La Commission des valeurs mobilières vient d'annoncer la collecte d'avis sur la proposition d'élaboration du projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques à transmettre au ministère des Finances, y compris les modifications de la réglementation sur le paiement de l'impôt lors du transfert de titres.
La perception d'un impôt « forfaitaire » de 0,1 % permet de réduire le temps de règlement de l'impôt personnel sur les investissements en valeurs mobilières, ce qui est très compliqué mais donne également à de nombreux investisseurs le sentiment d'être déraisonnables car ils doivent quand même payer des impôts même s'ils perdent - Photo : QUANG DINH
Pourquoi est-il nécessaire de modifier l’impôt sur le revenu des personnes physiques lors de la vente de titres ?
La Commission nationale des valeurs mobilières vient d'informer les investisseurs nationaux et étrangers, les sociétés de valeurs mobilières, les banques dépositaires et les membres du marché de la collecte d'avis sur la proposition d'élaboration du projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement), envoyée au ministère des Finances (Département de gestion et de supervision des politiques fiscales, tarifaires et de charges).
Cette agence a déclaré que le dossier proposant d'élaborer le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) a un contenu lié à la modification et au complément de la réglementation sur le revenu des personnes physiques provenant de l'investissement/du transfert de titres dérivés ; Modification et complément du règlement relatif aux revenus imposables sur le revenu des personnes physiques provenant des activités de transfert de capitaux et de transfert de valeurs mobilières.
Auparavant, dans le rapport d'évaluation de l'impact de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère des Finances avait admis que vendre des titres à perte tout en payant 0,1 % d'impôt était « inapproprié ».
Un expert fiscal a déclaré qu'en 2007, l'administration fiscale avait proposé un plan visant à prélever temporairement une taxe de 0,1 % sur les transferts de titres et, après le règlement final, à déduire 20 % des revenus.
Concrètement, la société de valeurs mobilières déduira temporairement 0,1% de la valeur totale du transfert, l'investisseur effectuera le règlement fiscal et la déclaration ultérieurement. Si le paiement de l'impôt provisoire est plus élevé, l'investisseur sera remboursé et inversement, s'il y a un manque, l'investisseur devra payer plus.
Dans le cas où le prix de revient et les frais annexes ne peuvent être déterminés, l'investisseur devra payer une taxe de 0,1% sur le prix total de chaque vente. Mais en 2014, l’administration fiscale a décidé d’appliquer la méthode de collecte actuelle de 0,1% sur toutes les transactions.
Toutefois, la question de savoir comment modifier la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques en matière de transfert de titres pour la rendre plus raisonnable est également un enjeu majeur.
Parce qu’appliquer un taux d’imposition de 20 %/revenu (bénéfice) provenant des valeurs mobilières tel que proposé précédemment n’est pas approprié. Étant donné que ce taux d’imposition est équivalent à l’impôt sur les sociétés, alors que les entreprises peuvent comptabiliser tous les coûts encourus, les investisseurs individuels ne peuvent pas enregistrer les coûts encourus.
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Un économiste et investisseur en actions vivant aux États-Unis a déclaré que dans ce pays, lorsqu’on vend des actions à perte, il n’y a pas d’impôt à payer. Même le montant de la perte sera pris en compte dans le calcul du revenu personnel de l’année, réduisant ainsi l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Par exemple, un investisseur achète l’action A pour 10 $, puis la vend pour 20 $, réalisant un bénéfice de 10 $. En cas de ventes rentables, les États-Unis se diviseront en deux cas pour calculer les impôts.
Si cette action A est achetée et conservée pendant moins de 12 mois, puis vendue, ce gain à court terme sera imposé au même taux que le revenu ordinaire de l'investisseur. Autrement dit, le niveau de revenu de l'investisseur devra être assujetti à la tranche d'imposition correspondante conformément à la réglementation.
Dans le deuxième cas, si l’action A est achetée et conservée pendant plus de 12 mois, le bénéfice de la vente sera considéré comme à long terme et le paiement de l’impôt sera plus préférentiel. En conséquence, le taux d’imposition des plus-values à long terme est de 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu imposable.
Alors, quand la perte est-elle taxée ? L'expert a donné un exemple : un investisseur qui a acheté et vendu l'action C a réalisé un bénéfice de 2 000 $, mais en vendant l'action D, il a perdu 8 000 $. Cela signifie que la perte nette de cet investisseur est de 6 000 $.
Avec cette perte, les investisseurs peuvent demander à déduire leur revenu imposable au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Par exemple, si cette année-là, cet investisseur avait un revenu imposable total de 100 000 $, après déduction de 3 000 $, il n’aurait à payer d’impôt que sur les 97 000 $ restants.
La perte restante de 3 000 $ continuera d’être déduite l’année suivante, si cet investisseur continue de perdre de l’argent ou n’a aucune transaction. Cela signifie que si un investisseur subit une année de pertes trop importantes, la déduction fiscale interviendra de nombreuses années plus tard.
Aux États-Unis, en raison de la complexité du recouvrement des impôts avec de nombreux taux d’imposition différents, il est conseillé aux investisseurs de travailler avec un expert fiscal pour optimiser leurs paiements d’impôts.
Source: https://tuoitre.vn/uy-ban-chung-khoan-lay-y-kien-sua-quy-dinh-nop-thue-khi-ban-chung-khoan-20241214090100067.htm
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