7日間で34兆ドン超の請求書を発行するツバメの巣ビジネスのクローズアップ

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7月22日、ホーチミン市税務局の代表者はVTCニュースに対し、7日間で34兆ドンの請求書を発行した企業はハブネスト・バード・ネスト社であると語った。

この企業は、2022年10月11日に税コード0317512399で設立されました。Hubnest Bird's Nest Companyの登録住所は、435R Pham Van Dong、Ward 11、Binh Thanh Districtです。代表者はファム・ティ・フオンさん（1992年生まれ、ホーチミン市10区在住）。同社の定款資本金は25億ベトナムドンで、従業員は1名のみです。

7日間で34兆ドン超の請求書を発行したツバメの巣ビジネスのクローズアップ - 1 — ビンタイン区にあるハブネスト・バード・ネスト株式会社の事業登録場所は、7日間で34兆ドンを超える請求書を発行した。（写真：チャウ・アン）

ハブネスト・バード・ネスト・カンパニーの事業内容は食品卸売業（本社では営業していません）です。飲料卸売業;食品、飲料、タバコ、たばこの小売業。専門店における食品の小売販売。専門店での飲料品の小売販売。

VTCニュースの記者によると、ハブネスト鳥の巣社の商業登録住所は、幅約3.5メートルの3階建ての家屋です。ここは別の企業の事業所でもあります。

7日間で34兆ドン超の請求書を発行するツバメの巣ビジネスのクローズアップ - 2 — 435R Pham Van Dongにある家は、別の企業の事業所でもあります。（写真：チャウ・アン）

ホーチミン市税務局によると、ハブネスト・バード・ネスト社の2023年第1四半期の付加価値税（VAT）申告データによると、この企業は電子インボイスを6枚発行し、収益34,567億VNDを申告し、VATの納付義務はなかった。

また、ホーチミン市税務局によると、ビンタイン区税務局がこの事件についてこの部署に最初の報告を行ったという。具体的には、企業の請求書の内容には「指数先物契約 VN30F2210 2022年10月、VN30F2211 2022年11月、VN30F2212 2022年12月、VN30F2301 2023年1月、VN30F2302 2023年2月、VN30F2303 2023年3月」と記載されています。購入者名フィールドに「顧客は請求書を受け取っていない」と表示されます。

入力インボイスでは VAT は発生しませんが、企業はホーチミン市 1 区に本社を置く大手証券会社の詳細な取引リストを使用して、VAT 申告書の購入額を決定します。ビンタイン区税務署はシステムをチェックし、この企業が「巨額」の収益を記した電子請求書を発行していたことを発見した後、この企業を呼び出し、業務内容を説明するよう求めた。

同社の税務当局への説明によると、ハブネスト・バード・ネスト社はツバメの巣を扱っているが、コードVN30でデリバティブ証券の取引業務も行っている。当社は大手証券会社を通じて注文マッチング方式で取引を行っています。

同社の登録資本金はわずか25億ドンであるが、2023年第1四半期に生み出された収益は34,567ドンに達し、登録資本金の数万倍に達した。同社によると、デリバティブ証券業務の特性上、同社の資本回転率は資本の4倍と非常に大きいためである。

具体的には、企業は 2 億 5,000 万 VND (25% に相当) の証拠金を使用して 10 億 VND の先物契約を取引し、1 日に何度も取引を繰り返すことができます。

そのため、ハブネスト・バード・ネスト社は約30,634件の契約を売買し、市場全体の取引の0.5～0.7％を占めたが、実際の取引資本はわずか43億8,000万ドンだった。

ハブネスト鳥の巣会社は、複雑な法的性質を持つ新しいユニークな事業形態であるため、ビンタイン区税務局はホーチミン市税務局に指導、誘導、管理の分散化を要請しました。しかし、ビンタイン区税務局は、デリバティブ証券取引から生じる収入は規則によりVATの課税対象ではないものの、企業は規則に従ってインボイスを発行する必要があると提案した。
以前、VTCニュースが報じたように、ビンタイン区税務局は、わずか7日間で、ある鳥の巣会社が総額34兆ドン（15億ドル相当）を超える請求書を多数継続的に発行していたことを発見した。

ビンタイン区税務局長ダン・カック・フック氏は、これらの請求書を調べたところ、燕の巣請求書には4,000万ドンしかなく、残りの34兆ドン以上が株式市場に流出したと語った。税務署は証券会社に問い合わせる文書を送付し、ホーチミン市税務署に報告した。

フック氏は、現在、企業は業種、分野、事業形態の面で非常に多様化していると述べた。したがって、税務管理も、電子請求書の不正使用など一連のリスクに直面しています。生産や営業活動で利益を上げる企業の他に、生産以外で利益を得ようとする企業群も存在します。

フック氏によれば、税金を少なく払うと企業の利益も増えるが、これは脱税にあたる。これにより、請求書の需要と供給が生まれ、違法な請求書を売買するビジネスが形成されます。

さらに、税務当局は電子請求書や文書の発行と使用をチェックするための適切なツールを持っていません。一方、電子請求書を使用すれば、企業はどこに本社を置いても、数千億ドン相当の請求書を24時間いつでも発行できるようになります。

「電子請求書を発行する企業は、国境を越えて、あるいはいつでも請求書を発行できます。そのため、税務当局が違反を即座に検知することは不可能です」とフック氏は述べた。

ダイ・ベト

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