また同社は、英国に本社を置き、101か国で活動する219の会員企業で構成される監査およびビジネスアドバイザリー企業の国際ネットワークであるDFKインターナショナルの独立会員であると自称している。

現在、DFKベトナムの本社はホーチミン市タンビン区にあります。法定代表者および総取締役はグエン・ルオン・ニャン氏、取締役会長はファム・テ・フン氏です。

事業状況に関して、報告書によると、DFKベトナムの2023年の収益は約440億ドンに達した。注目すべきは、長年にわたり、その他の収益が同社の総収益構造の大部分を占めてきたことです。

2023年時点で、公益監査収入はわずか9,000万VNDで、残りの430億VNDは「その他の収入」であった。報告書にはその他の収入の詳細は記載されていない。

経費面では、DFKベトナムは2023年に417億VND以上を費やしました。経費構造の大部分は給与とボーナスで、255億VNDを超えています。その結果、DFKの2023年の税引後利益は14億VNDを超えることになります。

昨年と比較すると、この監査会社の業績は減少しました。 2022年の報告書によると、DFKベトナムの収益は492億VNDに達し、税引後利益は20億VNDを超えた。

	総収益	その他の収入	税引後利益
2019	48.35	48.23	0.3
2020	47.6	46.7	1.55
2021	49.5	47.4	2
2022	49.2	48	2
2023	43.7	43.6	1.4

DFKベトナムの収入は主にその他の収入であり、公益監査からの収入は非常に低い - データ：BCMB

調査機関によれば、DFKベトナムによるサイゴン・ダイニン社との2020年の監査は、監査サービス契約額が5000万ドンである。

しかし、監査会社がグエン・カオ・トリの共犯者なのか、それとも独立した犯罪者なのかを判断するには証拠が不十分だ。

したがって、調査機関は、財務省に対し、DFK監査会社という法人と個人が、サイゴン・ダイニン社の定款資本に関する監査報告書を違法かつ監査基準に違反して作成したことについて検討し、行政処分を行うよう勧告する。

監査会社は重要な事件に繰り返し登場する

最近、FLC 事件や Tan Hoang Minh 事件のように、多くの監査人が罰金、業務停止、資格剥奪、さらには起訴される事態に陥っています。

チン・ヴァン・クエット氏のケースと同様に、2つの監査会社がROS株の株式公開を支援するために「偽の」報告書に署名した。同様に、タン・ホアン・ミン氏も監査を「命じ」、その結果、債券発行の条件を満たすように財務報告書が「魔法のように」修正された。

ヴァン・ティン・ファット事件では、PwCを除く世界最大手の監査法人4社（通称Big4）のうち、KPMG、デロイト、アーンスト・アンド・ヤングの3社が長年にわたりSCBの監査に関与していたが、いかなる不正も発見していなかった。

財務省の報告によれば、2024年2月末現在、全国で監査サービスを提供する企業は221社、監査業務に従事する人は2,343人となっている。

2023年、財務省は監査法人21社と監査人3名に行政罰を科し、監査記録の質が低い、監査人が基準に重大な違反を犯したなどの理由で監査人17名を一時的に停職処分とした。

監査分野の専門家は、 Tuoi Tre Online の取材に対し、監査報告書は、それを利用する人々にとって財務情報を保証するサービスであると語った。

監査業務におけるミス、不注意、あるいは「握手」や共謀はすべて、重大な損害を引き起こす可能性があります...

出典: https://tuoitre.vn/cong-ty-kiem-toan-trong-vu-an-sai-gon-dai-ninh-kinh-doanh-co-gi-dac-biet-20241105091142208.htm